鮑甜甜　于穎

【摘 要】伴隨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的快速擴(kuò)張，如何調(diào)整財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的績(jī)效考核方式，更加直觀地掌握公司經(jīng)營(yíng)狀況并提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，成為各大財(cái)險(xiǎn)公司近年間的關(guān)注焦點(diǎn)。在財(cái)險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的大背景下，本土企業(yè)為提高保費(fèi)收益，開(kāi)始注重財(cái)務(wù)績(jī)效考核機(jī)制的作用。構(gòu)建財(cái)務(wù)績(jī)效考核機(jī)制，有利于公司快速發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)方案，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。文中YT財(cái)險(xiǎn)公司為例，通過(guò)對(duì)其財(cái)務(wù)管理中績(jī)效考核現(xiàn)存問(wèn)題的分析，提出改善對(duì)策，以期為相關(guān)公司優(yōu)化財(cái)務(wù)績(jī)效考核機(jī)制提供合理參考。

【關(guān)鍵詞】財(cái)險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;績(jī)效考核

一、財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中績(jī)效考核相關(guān)理論分析

（一）績(jī)效考核

績(jī)效考核的流程相對(duì)繁瑣，需要公司明確戰(zhàn)略方針，以此為指導(dǎo)來(lái)明確考核主體與流程。1）明確戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃，要求考核主體與考評(píng)指標(biāo)均以既定目標(biāo)來(lái)主來(lái)開(kāi)展。2）明確考核機(jī)制與方式，遴選出適用于公司發(fā)展現(xiàn)狀的指標(biāo)權(quán)重與考核周期。3）集合所整理數(shù)據(jù)搭建模型，計(jì)算并區(qū)分考核主體的層次水平，并進(jìn)一步分析產(chǎn)生此類(lèi)問(wèn)題的原因。

簡(jiǎn)而言之，基于財(cái)務(wù)管理之上的績(jī)效考核，目的在于敦促員工的積極性，通過(guò)績(jī)效激勵(lì)來(lái)強(qiáng)化管理層、員工對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的重視程度，與物質(zhì)、精神激勵(lì)相掛鉤，進(jìn)而達(dá)到公司原本制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在實(shí)效性強(qiáng)的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)驅(qū)動(dòng)下，尋找財(cái)險(xiǎn)公司在現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核中的不足之處，同時(shí)，有利于管理層直觀掌握公司當(dāng)前的盈利、償債與成長(zhǎng)能力，從而制定行之有效的管理對(duì)策，提升財(cái)務(wù)績(jī)效考核水平。

（二）財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)

財(cái)務(wù)管理中績(jī)效考評(píng)的特征在于客觀性，能夠?qū)窘?jīng)營(yíng)狀況做出直接反饋。因此，公司財(cái)務(wù)管理中的績(jī)效考評(píng)能夠更直接、全面的反映出其財(cái)務(wù)情況。一家公司的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)與其他評(píng)價(jià)機(jī)制，聯(lián)結(jié)成了有機(jī)整體，可以全方位的反映出公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展境況。公司管理者在日常的運(yùn)營(yíng)管理中，需要投入較高成本與較多的精力投入到財(cái)務(wù)績(jī)效考核中，并結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)況來(lái)動(dòng)態(tài)調(diào)整績(jī)效考評(píng)方式，從而更好的服務(wù)于公司的財(cái)務(wù)管理工作。

總體來(lái)說(shuō)，考慮到財(cái)險(xiǎn)公司的特殊性，應(yīng)立足于財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，根據(jù)財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從財(cái)務(wù)層面來(lái)分析公司的績(jī)效考核有效性。

二、財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中績(jī)效考核考評(píng)現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

（一）公司簡(jiǎn)介

YT財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成立于2009年9月份，其經(jīng)營(yíng)范疇囊括有責(zé)任保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)與意外傷害保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段，YT財(cái)險(xiǎn)公司主營(yíng)的財(cái)務(wù)工作包括兩方面：第一，財(cái)務(wù)報(bào)表;包括報(bào)表設(shè)計(jì)、報(bào)表分析、財(cái)務(wù)核算與固定資產(chǎn)管理。第二，財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作與資金的流動(dòng)配置管理等。

