尹燕勤

摘要：營(yíng)運(yùn)資金對(duì)維持企業(yè)生命力起著舉足輕重的作用，因此，如何高效地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金以協(xié)助企業(yè)提高生產(chǎn)效率，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力成為眾多企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)制勝的關(guān)鍵。本文將以T企業(yè)為例，探究以?xún)r(jià)值鏈為主導(dǎo)，了解T企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)T企業(yè)現(xiàn)存的問(wèn)題及成因。以?xún)r(jià)值鏈為基礎(chǔ)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，對(duì)T企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的不足提出以下的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：采購(gòu)環(huán)節(jié);營(yíng)運(yùn)資金

1.選題背景

近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，中國(guó)的制造業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)，而塑料行業(yè)作為制造業(yè)鏈條上重要的一環(huán)，也將在國(guó)家的帶領(lǐng)下進(jìn)行產(chǎn)業(yè)的升級(jí)改造，以獲得新的生命力和創(chuàng)造力。T企業(yè)為港資塑料零件制造企業(yè)，主要以電器、電子類(lèi)產(chǎn)品的塑膠零配件生產(chǎn)為主。然而，T企業(yè)缺乏開(kāi)發(fā)技術(shù)和創(chuàng)新能力，產(chǎn)品技術(shù)含量低。另外，受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，出口銷(xiāo)售受阻，資金流轉(zhuǎn)一度出現(xiàn)困難，企業(yè)經(jīng)營(yíng)愈發(fā)艱難。

2.基于價(jià)值鏈的營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)容

人們對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的理解主要分為以下兩種概念：一方面，營(yíng)運(yùn)資金是由流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債組成的;另一方面，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債相減的差值又被稱(chēng)為凈營(yíng)運(yùn)資金，是可供企業(yè)自由運(yùn)用、滿(mǎn)足周轉(zhuǎn)需要的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。

傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理最大的特點(diǎn)是只從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，專(zhuān)注于對(duì)企業(yè)各個(gè)具體項(xiàng)目進(jìn)行分別管理，忽略了企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程或活動(dòng)的協(xié)作過(guò)程中所帶來(lái)的相互影響。以?xún)r(jià)值鏈為主導(dǎo)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，強(qiáng)調(diào)統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部所有的資源，結(jié)合企業(yè)外部的供應(yīng)商和客戶(hù)進(jìn)行合理的資源規(guī)劃與分配。

3.基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析

作為T(mén)企業(yè)生產(chǎn)制作的出發(fā)點(diǎn)---采購(gòu)環(huán)節(jié)，企業(yè)不僅需要關(guān)注原材料的價(jià)格和質(zhì)量，還需要合理地控制支付供應(yīng)商貨款的時(shí)間。

3.1采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理分析

采購(gòu)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要，對(duì)外獲取資源的過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)，采購(gòu)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金主要涉及到原材料、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)等項(xiàng)目。相關(guān)計(jì)算公式如下：

從表1中可以看出，T企業(yè)的原材料和應(yīng)付款項(xiàng)增長(zhǎng)迅速，預(yù)付賬款逐年下降。由此可見(jiàn)，采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金占用出現(xiàn)負(fù)值且數(shù)值逐漸增大，說(shuō)明T企業(yè)在流動(dòng)負(fù)債的管理上存在漏洞，有待進(jìn)一步的調(diào)整及管理。

通過(guò)圖1可以看出， T企業(yè)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期的平均值為-84天，行業(yè)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期平均值為-63天，說(shuō)明了T企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)中占用上游供應(yīng)商營(yíng)運(yùn)資金情況嚴(yán)重。

4.T企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題及其原因分析

采購(gòu)環(huán)節(jié)是內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的第一環(huán)，是產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)流通的第一環(huán)節(jié)，我們先來(lái)分析采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題。

分析表2的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2014年-2018年原材料采購(gòu)逐年增加，然而，基于近年來(lái)T企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售狀況來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售不理想，原材料采購(gòu)應(yīng)隨之減少，而T企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)卻反其道而行之，究其原因如下：

其一，采購(gòu)部門(mén)為獲得優(yōu)惠價(jià)格而大量采購(gòu)且原料儲(chǔ)存成本高。

其二，采用價(jià)料分離的采購(gòu)管理制度，各部門(mén)缺乏溝通，各行其是，信息不互通，致使采購(gòu)成本增加。

5.優(yōu)化建議

針對(duì)前兩節(jié)的研究與分析，發(fā)現(xiàn)T企業(yè)原材料采購(gòu)數(shù)量過(guò)多，各部門(mén)信息不互通等問(wèn)題，由此，提出以下幾點(diǎn)優(yōu)化建議：

