陳明山

摘 要：內(nèi)控工作對于企業(yè)和單位十分重要，在內(nèi)部控制工作的開展中，需要有內(nèi)控制度的支撐，這樣才可以確保內(nèi)控工作規(guī)范化發(fā)展。地勘單位內(nèi)控工作制度在單位經(jīng)濟發(fā)展中起著非常重要的作用，可以提升經(jīng)營效率，增強競爭力;提供可靠的會計信息，預(yù)防風險，保障財產(chǎn)安全?；诖?，在提高內(nèi)控認知、完善組織體系，以及制定風險評估制度和加強人資管理等方面，分析和闡述地勘單位加強內(nèi)控制度建設(shè)的措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;地勘單位;作用;措施

中圖分類號：C931 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2020）22-0059-02

內(nèi)部控制工作的開展是為了提升單位經(jīng)營效益，促使工作人員遵循相關(guān)的管理方針和制度，進而促使單位經(jīng)濟發(fā)展。內(nèi)控工作實施中需要以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，這樣才能讓內(nèi)控工作的開展有章可循，也可以更加規(guī)范。地勘單位是我國極為重要的事業(yè)單位，其承擔著我國地質(zhì)勘察工作。隨著我國各種工程項目數(shù)量的逐漸增多，地勘單位獲得了很大的進步，但是行業(yè)中競爭也逐漸激烈。在發(fā)展過程中，由于單位存在經(jīng)費不足問題，影響了單位經(jīng)濟發(fā)展。而內(nèi)部控制制度的落實使內(nèi)控工作實施更加規(guī)范，這在很大程度上促進了地勘單位經(jīng)濟的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的重要性

地勘單位內(nèi)部控制工作意義重大，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是穩(wěn)定和優(yōu)化單位內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控管理對單位管理決策與內(nèi)部運行有著十分關(guān)鍵的作用。經(jīng)過內(nèi)控工作的開展，可以制定管理和運行中的工作規(guī)范，可以優(yōu)化單位內(nèi)部環(huán)境，讓單位內(nèi)部可以獲得穩(wěn)定的運行和發(fā)展。經(jīng)過內(nèi)控，可以整合單位內(nèi)部資源，改善內(nèi)部環(huán)境，進而促使單位發(fā)展。二是提升和創(chuàng)新單位內(nèi)部管理。地勘單位開展內(nèi)控工作可以提升單位管理水平，創(chuàng)新單位管理的理念和模式。在信息技術(shù)提升和使用之下，單位內(nèi)控工作開展時，可以對信息技術(shù)管理系統(tǒng)予以靈活運用。比如ERP系統(tǒng)，目前就有較多運用，能夠在內(nèi)部管控方面創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)，讓管理工作的水平有效提升。作為單位內(nèi)部控制的管理人員，要重視相關(guān)工作，并立足實際，實施合理有效的管理制度，不斷提高管理人員的綜合素質(zhì)。三是降低和規(guī)避單位經(jīng)營風險。在地勘單位發(fā)展過程中，經(jīng)濟發(fā)展也存在著風險。經(jīng)過內(nèi)控管理，可以使項目中潛在的風險得到降低，尤其是投融資方面的風險，可以形成有效規(guī)避，避免帶來經(jīng)濟損失。而經(jīng)過內(nèi)控工作的開展，可以增強風險管理的專業(yè)水平，并積累豐富的經(jīng)驗，發(fā)揮多方面積極作用，讓經(jīng)營風險得到控制與規(guī)避，為單位的運營和發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。四是完善和健全單位法人治理結(jié)構(gòu)。要想高效開展內(nèi)控工作，需要從治理結(jié)構(gòu)切入，予以健全完善，使單位形成成本控制、預(yù)算管理體系。經(jīng)過內(nèi)控對單位經(jīng)營管理活動進行規(guī)范，促進單位法人治理結(jié)構(gòu)的完善和創(chuàng)新。

二、內(nèi)部控制制度在地勘單位經(jīng)濟發(fā)展中的作用

內(nèi)部控制工作制度十分重要，是內(nèi)控工作開展的基礎(chǔ)和重要前提，對地勘單位經(jīng)濟發(fā)展有著很大的作用和價值。主要體現(xiàn)在以下幾點。

