趙艷芳

【摘? 要】近年來，隨著經(jīng)濟(jì)形勢下行，利率市場化競爭加劇，資金頭寸短缺逐漸成為制約商業(yè)銀行發(fā)展的瓶頸。如何優(yōu)化系統(tǒng)內(nèi)資金管理，提高內(nèi)部資金使用效率，已成為商業(yè)銀行改善內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的首要任務(wù)。論文從商業(yè)銀行內(nèi)部清算模式角度，分析零級(jí)清算模式與多級(jí)清算模式、一級(jí)清算模式的應(yīng)用差異，對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施零級(jí)清算模式的需求落地和配套措施提出管理意見。

【Abstract】In recent years， with the economic situation going down， the market-oriented competition of interest rates has intensified， and the shortage of fund position has gradually become the bottleneck restricting the development of commercial banks. How to optimize the fund management in the system and improve the efficiency of internal fund utilization has become the primary task for commercial banks to improve their internal operating environment. From the perspective of internal liquidation mode of commercial banks， this paper analyzes the application differences between zero-level liquidation mode， multi-level liquidation mode and one-level liquidation mode， and puts forward management opinions on the demand implementation and supporting measures for commercial banks to implement zero-level liquidation mode.

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;零級(jí)清算;應(yīng)用;對(duì)策

【Keywords】commercial banks; zero-level liquidation; application; countermeasures

【中圖分類號(hào)】F830.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）07-0162-03

1 引言

近年來，伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢下行，不良貸款攀升，資金頭寸短缺已成為制約商業(yè)銀行發(fā)展的瓶頸。2018年5月，中國銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（2018年第3號(hào)令），要求商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、降低期限錯(cuò)配、降低同業(yè)融資依賴、提升資產(chǎn)流動(dòng)性。一家銀行的頭寸匡算能力，在資金分配發(fā)生結(jié)構(gòu)性變化時(shí)將直接影響資金流轉(zhuǎn)，進(jìn)而對(duì)銀行間市場總體的流動(dòng)性產(chǎn)生影響。因此，精準(zhǔn)匡算頭寸、高效運(yùn)用資金，進(jìn)而最大限度運(yùn)用資金產(chǎn)生效益已然成為商業(yè)銀行日常工作的重中之重。

2 商業(yè)銀行的內(nèi)部清算模式及特征

商業(yè)銀行內(nèi)部清算是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間由于辦理結(jié)算、款項(xiàng)繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)引起的資金往來以及由此產(chǎn)生的內(nèi)部資金上存下借的清償。按照清算層級(jí)可分為多級(jí)清算、一級(jí)清算和零級(jí)清算三種模式。

多級(jí)清算是國內(nèi)商業(yè)銀行目前普遍應(yīng)用的內(nèi)部清算模式，是銀行內(nèi)部按機(jī)構(gòu)層級(jí)設(shè)置總行、分行、支行等多層清算層級(jí)，每一個(gè)清算層級(jí)在上級(jí)行開立頭寸賬戶，系統(tǒng)內(nèi)不同分支機(jī)構(gòu)之間的相互資金占用需要計(jì)付利息，即通常所說的“層層分賬”。該模式可以實(shí)時(shí)反映銀行內(nèi)部資金頭寸在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的分布情況，其清算層級(jí)也可以根據(jù)需要靈活配置，更能滿足總賬報(bào)表、管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上的需要。

一級(jí)清算是銀行內(nèi)部僅設(shè)置總行、分行清算層級(jí)，除總行外，其他分支機(jī)構(gòu)均為分行清算層級(jí)，都要在總行開立頭寸賬戶，分支機(jī)構(gòu)與總行之間的相互資金占用需要計(jì)付利息，即通常所說的“分行一本賬”。一級(jí)清算是多級(jí)清算的“簡化版”，對(duì)單一法人銀行來說，一級(jí)清算模式除清算層級(jí)較多級(jí)清算減少外，其記賬規(guī)則、清算流程、內(nèi)部資金計(jì)付息標(biāo)準(zhǔn)與多級(jí)清算模式基本相同;對(duì)多法人銀行來說，一級(jí)清算模式更多適用于多法人銀行的跨法人清算。實(shí)務(wù)應(yīng)用中，采用總分行管理模式的多法人銀行的跨法人清算模式和法人內(nèi)部的清算模式最好選擇同一種清算模式，如都采用一級(jí)清算模式或多級(jí)清算模式，否則將增加業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)配置或程序設(shè)計(jì)的復(fù)雜度，不利于清算業(yè)務(wù)的系統(tǒng)穩(wěn)定性。