（二）公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理中的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)與指標(biāo)

YT財(cái)險(xiǎn)公司當(dāng)前績(jī)效考核以KPI為主，主要將公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃逐步拆解并實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)管理中的績(jī)效考核將KPI當(dāng)成單元指標(biāo)，其缺陷在于難以精確考核指標(biāo)，即便采用定量指標(biāo)來(lái)展開(kāi)考評(píng)，難以客觀、真實(shí)的反映財(cái)務(wù)績(jī)效情況（見(jiàn)表1）。

根據(jù)表1可了解YT財(cái)險(xiǎn)公司的11項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)。其中，財(cái)務(wù)管理方面的績(jī)效指標(biāo)僅有應(yīng)收保費(fèi)率、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤(rùn)計(jì)劃完成率等。說(shuō)明公司缺乏對(duì)自身財(cái)務(wù)管理工作中績(jī)效變化的全方位重視。尚未將其他諸如盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力等相關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)考量在內(nèi)，這就導(dǎo)致管理層所獲取的財(cái)務(wù)績(jī)效考核情況過(guò)于片面，無(wú)法整體判斷公司的財(cái)務(wù)績(jī)效層次，局限的信息數(shù)據(jù)不利于保證所制定決策的合理性。

（三）公司財(cái)務(wù)績(jī)效考核現(xiàn)存問(wèn)題分析

1.財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的實(shí)效性不足

目前，YT財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的實(shí)效性略有不足。以關(guān)鍵任務(wù)實(shí)現(xiàn)情況這一指標(biāo)為例，能夠看到公司致力于完善財(cái)務(wù)管理體系，但其評(píng)價(jià)規(guī)范又缺乏客觀性。尤其是以一年為周期的考核進(jìn)度，難以將完成率、時(shí)間計(jì)劃等量化指標(biāo)具體化;財(cái)務(wù)部門(mén)平時(shí)工作成本控制率的考核，缺乏評(píng)價(jià)規(guī)范。過(guò)于空泛化的績(jī)效指標(biāo)，無(wú)法保證財(cái)務(wù)管理、考核工作的實(shí)效性與精準(zhǔn)度。

2.財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)重視度不足

YT司在財(cái)務(wù)管理中，相對(duì)注重財(cái)務(wù)指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率），而缺少對(duì)盈利性、成長(zhǎng)性等財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的重視。簡(jiǎn)而言之，公司過(guò)于重視短期的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)視角下的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)績(jī)效考核框架中，較少將財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)與公司的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系在一起。以致于獲取的考核結(jié)果局限性大，無(wú)法對(duì)公司財(cái)務(wù)績(jī)效層次、真實(shí)水平做出真實(shí)反饋。亟待加強(qiáng)成本、產(chǎn)出的雙重管控能力，以充裕的人力、物力與財(cái)力資源來(lái)夯實(shí)財(cái)務(wù)績(jī)效的考核工作，從而為公司財(cái)務(wù)管理決策的制定提供科學(xué)依據(jù)。

3.財(cái)務(wù)績(jī)效考核周期過(guò)長(zhǎng)

YT財(cái)險(xiǎn)公司現(xiàn)行考核周期以一年為主，在這一漫長(zhǎng)周期下的交付與檢查考評(píng)工作，無(wú)法精準(zhǔn)全面地將某一周期內(nèi)的財(cái)務(wù)管理績(jī)效反饋出來(lái)。而且以年度為周期的考核工作，不僅工作量高，同樣也會(huì)增加財(cái)務(wù)部門(mén)的工作難度，進(jìn)而影響下一季度的工作計(jì)劃，易在考核過(guò)程中出現(xiàn)失誤。需要酌情縮短考核周期，最大化放大財(cái)務(wù)績(jī)效的考核價(jià)值，防止工作量的年末堆積。

