文| 劉水源

引言

“兩金”主要是指債權(quán)和存貨兩類資產(chǎn)。在煉化公司中是屬于企業(yè)除貨幣資金以外的兩項非常重要的流動資產(chǎn)。在煉化公司中“兩金”對企業(yè)有直接的影響，“兩金”的規(guī)模和總量如果不能夠得到有效控制，企業(yè)就可能因為流動資金缺失而導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，企業(yè)就會面臨巨大的財務(wù)危機。煉化公司企業(yè)的資產(chǎn)的好壞主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的優(yōu)劣上，如果“兩金”過高，應(yīng)收賬款長期掛賬，久拖不結(jié)算容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)不良資產(chǎn)；存貨周轉(zhuǎn)速度慢，遇到國際原油價格暴跌容易產(chǎn)生存貨跌價損失和增加資金占成本，企業(yè)會整體降低資產(chǎn)質(zhì)量。對“兩金”實行管理是企業(yè)發(fā)展生存的基本要點。

煉化公司“兩金”壓降的影響因素

虛列問題資產(chǎn)的影響

煉化公司“兩金”過高的問題因素多數(shù)是在“兩金”中，除了正常的結(jié)算和支付賬期內(nèi)產(chǎn)生的“兩金”以外，還有一定數(shù)量的變現(xiàn)或者回收無望虛列的問題資產(chǎn)，例如：項目建設(shè)時與機械設(shè)備一并采購的備品備件，生產(chǎn)經(jīng)營期長期不使用，年限長久造成積壓和變質(zhì)生銹，影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、運行效率和盈利能力，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就會增大，企業(yè)的信譽也容易受到損害，企業(yè)整體的價值導(dǎo)向容易出現(xiàn)問題。

資產(chǎn)運行效率較低的影響

煉化公司“兩金”過高的各種危害性是顯而易見的，不利于企業(yè)提質(zhì)增效，而且煉化公司“兩金”壓降工作的重要影響因素就是資產(chǎn)質(zhì)量不高，運行效率低。

如果資產(chǎn)負(fù)債率居高不下就會對現(xiàn)金流有重要的沖擊，財務(wù)狀況容易出現(xiàn)不理想的一系列問題。煉化公司就容易受到現(xiàn)金流的制約，因為一些不良資產(chǎn)存在企業(yè)就會導(dǎo)致運行效率低，會造成一定的經(jīng)濟風(fēng)險。

現(xiàn)金流的影響

資金是企業(yè)發(fā)展的血脈，關(guān)系到企業(yè)的興衰存亡。一個企業(yè)的好壞不僅要看財務(wù)賬面上的利潤，而更應(yīng)該要明確利潤和平衡效益之間的問題。如果有足夠的現(xiàn)金流作為支撐和保障，賬面的利潤就會有穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)，而企業(yè)如果是現(xiàn)金流存在問題，就會導(dǎo)致“兩金”壓降的問題存在。經(jīng)營凈現(xiàn)金流是確保企業(yè)長期存在的根本， “兩金”壓降有利于資金快速回籠，加快資金周轉(zhuǎn)速度，一旦影響了經(jīng)營性的現(xiàn)金流，沒有到達(dá)一定的層次就會出現(xiàn)無法解決企業(yè)現(xiàn)金短缺的問題。

煉化企業(yè)實施“兩金”壓降的對策

建立健全相關(guān)工作機制

煉化企業(yè)要解決兩級債務(wù)問題就要提高企業(yè)資產(chǎn)運營的效率和資產(chǎn)質(zhì)量，要成立“兩金”壓降管理部門，例如：公司領(lǐng)導(dǎo)、指揮中心、財務(wù)部、商務(wù)部、綜合管理部等，組成“兩金”壓降的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定相應(yīng)的職責(zé)，每個部門要對照公司的要求建立健全機制，為“兩金”工作提供堅實的組織保障。

明確“兩金”壓降的指標(biāo)

煉化公司在制定“兩金”壓價指標(biāo)上，要明確應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨之間的關(guān)系，要按照國資委和上級機構(gòu)下達(dá)的應(yīng)收賬款控制指標(biāo)，明確公司壓降指標(biāo)的總額。根據(jù)國資委或者上級公司下達(dá)的存控制指標(biāo)，嚴(yán)控應(yīng)收賬款總額和增幅，合理控制庫存，加快清理非正常存貨和賬外物資，特別是在存貨方面要分清楚原油庫存、產(chǎn)成品、半成品等。

將“兩金”壓降和清欠工作相結(jié)合

在煉化公司運行中，“兩金”壓降工作要和其他的清欠工作結(jié)合起來，按照分工負(fù)責(zé)將各個責(zé)任有效銜接，“兩金”壓降的部門加強統(tǒng)籌管理，各個部門有責(zé)任擔(dān)當(dāng)，形成上下互動，有序銜接的工作模式，及時治理虧損和“兩金”壓降問題。清欠工作都要采用統(tǒng)籌部署的方式，上下銜接，措施協(xié)調(diào)，同時將“兩金”壓降納入到考核體系，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，實現(xiàn)責(zé)任主體和責(zé)任人的雙重責(zé)任制。

結(jié)語

煉化公司實施“兩金”壓降政策是有效提高企業(yè)效能的重要工作，在具體實施過程中建立健全工作機制，建立兩金壓降的責(zé)任體系，明確“兩金”壓降的指標(biāo)原則，建立協(xié)同作戰(zhàn)齊抓共管的機制，突出績效考核保障。煉化公司能夠運用機制和體制的革新來共同推進(jìn)資金管理方面新的發(fā)展。