零級(jí)清算來源于國外核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的扁平化設(shè)計(jì)理念，銀行內(nèi)部所有分支機(jī)構(gòu)均為同一清算層級(jí)關(guān)系，全行資金為一本賬，系統(tǒng)內(nèi)不同分支行之間的資金不存在占用問題，也不需要付息。該種模式下系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)簡單，清算速度快，不需要分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、清算頭寸管理等職責(zé)。

3 零級(jí)清算模式的應(yīng)用優(yōu)勢

近年來，隨著國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛啟動(dòng)或籌劃新一代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，零級(jí)清算模式逐漸被部分商業(yè)銀行大膽引進(jìn)和應(yīng)用，如西安銀行。但在實(shí)踐中，又因零級(jí)清算在國內(nèi)商業(yè)銀行的實(shí)施案例較少，其配套管理體系無業(yè)內(nèi)成熟應(yīng)用模式，導(dǎo)致很多銀行望而生畏，不敢輕易從傳統(tǒng)清算模式向零級(jí)清算模式轉(zhuǎn)型。相較傳統(tǒng)的多級(jí)清算模式，零級(jí)清算模式具有以下優(yōu)勢。

3.1 有利于大幅減少頭寸賬戶數(shù)量，釋放系統(tǒng)資源

頭寸賬戶承接著銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的資金中轉(zhuǎn)“過橋”作用，具有業(yè)務(wù)高頻、交易額巨大、賬戶余額更新要求高等特點(diǎn)，屬于銀行內(nèi)部“熱點(diǎn)賬戶”，通常會(huì)占用大量系統(tǒng)資源。以總行、分行、支行三級(jí)管理架構(gòu)為例，多級(jí)清算模式下，每一家支行既要在本機(jī)構(gòu)開立頭寸賬戶，也要在分行機(jī)構(gòu)對(duì)開頭寸賬戶，分行機(jī)構(gòu)還要在總行對(duì)開頭寸賬戶，往往清算層級(jí)越多、機(jī)構(gòu)數(shù)量越多，對(duì)開的頭寸賬戶數(shù)量越多，消耗的系統(tǒng)資源越高。

一級(jí)清算模式相較多級(jí)清算模式，對(duì)開頭寸賬戶數(shù)量雖有減少，但仍然會(huì)隨機(jī)構(gòu)數(shù)量的增加而增加，同樣存在大量消耗系統(tǒng)資源的問題。

零級(jí)清算模式下，總行、分行、支行屬于同級(jí)關(guān)系，無下級(jí)行存放上級(jí)行的實(shí)體頭寸及上級(jí)行存放下級(jí)行的影子頭寸，總行僅需開立少量頭寸賬戶用于跨行清算，上下級(jí)機(jī)構(gòu)間無須對(duì)開頭寸賬戶，可最大限度釋放系統(tǒng)資源，并解決熱點(diǎn)賬戶鎖表等問題。

3.2 有利于簡化銀行系統(tǒng)內(nèi)往來清算賬務(wù)

以總行、分行、支行三級(jí)管理架構(gòu)為例，多級(jí)清算模式下，不同分支機(jī)構(gòu)間的資金劃轉(zhuǎn)必須按照預(yù)先設(shè)定的清算層級(jí)由下自上逐級(jí)清算，清算賬務(wù)分錄隨清算層級(jí)的增加而增加。

一級(jí)清算模式下，不同分支機(jī)構(gòu)間的資金劃轉(zhuǎn)均須通過總行進(jìn)行資金清算，清算賬務(wù)分錄雖較多級(jí)清算模式大幅減少，但較零級(jí)清算模式略顯復(fù)雜。