1.提高經(jīng)營效率，增強競爭力。在時代與經(jīng)濟社會迅猛發(fā)展的形勢下，地勘單位面臨的市場競爭日益激烈，其作為我國最為重要的事業(yè)單位，需要緊跟時代發(fā)展趨勢，制定健全的內(nèi)控管理制度。內(nèi)控制度在地勘單位經(jīng)濟發(fā)展中有著十分重要的作用，其確保了單位各部門之間的權(quán)重更加清楚明確。為了加強內(nèi)控，提升經(jīng)營效率，經(jīng)過完善內(nèi)控制度，保障單位內(nèi)控工作可以有效實施。內(nèi)控制度的存在是為了確保單位管理經(jīng)營效率，其可以促使單位完善制度，確保單位日常經(jīng)營活動能夠有序開展，這也為地勘單位經(jīng)濟發(fā)展打下了堅實基礎(chǔ)。單位要想實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標，只是依靠幾個部門的努力是不夠的，需要單位從上到下全面調(diào)整與合作。內(nèi)控制度是將單位上下的整體配合當作基礎(chǔ)發(fā)揮作用的，內(nèi)控包含了會計、審計和業(yè)務(wù)部門的制度和規(guī)劃，其滲入到單位管理經(jīng)營的各個方面，包含了單位工作經(jīng)營的各種環(huán)節(jié)，是一種極為復(fù)雜和煩瑣的系統(tǒng)工程。單位的內(nèi)控制度，可以把內(nèi)部各部門都連接在一起，形成一種合力，逐漸提升工作效率，進而確保單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)，這樣也促使了經(jīng)濟的發(fā)展。此外，制度的實施和落實，還能夠提高單位管理經(jīng)營效率，確保單位整體目標的實現(xiàn)，加強自身競爭力，這樣才可以讓單位在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而促進單位經(jīng)濟的發(fā)展。

2.保障經(jīng)營決策的執(zhí)行，提供真實可靠的會計信息。健全的內(nèi)控制度可以有效監(jiān)管單位內(nèi)部各部門和各環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動，進而發(fā)揮極強的控制作用，可以讓單位各種決策方針落到實處。單位內(nèi)部的各種制度規(guī)章，是地勘單位落實會計政策和法規(guī)的基礎(chǔ)。單位通過內(nèi)控制度能夠及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并且找出解決措施，做好調(diào)整和糾正，讓各種制度和經(jīng)營決策可以更好地給單位各項工作業(yè)務(wù)的開展提供服務(wù)。而這種服務(wù)可以讓單位各項經(jīng)濟活動的開展更加順利，進而獲得相關(guān)效益，促使單位經(jīng)濟發(fā)展。會計信息的真實性和可靠性一直都是單位內(nèi)部極為重視的內(nèi)容，是單位開展所有管理經(jīng)營決策的基礎(chǔ)，在單位中占據(jù)了非常關(guān)鍵的地位。內(nèi)控制度經(jīng)過內(nèi)部審計、崗位輪班與職務(wù)分離等方式，可以對會計信息的收集、記錄、分類和總結(jié)等過程進行全面管理，進而發(fā)現(xiàn)其中問題，糾正失誤，確保會計信息可以真實有效地反映單位經(jīng)營真實情況，進而為單位各種經(jīng)濟活動的開展提供參考，進而促使經(jīng)濟的發(fā)展。

3.預(yù)防風險，保障財產(chǎn)安全。當前市場經(jīng)濟正處于快速發(fā)展階段，單位面臨著極為激烈的競爭，單位各項工作業(yè)務(wù)在開展中的風險也會增加。單位要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就需要對單位風險做有效控制與規(guī)范。內(nèi)控制度能夠讓單位風險管理體系更加完善，讓單位進行風險識別和分析工作，加強單位對自身薄弱環(huán)節(jié)的控制，促使單位實現(xiàn)經(jīng)營目標，促進單位經(jīng)濟發(fā)展。內(nèi)控制度的實施經(jīng)過定期盤點、限制接近以及財產(chǎn)保險等手段與方法，可以對單位財產(chǎn)購買、驗收與計量等多個環(huán)節(jié)做有效合理的監(jiān)管，進而確保單位財產(chǎn)安全與完整，預(yù)防浪費行為出現(xiàn)。

三、地勘單位加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

1.提高內(nèi)控認知，樹立先進理念。地勘單位需要正確認知到內(nèi)控制度與建設(shè)內(nèi)控制度的重要性，逐漸提升單位工作人員的文化水平與管理水平。樹立先進的管理理念，加強其責任感，實施科學(xué)管理，以防范重視經(jīng)營和輕視管理的現(xiàn)象出現(xiàn)。同時，需要確定地勘單位每個人對于內(nèi)控的職責，確定單位負責人對內(nèi)控有完全責任。

