敖翔

摘 要：日益增多的商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具有潛力的組成部分，但其在實(shí)現(xiàn)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)仍存在較多障礙，而制約企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題即是融資，如何利用融資資金成為新時(shí)期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下商貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)的重要內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)? 融資資金效率

一、商貿(mào)企業(yè)融資資金使用中存在的問(wèn)題

（1）缺乏完善的資金預(yù)算管理。商貿(mào)企業(yè)在其日常經(jīng)營(yíng)管理中未能確切認(rèn)知資金預(yù)算管理工作的重要性，使得現(xiàn)有資金使用管理工作過(guò)于隨意且盲目，因而出現(xiàn)閑置資金過(guò)多的現(xiàn)象，在還款期沒(méi)有提前的情況下，閑置的資金作為借款依然產(chǎn)生利息成本，過(guò)多銀行賬戶資金的閑置降低了資金使用效率，無(wú)形中增加了企業(yè)融資成本，這與缺乏完善的資金預(yù)算管理制度從而導(dǎo)致資金使用的盲目性與無(wú)序性有較大關(guān)系。（2）缺乏完善的采購(gòu)管理。商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)種類繁雜，大多數(shù)企業(yè)商品采購(gòu)成本占其總營(yíng)運(yùn)成本的4/5，而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也受采購(gòu)管理的直接影響，直運(yùn)銷(xiāo)售作為現(xiàn)階段企業(yè)采購(gòu)商品的主要模式，如能全面簡(jiǎn)化運(yùn)輸程序，則可縮減不必要的成本費(fèi)用。但不斷增加的企業(yè)庫(kù)存，使得商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力極大，主要原因在于未能以銷(xiāo)定采設(shè)置采購(gòu)計(jì)劃，往往為了獲取價(jià)格優(yōu)勢(shì)盲目大批量進(jìn)行采購(gòu)，卻無(wú)法保證整體資金使用的科學(xué)性與合理性。過(guò)多的采購(gòu)量超出銷(xiāo)售部門(mén)現(xiàn)有的銷(xiāo)售能力，如若無(wú)法及時(shí)出貨，則無(wú)疑會(huì)增加商品倉(cāng)儲(chǔ)及流轉(zhuǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用。若無(wú)有效措施進(jìn)行處理，則會(huì)失去現(xiàn)有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)成為滯銷(xiāo)產(chǎn)品。大批量采購(gòu)的資金需求往往需要商貿(mào)企業(yè)利用融資來(lái)實(shí)現(xiàn)，而缺乏完善的采購(gòu)管理則會(huì)增加融資資金使用的無(wú)效性。（3）缺乏完善的應(yīng)收款考核制度。過(guò)于簡(jiǎn)單的應(yīng)收款考核制度是影響商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的重要原因，大部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)懲考核多以月度應(yīng)收賬款回收率為重要參考依據(jù)。

二、商貿(mào)企業(yè)提高融資資金效率的有效方式

（一）轉(zhuǎn)變現(xiàn)有融資觀念

商貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展融資工作之前應(yīng)當(dāng)對(duì)融資收益及融資的必要性進(jìn)行正確認(rèn)知與有效考量，只有全面理解融資在其經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用才能有效提升融資資金使用率。因此，商貿(mào)企業(yè)首要工作即是轉(zhuǎn)變現(xiàn)有融資觀念，領(lǐng)會(huì)融資成本的實(shí)質(zhì)性含義。在實(shí)踐中融資成本既要考慮資金利息成本，還需要對(duì)不確定風(fēng)險(xiǎn)成本與高額的融資費(fèi)用進(jìn)行深入考量。商貿(mào)企業(yè)管理者必須正確認(rèn)知融資資金使用率對(duì)其日常經(jīng)營(yíng)的價(jià)值，明確資金管理工作對(duì)于融資的重要性與現(xiàn)實(shí)性意義，進(jìn)一步提升商貿(mào)企業(yè)融資資金使用率，為后續(xù)工作奠定良好的基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化資金預(yù)算工作

