鐘雯靜

摘 要：隨著國家社會保障體系的不斷完善，以及社會保險制度的強制實施，企業(yè)及勞動者越來越強烈地意識到社會保險對勞動者退休養(yǎng)老、患病就業(yè)、失業(yè)等特殊時期的重要保障意義。本文對社會保險的相關(guān)政策進(jìn)行分析研究，重點研究養(yǎng)老保險相關(guān)政策，希望對各企業(yè)及勞動者了解社會保險知識起到積極有效的作用。

關(guān)鍵詞：社會保險政策;養(yǎng)老保險

一、社會保險的定義

社會保險是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。社會保險計劃由政府舉辦，強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅（費）形成社會保險基金，在滿足一定條件的情況下，被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償。它是一種再分配制度，它的目標(biāo)是保證物質(zhì)及勞動力的再生產(chǎn)和社會的穩(wěn)定。社會保險的主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。

二、社會保險的法律體現(xiàn)

《勞動法》中對社會保險強制執(zhí)行有條款、社會保險制度建立過程中各項社會保險分別通過單項法規(guī)或政策進(jìn)行規(guī)范，缺乏綜合性統(tǒng)一法律，社會保險強制性偏弱，一些用人單位拒不參加法定社保，或長期拖欠保費;城鄉(xiāng)之間，地區(qū)之間，機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)之間社保制度缺乏銜接?！吨腥A人民共和國社會保險法》于2010年10月28日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議通過，于2011年7月1日起施行。這樣就以立法的形式強制實施社會保險制度。

從勞資關(guān)系方面來看，社會保險建立在勞動關(guān)系基礎(chǔ)上，只要形成了勞動關(guān)系，用人單位就必須為職工辦理社會保險，不得以任何借口拒繳緩繳，所以通常每年的勞動年檢是與社保基金收支檢查同步的。對于新參加工作的員工，其參加工作時間、建立保險時間、簽訂合同時間、發(fā)工資時間必須一致。一般來講，參保機構(gòu)嚴(yán)格按照法律實施，各項保險是見費生效，欠費需按日征收滯納金。

三、社會保險的五大特征

1、社會保險的客觀基礎(chǔ)，是勞動領(lǐng)域中存在的風(fēng)險，保險的標(biāo)的是勞動者的人身;2、社會保險的主體是特定的，包括勞動者（含其親屬）與用人單位;3、社會保險屬于強制性保險;4、社會保險的目的是維持勞動力的再生產(chǎn);5、保險基金來源于用人單位和勞動者的繳費及財政的支持。保險兌現(xiàn)范圍限于職工，不包括其他社會成員。保險內(nèi)容范圍限于勞動風(fēng)險中的各種風(fēng)險，不包括此外的財產(chǎn)、經(jīng)濟風(fēng)險等。

四、社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別

社會保險與商業(yè)保險區(qū)別較大，主要表現(xiàn)在：社會保險是國家實施的社會保障，具有強制性和福利性的特點。五種險種待遇標(biāo)準(zhǔn)均由國家根據(jù)參保人員基本生活需求確定。

商業(yè)保險以保險業(yè)金融法人為主體實施，具有自愿性、賠償性和盈利性的特點，其保障內(nèi)容由投保人自主選擇，待遇標(biāo)準(zhǔn)完全由金融企業(yè)根據(jù)投保人繳費數(shù)額和投保時間長短確定。

五、養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)介紹

（一）基本養(yǎng)老關(guān)系管理。參保人員為與企業(yè)簽訂勞動合同的人員。參保人員的基本養(yǎng)老保險關(guān)系應(yīng)與勞動人事關(guān)系同步辦理，對于不按規(guī)定同步辦理養(yǎng)老保險關(guān)系的，單位應(yīng)不予接受勞動人事關(guān)系，社會保險事務(wù)所不處理其繳費業(yè)務(wù)。

（二）基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理。1、記賬規(guī)模：參保職工養(yǎng)老保險個人賬戶來源包括兩部分，一是職工個人繳費的全部;二是從企業(yè)繳費中按個人繳費工資基數(shù)的一定比例劃轉(zhuǎn)記入的部分。以勝利油田企業(yè)為例，1996年-1997年養(yǎng)老保險個人賬戶統(tǒng)一按照個人繳費工資的10%記入?yún)⒈Ｂ毠€人名下;1998年1月1日-2005年12月31日養(yǎng)老保險個人賬戶統(tǒng)一按照個人繳費工資的11%記入?yún)⒈Ｂ毠€人名下。2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由個人繳費工資的8%記入，且全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。2、賬戶性質(zhì)：2006年1月1日之前的基本養(yǎng)老保險個人賬戶是“空賬”，即單位和個人繳納的基本養(yǎng)老保險費已按“現(xiàn)收現(xiàn)付”的模式，用于支付已離退休人員的養(yǎng)老金。個人賬戶只是資金積累和權(quán)力積累的標(biāo)志。