三、財(cái)險(xiǎn)公司績(jī)效考核考評(píng)方式的改善對(duì)策

（一）科學(xué)配置財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)，優(yōu)化資金利用率

一方面，科學(xué)配置財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與戰(zhàn)略方向，以年度為單位制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算。將綜合賠付率、市場(chǎng)占有率、準(zhǔn)備金比率等指標(biāo)囊括在內(nèi)，打造全方位的財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系，夯實(shí)公司經(jīng)濟(jì)資本的靈活應(yīng)用。

另一方面，打造風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)與審計(jì)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、案件考評(píng)等多個(gè)財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)板塊，以相關(guān)績(jī)效指標(biāo)為基礎(chǔ)，搭建財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)監(jiān)管評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。在夯實(shí)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)儲(chǔ)存，來(lái)制定經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)、定量與定性指標(biāo)，通過(guò)整合公司內(nèi)各部門(mén)的數(shù)據(jù)信息，安排搜集、整合數(shù)據(jù)的專(zhuān)項(xiàng)員工。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況來(lái)預(yù)設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，有條不紊地推進(jìn)工作，將每一環(huán)節(jié)的目標(biāo)細(xì)分成小指標(biāo)，綜合考核并評(píng)價(jià)，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并處理。

（二）全面優(yōu)化績(jī)效考核體系

財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系的優(yōu)化應(yīng)以全面性為全體，適當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)管理制度，來(lái)保證考核制度的落實(shí)。加大財(cái)務(wù)管控，在降本增效的過(guò)程中提高公司財(cái)務(wù)績(jī)效考核水平，最大化提高經(jīng)濟(jì)效益。

以財(cái)險(xiǎn)公司的綜合賠付率為例，由于該項(xiàng)成本不具備精確性，公司自身能夠利用準(zhǔn)備金提取手段來(lái)回調(diào)相關(guān)承保利潤(rùn)，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)績(jī)效考核中難以真實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。建議公司通過(guò)保單成本對(duì)象化，來(lái)精確計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)。并將盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)歸納到綜合成本率中，有助于財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步考核績(jī)效水平，進(jìn)而均衡配置經(jīng)濟(jì)利與業(yè)務(wù)規(guī)模。

（三）縮短考核周期，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理能力

首先，面向不同的財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)預(yù)設(shè)相應(yīng)的考核周期?？蓞⒖笺y監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系，來(lái)構(gòu)建貼合YT公司經(jīng)營(yíng)實(shí)情的財(cái)務(wù)績(jī)效考核周期，最大化利用財(cái)務(wù)績(jī)效考核價(jià)值，劃分出季度、半年度與年度的不同周期，盡量減少每次考核周期的工作量。

其次，創(chuàng)新財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系。財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同領(lǐng)導(dǎo)制定考核規(guī)范，并在各部門(mén)間推廣績(jī)效考核的重要性，從而精準(zhǔn)、快速的獲取各部門(mén)數(shù)據(jù)。細(xì)分各類(lèi)指標(biāo)體系，動(dòng)態(tài)追蹤關(guān)鍵指標(biāo)的浮動(dòng)與實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。安排績(jī)效監(jiān)督員工來(lái)負(fù)責(zé)歸績(jī)效工作的完成情況，服務(wù)于每一周期的考核工作。

四、結(jié)語(yǔ)

科學(xué)全面的財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系，是推進(jìn)財(cái)險(xiǎn)公司穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。文中以YT財(cái)險(xiǎn)公司為案例，通過(guò)分析其考核體系，來(lái)粗略地探討財(cái)險(xiǎn)公司普遍選擇哪幾種指標(biāo)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。行之有效的財(cái)務(wù)績(jī)效考核方式，不僅有利于公司客觀掌握自身財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，還能以此為依據(jù)來(lái)及時(shí)調(diào)整決策，在體系化、精準(zhǔn)化的考核考評(píng)中降低工作量，優(yōu)化工作質(zhì)量。

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