以未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展方向及現(xiàn)階段的發(fā)展目標(biāo)作為商貿(mào)企業(yè)資金預(yù)算工作的前提，能夠提升全面預(yù)算工作制度的科學(xué)性與合理性。在構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理工作制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)實(shí)質(zhì)性需求及外在環(huán)境等重要因素進(jìn)行綜合性考量，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)部門(mén)為基礎(chǔ)，在開(kāi)展全面預(yù)算時(shí)聯(lián)合各級(jí)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算編制工作。在審核年度全面預(yù)算內(nèi)容時(shí)應(yīng)當(dāng)以月度、季度數(shù)據(jù)的整合分解為參考依據(jù)，進(jìn)而確切落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行體系使其能夠?qū)崿F(xiàn)全方位、多角度的預(yù)算管理目的，月度季度的預(yù)算劃分能夠提升預(yù)算管理的執(zhí)行力，進(jìn)一步保證各級(jí)部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)性與工作質(zhì)量。商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金預(yù)算工作，以有效舉措提升資金預(yù)算工作的質(zhì)量與效率，依據(jù)現(xiàn)階段各部門(mén)所提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)融資需求進(jìn)行預(yù)計(jì)估算。確定外部融資金額必須以企業(yè)整體業(yè)務(wù)預(yù)算分析為前提，其不僅能夠?yàn)楹罄m(xù)工作提供數(shù)據(jù)支撐，還能為資金的使用方式提供合理參考，商貿(mào)企業(yè)依據(jù)業(yè)務(wù)指標(biāo)合理分配現(xiàn)有資金以保證整體使用資金的合理性與規(guī)范性，最大程度減少資金浪費(fèi)，以實(shí)現(xiàn)融資資金使用效率。拓寬融資途徑，采用有效措施多渠道開(kāi)展融資工作，平衡長(zhǎng)期資金與短期資金，直接融資與間接融資，降低現(xiàn)有融資成本，以控制企業(yè)綜合資金成本率。按照企業(yè)日常資金流動(dòng)特點(diǎn)分階段合理設(shè)定還款計(jì)劃，充分利用閑置資金，提升整體工作的合理性，持續(xù)優(yōu)化資金預(yù)算，減少不必要的融資，降低綜合融資成本率。

（三）加大采購(gòu)管理力度

采購(gòu)管理是商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心環(huán)節(jié)，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為指導(dǎo)進(jìn)行采購(gòu)，能夠提升采購(gòu)工作的科學(xué)性與規(guī)范性。合理制定采購(gòu)計(jì)劃，加強(qiáng)成本效益分析，通過(guò)現(xiàn)有模型測(cè)算預(yù)付款采購(gòu)所取得的價(jià)格優(yōu)勢(shì)以及占用的資金成本，優(yōu)化采購(gòu)效益。依據(jù)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模選擇有效的采購(gòu)模式。在采購(gòu)過(guò)程中可以根據(jù)企業(yè)自身銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)需要采用分散采購(gòu)的方式，該方式不僅占用資金和庫(kù)存空間少，而且能夠調(diào)整原有銷(xiāo)售進(jìn)度，使整個(gè)采購(gòu)銷(xiāo)售流程更加方便靈活。

（四）增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理首先要從源頭上對(duì)合作客戶做好資信調(diào)查，通過(guò)品德、能力、資本、擔(dān)保和條件等五個(gè)方面綜合評(píng)判客戶的資信程度，以謹(jǐn)慎態(tài)度處理信用不良客戶，保證合作的合理性與嚴(yán)謹(jǐn)性，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款的賬齡分析，實(shí)時(shí)滾動(dòng)測(cè)算每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，制定合理的收賬程序，督促引導(dǎo)客戶按計(jì)劃歸還應(yīng)收賬款，考核節(jié)點(diǎn)不局限于月底和季末，避免某一個(gè)時(shí)點(diǎn)的大批量資金閑置，通過(guò)完善現(xiàn)有應(yīng)收款考核方式，以提升其整體工作的有效性。對(duì)于延期付賬的客戶，可設(shè)定合理的利率制定分期償款計(jì)劃，緩解企業(yè)部分資金成本壓力。通過(guò)多管齊下增強(qiáng)應(yīng)收賬款的考核管理，加快資金回收速度，有效降低融資資金占用成本，進(jìn)一步提升商貿(mào)企業(yè)資金使用效率。

（五）加強(qiáng)現(xiàn)有資金運(yùn)用

商貿(mào)企業(yè)為提升融資資金使用效率，既需要償還到期債務(wù)還需要保證資金的流動(dòng)性。加強(qiáng)融資資金使用管理能力，以有效舉措打破現(xiàn)有融資資金使用效率低下的困境，重視現(xiàn)有資金的管理，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡原則開(kāi)展各項(xiàng)工作，以保證資金管理的有效性。商貿(mào)企業(yè)需做好供應(yīng)鏈上游協(xié)調(diào)工作，在保證自身信譽(yù)的前提下，積極與供應(yīng)商溝通，爭(zhēng)取最大程度延遲貨款支付期限，減小資金周轉(zhuǎn)壓力，以有限的資金創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)管理者應(yīng)重視融資資金管理工作，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有融資觀念，優(yōu)化資金預(yù)算工作，加大采購(gòu)管理力度，增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加強(qiáng)現(xiàn)有資金運(yùn)動(dòng)，多措并舉提升融資資金使用效率，使企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取理想收益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。提高融資資金效率有助于商貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，達(dá)成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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