陳瑤冰

摘要：隨著我國社會經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也越來越快，在企業(yè)不斷增多的背景下，社會形勢也開始向著復雜化的方向快速發(fā)展。通過進行企業(yè)財務內控管理，可以保證企業(yè)財務管理工作的順利進行，同時也可以滿足企業(yè)發(fā)展的需求。因此，在實際工作中，要構建完善的企業(yè)財務內控管理體制，提高企業(yè)的發(fā)展效果。對此，本文則從企業(yè)財務內控現(xiàn)狀為切入點，提出健全財務內控管理措施，望給予相關工作人員提供參考。

關鍵詞：企業(yè);財務;內控體系

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）21-0085-02

企業(yè)作為我國經濟運行體中的重要力量，其整體財務管理、內控水平直接影響自身運營、盈利及發(fā)展能力，從而對社會經濟產生重大影響，為提升財務管理水平，需要健全企業(yè)財務內控管理，以推動企業(yè)的健康發(fā)展。社會發(fā)展帶動了各行業(yè)企業(yè)需求變化，在這種形勢下，企業(yè)為了保證運營資金流動性，紛紛開始多元化經營，那么企業(yè)的財務風險上升，強化內部控制管理，將財務風險最小化，使企業(yè)財務管理合理化，并與企業(yè)自身特點相適應，才可以為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財務內控管理重要性

1.提升企業(yè)管理水平

市場競爭環(huán)境下，企業(yè)為社會經濟發(fā)展提供商品、服務，企業(yè)在實現(xiàn)產業(yè)鏈的流動過程中發(fā)揮了重要的作用。在這種競爭環(huán)境下，企業(yè)為了得到競爭優(yōu)勢，需要有市場觀察與判斷能力，確保財務信息準確、真實與完整性，以反映出真實的、有效的以及完整的企業(yè)財務狀況，為自身的發(fā)展提供決策依據(jù)。企業(yè)利用內部財務控制，即可以使財務人員的工作得到規(guī)范，同時也可以有效提升財務工作效率，使企業(yè)良性發(fā)展并提供信息支持。

2.確保企業(yè)財產安全

企業(yè)資源浪費、經濟損失等行為，都與企業(yè)的財務內控缺陷直接相關，健全的財務制度，通過內部控制進行把關，特別是在不相容崗位分離制度中，將授權、執(zhí)行、保管與記錄等職位間建立相互制約的關系，對于崗位的經濟活動中的職責加以明確，保證企業(yè)的活動可以在制約的環(huán)境下開展，使企業(yè)財務差錯率最低化，而通過合理的內部控制，才可以有效的提升財務管理水平，對企業(yè)的職責分工，查明差錯問題原因，減少責任不明而帶來的財務風險，從而使促進企業(yè)市場化發(fā)展。

3.使企業(yè)發(fā)展實現(xiàn)精細化管理

企業(yè)想在激烈的市場環(huán)境中發(fā)展，其盈利能力的提升，需要合理的進行財務管理，對于經營成本、支出進行詳細的劃分，并制定相應的標準，使成本達到最低化，以保證企業(yè)可以有效的提升經營利潤，然而各企業(yè)間財務、運營存在差異，只有強化管理，構建獨有的財務內部控制體系，才可以對企業(yè)成本有效管控，減少不必要的支出，只有這樣企業(yè)才可以有效提升經濟效益。

二、我國企業(yè)財務內控管理存在的問題

1.會計核算工作缺乏規(guī)范

會計核算是企業(yè)重要組成部分，一定程度影響會計信息質量和會計信息真實性。目前企業(yè)會計核算普遍存在的問題之一即缺乏規(guī)范的會計基礎工作，之所以出現(xiàn)這種問題多和以下方面有關：首先，原始憑證填寫不完整。部分企業(yè)在會計核算中填寫原始憑證時存在不填、少填和漏填現(xiàn)象，完全不符規(guī)定原始憑證填寫要求，導致會計信息不準。其次，原始憑證存在虛假現(xiàn)象。會計原始憑證填寫在企業(yè)中必須符合實際發(fā)生項目內容，當前部分企業(yè)原始憑證填寫存在違規(guī)編制虛假情況。第三，記賬憑證缺乏規(guī)范。企業(yè)會計記賬憑證若不規(guī)范則對會計信息準確性產生直接影響。