2.完善匹配組織體系，優(yōu)化控制環(huán)境。地勘單位需要依據(jù)本身經(jīng)營特點和經(jīng)營規(guī)模等方面設(shè)置組織機構(gòu)，配置齊全的職能部門，讓風險管理目標與要求滲入到地勘單位各種業(yè)務(wù)與操作環(huán)節(jié)中，并且合理明確各部門職能與責權(quán)，讓各部門之間可以相互影響和協(xié)調(diào)。而內(nèi)控環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控其他要素的基礎(chǔ)，其會影響到單位員工控制意識，削弱單位人員的控制自覺性。所以，地勘單位管理人員要注重內(nèi)控制度內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，全面落實和實施內(nèi)控制度，保障單位經(jīng)營目標與總體戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

3.制定風險評估制度。地勘單位在財務(wù)工作開展中，需要參考先進經(jīng)驗，并且使用現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)，逐漸建設(shè)風險監(jiān)控、評價與預(yù)警系統(tǒng)，采取相關(guān)措施預(yù)防風險產(chǎn)生。并且經(jīng)過明確風險控制環(huán)節(jié)，分解與明確單位各個部門和崗位的職責，盡可能地降低財務(wù)風險影響。地勘單位還需要定期對各個部門控制情況做檢查與評價，加強風險管理與內(nèi)控責任，提升所有人員風險防范意識，對可能會產(chǎn)生的風險做預(yù)測分析，實施避免風險的方案，進而全面控制經(jīng)營風險，實現(xiàn)從風險部門的防范擴展到整個地勘單位的防范，把內(nèi)控管理從個人行為與操作提升到整個地勘單位整體行為上，以此提升地勘單位內(nèi)控管理水平，提升內(nèi)控風險評估水平。

4.加強人資管理，完善內(nèi)控制度。無論是什么制度都需要有人來落實和執(zhí)行，與內(nèi)控制度緊密相連，工作人員素質(zhì)和執(zhí)行制度的積極性，直接關(guān)系到內(nèi)控制度執(zhí)行效果。所以，需要充分發(fā)揮人員積極性，這對內(nèi)控制度的建設(shè)和加強都非常重要。在實際工作中，首先對于地勘單位的工作人員，要引入一些有創(chuàng)新能力的人才，并且科學(xué)配置現(xiàn)有的人員。其次，加強關(guān)鍵崗位人員的控制，保障內(nèi)控制度的有效落實。最后，需要加強人員的職業(yè)道德教育，把工作人員考核和獎懲結(jié)合在一起，獎勵優(yōu)秀員工，懲罰劣質(zhì)員工，以此調(diào)動工作人員的積極性，讓每個人都可以遵守職業(yè)道德，主動落實內(nèi)控制度。在加強地勘單位內(nèi)控制度建設(shè)過程中，不但要科學(xué)配置單位文化和發(fā)展戰(zhàn)略，還要把人力資源當作關(guān)鍵的管理內(nèi)容，這樣才可以保障內(nèi)控制度有效實施，并且獲得更好的效益。地勘單位還需要完善內(nèi)控制度，這樣有利于單位風險管理，實現(xiàn)單位目標，將制度滲入到單位所有層面與各種工作之中。地勘單位在完善內(nèi)控制度時，最為關(guān)鍵的是加強會計制度，其對于單位財務(wù)管理目標的實現(xiàn)和單位財產(chǎn)安全有著極為關(guān)鍵的影響。并且還需要注重內(nèi)部牽制制度的落實，確定內(nèi)控的個人責任，做好內(nèi)部監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)與解決內(nèi)控中存在的問題，讓單位內(nèi)控與外部監(jiān)管可以有效融合。

綜上所述，地勘單位在開展各種工程業(yè)務(wù)活動時，所面臨的挑戰(zhàn)和阻礙很多。內(nèi)控工作是地勘單位最為重要的內(nèi)部管理工作，而保障內(nèi)控工作規(guī)范實施的內(nèi)控制度，其對于地勘單位的經(jīng)濟發(fā)展有著促進作用。內(nèi)控制度可以加強單位競爭力，提升經(jīng)營效率，為單位各項工作的開展提供真實可靠的會計信息，從而促使單位經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

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