○大興安嶺林業(yè)集團公司 李 軍
作為國家林業(yè)和草原局的直屬企業(yè),大興安嶺林業(yè)集團公司自重點國有林區(qū)天保工程試點啟動以來,在林業(yè)生態(tài)保護恢復資金、林業(yè)改革發(fā)展資金、大興安嶺林業(yè)補助項目資金以及國有資本經營預算資金等中央財政資金支持下,為推進林區(qū)社會發(fā)展,維護國家生態(tài)安全、國防安全和能源安全做出了重要貢獻。管好用好財政資金,提高資金使用效益,對于積極穩(wěn)步推進大興安嶺重點國有林區(qū)改革攻堅目標任務,有力服務保障林業(yè)集團公司高質量發(fā)展大局意義重大。
1998年大興安嶺重點國有林區(qū)天然林資源保護工程試點啟動。2000年10月,國務院批準了天保工程實施方案,天保工程一期正式啟動,大興安嶺主要享受森林管護補助、社會保險補助及政社性支出補助等政策。天保工程一期(1998—2010年)期間,國家累計投入大興安嶺財政補助資金142.5億元,其中:天保資金98.1億元、財政專項補助資金38.2億元、林業(yè)項目資金 6.2億元。
2011年,國家啟動了天保工程二期(2011—2020年),對大興安嶺的財政補助政策調整為 4項,延續(xù)并完善森林管護、社會保險和政策性社會性支出3項,新增了中幼林撫育政策。天保二期10年,國家對大興安嶺計劃投資198億元,截至目前,國家累計投入二期天保工程資金 243.91億元,其中基本建設資金7.12億元,財政專項資金236.79億元。2019年,國家林草局撥付集團公司天保工程資金36.03億元,比天保實施方案計劃多16.23億元。
2017—2019年,國家累計對大興安嶺林業(yè)集團公司投入資金169.01億元,包括:國有資本經營預算26.43億元、轉移支付上劃資金42.63億元、天保補助資金67.12億元、大興安嶺林業(yè)補助23.73億元、林業(yè)項目專項經費0.08億元、國投基本建設資金9.02億元。具體情況見表1—表4。
表1 2017—2019年國家財政資金投入情況 單位:萬元
表2 2017—2019年轉移支付上劃資金投入情況 單位:萬元
表3 2017—2019年天保補助資金投入情況 單位:萬元
表4 2017—2019年林業(yè)補助投入情況 單位:萬元
其中,2017—2019年國有資本經營預算分別專項用于職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”分離移交項目支出,困難中央企業(yè)棚戶區(qū)改造配套設施建設補助資金,離休人員醫(yī)藥費支出。
1.資金預算實施情況
以2019年為例,大興安嶺林業(yè)集團公司按照《預算法》的要求,開始全面實施預算管理,在資金分配上,嚴守“保工資、保運轉、?;久裆钡闹С龅拙€,嚴格控制和壓縮會議、培訓、差旅等公用經費性質的非重點、非剛性支出,重點支持生態(tài)、防火、民生等重大項目的剛性支出。2019年集團公司按國家批復的項目資金內容,用因素法逐項測算,安排預算 443 176 萬元,占資金總量的98.72%,達到國家林草局提出的全面預算管理要求。其中:安排所屬林業(yè)局及直屬單位基本支出預算 336 918 萬元,占資金總量的75.05%,保證了集團公司正常運營;安排項目和改革專項支出 106 258 萬元,占資金總量的23.67%;對森林撫育、森林保險、濕地保護、森林航空消防飛行費及森林公安補助等項目進行全額安排,從而確保林區(qū)生態(tài)保護效果和林業(yè)生態(tài)安全。預備費安排5722萬元,占資金總量的1.28%,以防范各種突發(fā)事件和政策調整等不可預見因素。
2.資金運行監(jiān)管情況
一是強化主體責任。按照“誰支出、誰負責”的原則和“花錢必問效、無效必問責”的責任約束機制,切實加強組織領導,層層落實責任。
二是完善監(jiān)管制度。修訂完善資金項目及財務管理規(guī)章制度,強化制度執(zhí)行,確保國家重大決策部署按制度要求落到實處。著力強化單位內控管理,將項目立項、預算編制、預算執(zhí)行和績效管理等環(huán)節(jié)的責任明確到人、落實到位,有效防控業(yè)務和管理風險。
三是嚴肅財經紀律。嚴格資金規(guī)范運行,要求各單位堅決不準借政企分開之機,擴大財政專項資金使用范圍,擠占挪用中央財政補助資金;對于大額資金使用必須及時呈報林業(yè)集團公司審批,有效維護財政資金運行安全。嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī),切實把財經紀律和各項管理制度落到實處,對相關違規(guī)違紀違法行為嚴格按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律法規(guī)嚴肅處理。
1.全面預算管理不夠精細化
目前大興安嶺林業(yè)集團公司正處于改革過渡期、企業(yè)實行全面預算管理初期,完整的全面預算管理體系尚未建立,基本按照“人員經費按實際,公用經費按定額,專項經費按財力”原則分配資金,對如何確立優(yōu)先發(fā)展順序和按財力分配缺乏科學合理的標準和依據(jù)。部分單位預算編制缺乏科學合理的項目論證,對項目的社會、經濟效益量化不夠,缺乏可比指標;預算細化滯后、預算執(zhí)行進度過慢、采購預算剛性不夠,項目資金預算精細化、完整化不夠。
2.財務管理不夠規(guī)范