2.財務管理松懈，資金管理效率不高

盡管當前多數(shù)企業(yè)建立了內部財務控制制度，并且使其可以不斷的完善，但是依然存在對于網銀操作規(guī)范制度缺失，相關業(yè)務操作不當，造成風險產生的情況，同時，企業(yè)對于資金的運用效率并不是很高，許多大型的集團企業(yè)，實際營運過程中，存在較大規(guī)模的資金，而這部分資金往往滯留、分散在其成員企業(yè)中，嚴重的影響了資金的流動性，大量的資金在集團子公司下停留，成員企業(yè)資金充足，但集團實際建設時，并沒有足夠的資金可以運轉，造成資金運用效率不高，對良性運營產生負面影響。

3.企業(yè)預算管理執(zhí)行力不足

財務管理工作與預算分不開，盡管多數(shù)企業(yè)建立了全面預算管理體系，但是實際運行過程中，并沒有受到足夠的重視，相關責任部門并沒有對于預算過多的分析，為可以使自身完成預算指標，往往將指標定得過高。近年來，國家為促進企業(yè)良性發(fā)展，不斷的政策改革，并且不斷加大扶持力度，企業(yè)為達到政策要求，而實際與制定預算情況不符，決算與預算脫節(jié)嚴重，這樣不僅不會使企業(yè)的預算計劃得到保障，同時也對資金運轉產生負面效應，具體內控制度不能有效落實，從造成內控權威性受到挑戰(zhàn)。

4.財務報告分析缺乏到位

財務報告分析指反映一個企業(yè)在一段時間內經營成果并形成的書面文件，主要包括現(xiàn)金流量表、資產負債表、利潤表等。一般財務報告主要為投資者以及債權人等外部使用者服務，充分展現(xiàn)企業(yè)財務整體情況。與此同時財務報告還作為總結判斷過程，用于發(fā)現(xiàn)財務報告項目比率、數(shù)量、重要事項的發(fā)生變化以及發(fā)展趨勢，為預測企業(yè)未來發(fā)展提供重要參考依據(jù)。但目前很多企業(yè)決策層在財務報告分析方面普遍存在不到位和不及時情況，難以發(fā)現(xiàn)管理中存在問題。

5.監(jiān)管制度上的不足

通過調查可以看出，現(xiàn)階段的一些工作人員自身工作能力與素養(yǎng)等方面并不高，加之責任意識不足等方面的限制，使得管理工作也受到了影響。另外，在管理人才的選拔上也存在著一定的問題，企業(yè)中所引進的人才自身質量不足，加之對人才培訓等方面的不重視，使得后期的學習與培訓效果并不理想，員工的工作能力與素養(yǎng)等方面難以得到有效的提高，最終也就對財務內控管理工作的質量等方面產生了直接的影響。

三、企業(yè)財務內控管理優(yōu)化建議

1.強化財務會計核算

良好的財務管理制度對于企業(yè)而言起著積極的促進作用，因而應結合單位實際情況和國家針對會計制定的法律法規(guī)和準則建立財務管理制度，進一步提高會計核算科學性和實用性。與此同時應明確規(guī)定會計核算工作內容，制定相應的責任制度和獎懲制度，從個人角度細化會計核算工作，增強會計核算工作人員責任心。與此同時在財務管理基礎工作中應積極和財務部門和資產部門相聯(lián)系，例如：定期進行資產盤查，使賬實相符，更好地保證企業(yè)資產安全性和完整性。各個部門應采取綜合預算方式開展預算管理，并在企業(yè)財務預算管理體系中納入預算內資金和預算外資金。對預算體系改進時應保證科學定額標準和實際定額相符，便于在企業(yè)各個部門中準確落實財務預算工作，朝著科學化和規(guī)范化財務預算方向轉變。此外企業(yè)財務審計部門也要發(fā)揮其應有作用，重視企業(yè)日常資金流動情況，定期詳細審查企業(yè)高層管理人員對日常資金調配和使用情況。與此同時針對企業(yè)經濟活動需強化監(jiān)督和制約，保證基于法律法規(guī)和會計準則范圍內開展會計核算，進一步提高會計核算效果。