5.1運(yùn)用JIT模式進(jìn)行采購(gòu)

首先，組建JIT采購(gòu)團(tuán)隊(duì)，分為對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩個(gè)方向，對(duì)內(nèi)的采購(gòu)人員根據(jù)“以銷(xiāo)定產(chǎn)”確定準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)和“以產(chǎn)定購(gòu)”確定準(zhǔn)時(shí)化采購(gòu)的主旨來(lái)確定采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)清單。將原料入庫(kù)送檢，品質(zhì)部負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果及時(shí)反饋給對(duì)外采購(gòu)員。經(jīng)企業(yè)認(rèn)定的免檢原料，可以直接投產(chǎn)，省去因重復(fù)檢驗(yàn)而產(chǎn)生的成本耗費(fèi);與此同時(shí)，對(duì)外的采購(gòu)員整合供應(yīng)商的信息并進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)內(nèi)部反饋的信息，選出適合建立長(zhǎng)期合作關(guān)系的供應(yīng)商，并簽訂合作合同，為準(zhǔn)時(shí)化供貨提供法律的保障。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行培訓(xùn)，將原料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交期和配送等進(jìn)行討論，參與到彼此的企業(yè)運(yùn)作中，實(shí)現(xiàn)資訊共享和信息互通。最后，準(zhǔn)時(shí)化采購(gòu)需根據(jù)生產(chǎn)的實(shí)際情況而隨時(shí)做出調(diào)整，因此，JIT采購(gòu)團(tuán)隊(duì)需要不斷地完善JIT采購(gòu)，定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通討論，為準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)提供最大的支持。

5.2加強(qiáng)跨部門(mén)采購(gòu)信息溝通

為了打破價(jià)料分離管理的采購(gòu)模式，T企業(yè)加強(qiáng)了各部門(mén)采購(gòu)信息的共享程度，基于企業(yè)的價(jià)值鏈，企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)涉及的眾多部門(mén)，不僅涉及到物流運(yùn)輸，還涉及到信息的傳遞。以原料ABS為例，采購(gòu)前，PMC部根據(jù)市場(chǎng)部的銷(xiāo)售情況、財(cái)務(wù)部的成本核算內(nèi)容、車(chē)間的生產(chǎn)計(jì)劃以及倉(cāng)庫(kù)中原料的庫(kù)存盈余情況，整合多部門(mén)的信息，繼而確定物料需求，從而，在采購(gòu)部按需進(jìn)行對(duì)外購(gòu)買(mǎi)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)ERP系統(tǒng)上各部門(mén)更新的信息及時(shí)核實(shí)倉(cāng)庫(kù)中原料和產(chǎn)品情況，及時(shí)反饋，以便采購(gòu)部與供應(yīng)商調(diào)整JIT采購(gòu)活動(dòng)，提高倉(cāng)庫(kù)的效率，PMC部可加大對(duì)物料的管理力度，生產(chǎn)車(chē)間和市場(chǎng)部根據(jù)產(chǎn)品的交期和客戶(hù)的品質(zhì)要求，調(diào)整用料，以求可以減少損失。多部門(mén)意見(jiàn)反饋和多方向的信息溝通，有利于進(jìn)行科學(xué)的采購(gòu)，調(diào)動(dòng)各部門(mén)的協(xié)作，提高采購(gòu)環(huán)節(jié)的辦事效率，加大采購(gòu)環(huán)節(jié)的價(jià)值創(chuàng)造的可能性。

6.結(jié)語(yǔ)

總體而言，如何在當(dāng)今復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存活下來(lái)，是T企業(yè)亟待需要解決的問(wèn)題，本文以采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理作為切入點(diǎn)，結(jié)合價(jià)值鏈理論，針對(duì)T企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金的管理現(xiàn)狀現(xiàn)存的問(wèn)題，提出以上的優(yōu)化建議，希望能幫助T企業(yè)加快營(yíng)運(yùn)資金的利用效率，降低因營(yíng)運(yùn)資金使用不當(dāng)而帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，進(jìn)而協(xié)助T企業(yè)在新一輪市場(chǎng)挑戰(zhàn)中保持優(yōu)勢(shì)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。