部分單位存在著重項目資金爭取、輕項目實施管理,自籌資金匹配不到位、使用界限模糊、核算不規(guī)范、項目實施時間戰(zhàn)線過長等問題。在一些項目中已投入使用的固定資產轉固不及時,造成一些國有資產管理不嚴格。賬務管理與實物管理不夠同步,財會主體、采購主體、核算主體相互溝通不夠,制度執(zhí)行落實不到位,不同程度地存在日常資產管理工作與財務管理脫節(jié)等現(xiàn)象。
3.財務監(jiān)督職能發(fā)揮不到位
財務管控力度不夠,財政監(jiān)督不及時。專項項目資金績效評價反饋體系不完善,財政支出監(jiān)督滯后,對責任單位和相關責任人處理缺乏應有力度。財務人才短缺、梯隊建設結構不合理,人員綜合素質有待提升。
4.專項資金補助缺項
①林業(yè)職工住房公積金問題。按照國家有關規(guī)定,國有企業(yè)職工應當享受職工住房公積金政策,但國家天保工程相關政策中并不包括此方面的資金補助。如按住房公積金12%標準,林業(yè)職工 52 015人,年人均工資3.5萬元測算,每年需補助資金 21 846 萬元。②參公管理單位未執(zhí)行養(yǎng)老保險政策問題。集團公司總部機關和直屬事業(yè)單位一直參照公務員管理,沒有參加養(yǎng)老保險,退休人員養(yǎng)老金全額由集團公司承擔。③退休人員相關問題。一是醫(yī)療保險問題。大興安嶺地區(qū)由于退休人員多于在職職工人數(shù),致使醫(yī)療保險制度實行“雙基數(shù)”征收,即用人單位需要為在職職工和退休人員都按工資額的6%匹配繳納醫(yī)療保險。但是天保工程僅安排了在職職工的醫(yī)療保險補助資金,而退休人員的醫(yī)保補助資金,按退休職工 56 199人,年工資3.6萬元測算,每年需資金 12 139 萬元。二是取暖費補貼問題。大興安嶺年平均氣溫-2.6℃,最低氣溫-52℃,供暖期為每年9月25日至下一年5月5日,長達7個多月,按退休職工 56 199人,人年1200元標準測算,每年需要補助資金6744萬元。另外由于黑龍江省出臺文件規(guī)定對退休人員發(fā)放菜金和冬季取暖費的福利政策,資金一直是由集團公司籌集發(fā)放。三是統(tǒng)籌外項目養(yǎng)老金問題。在納入省統(tǒng)籌發(fā)放工資時,由于原退休人員工資中包含不能進入省統(tǒng)籌項目內的工資項目,又無法取消,只能由集團公司承擔。
5.補助標準偏低問題
一是政社性補助資金不足問題。由于國家對政社性人員補助標準偏低,政社性單位每年招考公務員及事業(yè)單位人員,導致經費出現(xiàn)缺口。二是林業(yè)企業(yè)管理人員工資待遇相對較低問題。同級別執(zhí)行企業(yè)工資標準的林業(yè)職工相對于執(zhí)行地方公務員工資標準工資低且差距較大。
要切實提高中央財政資金使用效益,必須在“籌好、管好、分好、用好錢”上加大工作力度,以績效為導向,創(chuàng)新預算管理模式,提高財政資金績效管理水平,努力做到少花錢、多辦事、辦好事,全面保障和改善民生,助力林區(qū)經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。
1.落實改革政策“籌好錢”
按照中央省地的政策,統(tǒng)一思想、統(tǒng)一步調、統(tǒng)一要求,把相關問題現(xiàn)狀摸準、問題理清、要害抓住、思路想好,基礎打好、模式定好、規(guī)模計劃好、需求測算好,積極爭取政策資金,解決專項資金補助缺項、補助標準偏低和歷史遺留問題,為林區(qū)改革打好基礎。
2.健全制度機制“管好錢”
加強資金精細化管理,堅持“一項資金一個辦法”原則,制定完善相應的管理辦法,使專項資金管理有章可循、有規(guī)可依。健全項目資金績效評價機制,強化績效評價結果運用,切實增強預算單位“花錢問效”意識。
3.規(guī)范審批程序“分好錢”
樹立“大財政大預算大資產”管理理念,堅持集中財力,保障重點,將財政專項資金優(yōu)先保障中央、省和地委部署的重大改革、重要政策和重點項目資金需求,確保不留“硬缺口”,集中財力辦大事。進一步規(guī)范全面預算管理,嚴格按照《預算法》及《預算法實施條例》建立健全預算編制、分配、下達的相關制度,按照精準性、完整性、規(guī)范性的要求編制落實好預結算。推行“零基預算”,強化“硬預算”管理,全部預算資金細化到具體的支出內容,有效發(fā)揮資金效益。
4.嚴格管理監(jiān)督“用好錢”
努力構建涵蓋預算、核算、資金、資產、稅收以及財務風險管理等一體化的財務集中管控體系。堅持以制度管人、管事、管錢,進一步建立健全預算管理、財務管理、資金管理、資產管理及重大事項決策等方面的內控制度,建立高效的運行管理流程,實現(xiàn)全面全員參與、全過程控制,將財務管理由事后管理轉化為事前控制、事中監(jiān)督、預警管理的全面管理。健全績效管理機制,全面設置績效目標,將財政資金使用的績效責任傳導到各部門和各個預算單位,開展績效執(zhí)行監(jiān)控,對偏離績效目標的要及時糾正;在年度終了之后,通過績效評價對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。完善和打造過硬財務隊伍,提升財務人員履職能力。加強人才梯隊建設,提升人員綜合素質,通過多種形式加大會計、財務、金融、稅務、法律等新知識的培訓力度,具體詳解績效目標的設定、績效評價和績效管理等相關知識,以便將資金使用得更安全高效。