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        關(guān)于推進(jìn)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實踐探索

        2020-09-10 09:14:37
        新教育論壇 2020年17期
        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)

        摘要:本文結(jié)合某券商推進(jìn)審計數(shù)字化的實踐,提出了在推進(jìn)審計信息化過程中,應(yīng)重點關(guān)注基礎(chǔ)平臺及審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的觀點并就如何實施做了詳細(xì)的說明。

        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);數(shù)字化審計;數(shù)據(jù)集市。

        1.前言

        近年來,隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,幾乎所有的人、事、物都能信息化與數(shù)字化,進(jìn)而被分析。社會的信息總量呈現(xiàn)出爆炸式發(fā)展趨勢,海量的信息被挖掘出來,大數(shù)據(jù)概念應(yīng)運(yùn)而生。大數(shù)據(jù)是繼云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)之后信息技術(shù)融合應(yīng)用的新焦點。

        數(shù)字化審計就是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以數(shù)據(jù)分析為核心,通過對數(shù)據(jù)的采集、整理、加工和驗證,進(jìn)而程序化、模板化、模型化分析,是事項審計目標(biāo)的一種全新審計模式。在數(shù)字化審計實施中,數(shù)據(jù)范圍不僅包括本企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù),還有更多維度的管理、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)等方面數(shù)據(jù)的記錄、分析和融入,構(gòu)成對企業(yè)全方位的數(shù)據(jù)“畫像”。

        2.數(shù)字化審計數(shù)據(jù)分析平臺實踐探索

        筆者在指導(dǎo)某券商推進(jìn)內(nèi)部審計信息化過程中,探索研究數(shù)字化審計方法,創(chuàng)新開展數(shù)字化審計數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)。

        2.1采用云計算架構(gòu)理念,構(gòu)建內(nèi)審數(shù)字化平臺

        筆者參與的項目中,基于以下原則選擇基礎(chǔ)平臺:首先平臺必須提供快速部署,減少后期運(yùn)行維護(hù)成本;第二是需要提供多種網(wǎng)絡(luò)接入模式,該企業(yè)分支機(jī)構(gòu)較多,現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)線路以專線、互聯(lián)網(wǎng)為主,平臺應(yīng)提供二種網(wǎng)絡(luò)訪問模式;第三是需要保障數(shù)據(jù)安全,數(shù)據(jù)只能在平臺上訪問,數(shù)據(jù)離開平臺需要授權(quán);第四動態(tài)擴(kuò)容能力,數(shù)字化審計需要獲取的數(shù)據(jù)不僅包含結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),還包括視頻、音頻、圖像、網(wǎng)頁等,平臺需要動態(tài)擴(kuò)張存儲容量的能力?;谏鲜鲈瓌t,選擇企業(yè)“私有云”平臺,采用全新云計算構(gòu)架理念,建設(shè)數(shù)字化審計數(shù)據(jù)分析平臺(見圖1)。

        2.2構(gòu)建審計數(shù)據(jù)集市,打通數(shù)據(jù)壁壘

        證券行業(yè)積累的信息大致可分為業(yè)務(wù)信息(如客戶信息、交易信息、產(chǎn)品信息、薪酬信息、服務(wù)信息等)、管理信息(如人力資源、OA、財務(wù)等)、決策信息。內(nèi)部審計數(shù)字化應(yīng)用主要體現(xiàn)在從上述三個領(lǐng)域進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和挖掘。但上述三個領(lǐng)域系統(tǒng)大量為外購系統(tǒng),存在系統(tǒng)封閉、架構(gòu)各異、技術(shù)棧各異、接口開放性不高、數(shù)據(jù)格式無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等問題,無法相互訪問調(diào)用數(shù)據(jù),在此背景下,通過構(gòu)建審計數(shù)據(jù)集市(見圖2),事先設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的接口數(shù)據(jù)格式,將內(nèi)部審計涉及到的數(shù)據(jù)從三大領(lǐng)域中采集過來并進(jìn)行預(yù)處理,形成審計底層數(shù)據(jù)集合。

        3.數(shù)字化審計典型案例

        數(shù)字化審計通過分析數(shù)據(jù),檢測關(guān)鍵點以發(fā)現(xiàn)例外、控制缺陷以及凸現(xiàn)風(fēng)險的數(shù)據(jù)指標(biāo)。

        案例:部分人員離職后繼續(xù)領(lǐng)取薪酬;部分特殊崗位人員領(lǐng)取提成薪酬

        審計關(guān)注點:關(guān)注員工離職后,停發(fā)薪酬的及時性,識別財務(wù)舞弊風(fēng)險;關(guān)注特殊崗位人員違反執(zhí)行規(guī)范,違規(guī)展業(yè)領(lǐng)取業(yè)務(wù)提成。

        數(shù)據(jù)模型1:從HR系統(tǒng)抽取離職人員信息與薪酬數(shù)據(jù)進(jìn)行對比,列出離職人員最后一次發(fā)放薪酬月份大于離職月份數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)模型包含如下信息:員工姓名、是否在職、薪酬發(fā)放月份、本月實發(fā)薪酬、本月應(yīng)發(fā)、離職批準(zhǔn)月份。

        數(shù)據(jù)模型2:從HR系統(tǒng)抽取某些特殊崗位人員名單,再抽取這些人員的薪酬明細(xì),列出薪酬提成大于零的明細(xì)數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)模型包含如下信息:員工姓名、是否在職、薪酬發(fā)放月份、本月實發(fā)薪酬、本月應(yīng)發(fā)、開發(fā)提成、服務(wù)提成。

        結(jié)果運(yùn)用:通過運(yùn)用上述模型數(shù)據(jù),精確定位問題,同時通過數(shù)據(jù)模型,用全量審查代替了抽樣審查,提升工作效率及深度。

        參考文獻(xiàn):

        [1]中國內(nèi)部審計2020第6期,總第252期

        [2]http://sjj.fuzhou.gov.cn/zz/sjky/sjxh/201809/t20180906_2598226.htm

        作者簡介:李靜(1971-),女,湖南湘陰人,講師,碩士研究生,研究方向:計算機(jī)應(yīng)用技術(shù),數(shù)據(jù)庫技術(shù)。

        (湖南師范大學(xué)信息科學(xué)與工程學(xué)院 長沙 410081)

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