2006年1月1日起山東省統(tǒng)一按3%起步做實個人賬戶，以后由省統(tǒng)一確定提高做實比例，直至做實到8%。個人賬戶從“現(xiàn)收現(xiàn)付”制轉(zhuǎn)向“統(tǒng)賬結(jié)合”制。

所謂部分做實個人賬戶就是將個人賬戶金的一部分按照每個職工的實際繳費情況為每個人建立一個實實在在的賬號，賬戶的基金是真實存在的，并且是獨立運轉(zhuǎn)的，養(yǎng)老金當(dāng)期發(fā)放不足時也不得動用個人賬戶基金。由于人口老齡化，養(yǎng)老金支付壓力逐步增大，為保證高峰期的養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，更好的體現(xiàn)職工的養(yǎng)老保險權(quán)益。

3、賬戶計息：個人賬戶儲存額按記賬利率計息。記賬利率參照同期銀行居民儲蓄存款利率，經(jīng)省級政府核準(zhǔn)后向社會公布。

4、賬戶用途：個人賬戶儲存額只用于職工養(yǎng)老，不得提前支取。職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承，企業(yè)繳費部分并入養(yǎng)老保險基金。

（三）基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

1、“老人”“中人”“新人”概念。養(yǎng)老保險中“老人”“中人”“新人”是養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶制度相結(jié)合后出現(xiàn)的概念，界定時間是1998年1月1日，1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》下發(fā)，1998年1月1日執(zhí)行。

“老人”：指在1998年1月1日前已經(jīng)退休的人員。

“中人”：1998年1月1日前參加工作、之后退休的人員。

“新人”：1998年1月1日后參加工作的人員。

2、養(yǎng)老金計算辦法：老人老辦法，新人新辦法，中人中辦法。

老人老辦法：按原規(guī)定執(zhí)行，與退休前工資、參加工作時間、工齡、津貼相關(guān)。新制度實施后也不再重新計算，但享受基本養(yǎng)老金的正常增長機制。

新人新辦法：基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分。

中人中辦法：在新辦法的基礎(chǔ)上加發(fā)一部分過渡性養(yǎng)老金和過渡性調(diào)解金。

老辦法到新辦法設(shè)5年過渡期，1996-2000年。2000年之后退休的都按新辦法執(zhí)行。

3、最新的養(yǎng)老金計算辦法：基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+過渡性調(diào)節(jié)金。新辦法中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放條件比例在不同的時期也有不同的政策調(diào)整，比如原來基礎(chǔ)養(yǎng)老金統(tǒng)一20%計發(fā)，現(xiàn)在與繳費年限掛鉤，更好的引入效率、貢獻(xiàn)等因素。

（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金：月標(biāo)準(zhǔn)以退休時上一年度養(yǎng)老保險省直管企業(yè)在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%，由統(tǒng)籌金支付。

本人指數(shù)化月平均繳費工資=參保人員退休時上一年度全省職工月平均工資×本人平均繳費工資指數(shù)

本人平均繳費工資指數(shù)=（a1÷A1+a2÷A2+……+an÷An）÷N

公式中：a1、a2……an——為參保人員退休前1年、2年……n年本人繳費工資額;A1、A2……An——為參保人員退休前1年、2年……n年全省職工平均工資（指年工資）;

n——為企業(yè)和職工實際繳納基本養(yǎng)老保險費的年限。

本人平均繳費工資指數(shù)0.6～3。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（A1/12）X[（1+0.6～3）/2]X繳費年限（含視同）%

（2）個人賬戶養(yǎng)老金：月標(biāo)準(zhǔn)為本人退休時的基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，由個人賬戶支付。

（3）過渡性養(yǎng)老金：月標(biāo)準(zhǔn)為本人建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶前（1996年）的繳費年限，每滿1年發(fā)給本人指數(shù)化平均工資的1.3%，由統(tǒng)籌金支付。

4、新舊辦法對比。養(yǎng)老金計發(fā)辦法在不斷的改革中堅持公平與效率相結(jié)合的原則，新的辦法更加突出了效率因素，鼓勵人們提高繳費基數(shù)、延長繳費時間。

參考文獻(xiàn)

杜勝偉.淺談我國社會保險制度.企業(yè)文化雜志網(wǎng)