2.做好工作能力與素養(yǎng)的培養(yǎng)工作

對于企業(yè)財務內控管理工作來說，工作人員自身的財務管理能力對企業(yè)的財務管理工作有著直接的影響。但是就目前來說，由于工作能力與素養(yǎng)上的不足，使得對企業(yè)的發(fā)展產生出了嚴重的影響。因此，在實際工作中要做好培養(yǎng)工作，提高管理人員的工作能力。第一，要樹立起良好的責任意識。第二，要完善好培訓制度。第三，要做好管理工作的監(jiān)管。只有真正提高管理人員的工作素養(yǎng)與能力，才能提高工作的質量。因此，在實際工作中要先認識到管理工作的意義，以此來培養(yǎng)好管理人員的責任意識，提高工作的質量。此外，要投入一定的資金來提高培訓工作的質量，通過開展定期考核等方法來提高管理人員的能力。

3.完善企業(yè)財務內控管理資金管理水平

企業(yè)運營需要資金運轉做為支撐，那么對于資金流進行合理的管控，則需要提升財務管理水平，健全自身的財務內控體系，使企業(yè)的財務管理內控更加程序化，相關的管理程序嚴格規(guī)范化。根據(jù)自身的運營各環(huán)節(jié)特點，針對實際情況進行具體的管理，提升財管人員的綜合素質及專業(yè)化技能，確保企業(yè)財務內控體系可以發(fā)揮出應用的效用，將相關規(guī)定有效落實。加大企業(yè)的應收款管理，重視其監(jiān)管，在具體管理過程中劃分額度等級，對于具體的情況既要持續(xù)監(jiān)督，同時還需要防范壞賬，加快資金回籠，以促進自身的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

4.提升企業(yè)財務內控管理預算水平

企業(yè)主要來源于主營與非主營收入，而這些收入都會受到各種因素的影響，因此，企業(yè)對于財管內控的重點在于成本控制。當前，許多企業(yè)開始實現(xiàn)多元化經營，其非主營收入占有一定的比例，并且這一收入還在不斷的增長，針對當前企業(yè)的非主營業(yè)務，其市場呈現(xiàn)不確定性影響較高，那么未來可以帶來的發(fā)展?jié)摿σ草^高，應該將企業(yè)預算管理目標定位在拓展市場的前提下，短期增加非主營業(yè)務銷售收入，實現(xiàn)其與主營收入的同步增長，即關注如何合理調整銷售預算上。

5.完善財務報告分析

企業(yè)開展財務報告分析必須先調查報告真實性，注重觀察報告是否存在盈利操作情況，從而保證獲取的財務信息安全有效。運用發(fā)展和全面的眼光看待問題，認真推斷和分析財務報表中數(shù)據(jù)指標，由此才能真正促使財務報告發(fā)揮其應有的作用。具體可從以下方面著手：首先，優(yōu)化財務報表結構。一般財務報表涉及較多項目，需要處理的數(shù)據(jù)也較多，判斷財務報表是否優(yōu)秀在于數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，因而在設計財務報表時應以簡單大方為主，保留使用財務報表者熟悉的各系，最大限度減少使用者疑問。其次，完整披露財務報表信息。市場經濟中不可避免會存在競爭和利益，企業(yè)在制定公司財務報告時極有可能編造或隱瞞數(shù)據(jù)，通過改造和包裝數(shù)據(jù)隱瞞對企業(yè)重要參考性信息，無疑對投資者和債權人不負責。部分企業(yè)會通過隱瞞真實營業(yè)額而逃避稅收，違背國家相關法律法規(guī)，因而企業(yè)應端正自身態(tài)度，結合自身實際情況認真制作財務報告，注重財務比率局限性，最大限度保證財務報告真實性。第三，建立財務分析模式。財務分析在于分析企業(yè)資金運用能力、利潤含金量、支付和償還能力，報表中每個數(shù)據(jù)都是相互聯(lián)系的，因而需要合理運用財務比率將財務報表中各項信息相聯(lián)系，更好地判斷企業(yè)業(yè)績。

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作者簡介：

陳瑤冰，供職于鄭州未來房產集團有限公司。