零級(jí)清算模式下，不同分支機(jī)構(gòu)間的資金劃轉(zhuǎn)無須清算，收付款行只需在交易發(fā)生時(shí)實(shí)時(shí)記錄并更新付款人或收款人的賬戶發(fā)生額和余額，至于跨行間的資金相互占用情況，可按機(jī)構(gòu)軋差匯總后日終批量記入各機(jī)構(gòu)虛擬的內(nèi)部往來賬戶中。多種清算模式下的清算賬務(wù)分錄如表1所示。

3.3 有利于銀行內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理

多級(jí)清算和一級(jí)清算模式下，各級(jí)清算機(jī)構(gòu)必須匡算合理的備付金頭寸，以滿足內(nèi)部資金清算需要，既增加分支機(jī)構(gòu)匡算頭寸的難度，也造成大量內(nèi)部資金閑置無法產(chǎn)生效益;零級(jí)清算模式下，銀行內(nèi)部不再設(shè)置備付金頭寸，總行可以更集約地將各級(jí)清算機(jī)構(gòu)的備付金統(tǒng)一管理，有利于提升行內(nèi)資產(chǎn)的流動(dòng)性，為銀行創(chuàng)造更多的投資價(jià)值。

4 零級(jí)清算模式的實(shí)施難點(diǎn)

實(shí)際工作中，零級(jí)清算模式雖然對(duì)銀行的核心系統(tǒng)功能提出了更高要求，但其最關(guān)鍵的實(shí)施難點(diǎn)并非技術(shù)層面，而是銀行內(nèi)部管理理念與管理水平能否同步提升的問題。

具體體現(xiàn)在以下方面：

第一，思想觀念轉(zhuǎn)變問題。

傳統(tǒng)清算模式下，銀行人員習(xí)慣于每日匡算頭寸，且該項(xiàng)工作依賴于基層支行的全部參與。零級(jí)清算最大的變化是解放各分支行的頭寸匡算工作，集中為總行的個(gè)別部門進(jìn)行頭寸的動(dòng)態(tài)管理。這需要相關(guān)工作人員轉(zhuǎn)變思想觀念，只有深入認(rèn)識(shí)零級(jí)清算模式，才能充分將零級(jí)清算模式的優(yōu)勢發(fā)揮出來。

第二，工作方式轉(zhuǎn)變問題。

如果采用零級(jí)清算模式，總行頭寸管理人員的工作強(qiáng)度與工作要求均將產(chǎn)生本質(zhì)變化。

如實(shí)時(shí)查詢頭寸頻率將大幅增加，全行頭寸預(yù)測、動(dòng)態(tài)管理、精細(xì)化分配等頭寸管理難度加大，均對(duì)總行頭寸管理人員的綜合能力提出更高要求。

第三，內(nèi)部資金管理模式變革問題。

傳統(tǒng)清算模式下，銀行內(nèi)部一般施行差額內(nèi)部資金管理模式，即分支機(jī)構(gòu)根據(jù)自身資金來源（存款）自主安排資金運(yùn)用（貸款），自求平衡，只有當(dāng)資金剩余或短缺時(shí)，才通過上存或下借與總行發(fā)生資金往來，并相應(yīng)獲得上存利息收入或支付拆借利息成本。

該模式下的頭寸管理、上存下借、日終強(qiáng)拆及內(nèi)部資金定價(jià)機(jī)制已在銀行內(nèi)部沿用多年，自成獨(dú)立管理模塊。

零級(jí)清算模式下，內(nèi)部資金頭寸壁壘被完全取消，差額內(nèi)部資金管理模式形同雞肋，銀行必須改變傳統(tǒng)的管理理念，打破傳統(tǒng)的差額內(nèi)部資金管理機(jī)制，逐步地建立起內(nèi)部資金綜合評(píng)價(jià)、與市場價(jià)格逐步接軌的全額資金計(jì)價(jià)管理機(jī)制。

5 零級(jí)清算模式的實(shí)施基礎(chǔ)與對(duì)策

第一，全面應(yīng)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)（Funds Transfer Pricing，簡稱“FTP系統(tǒng)”），重構(gòu)銀行內(nèi)部資金考核體系。

FTP系統(tǒng)是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金的一種內(nèi)部定價(jià)機(jī)制。即銀行內(nèi)部資金提供者將資金以FTP價(jià)格賣給總行資金中心，獲得FTP轉(zhuǎn)移收入;內(nèi)部資金使用者以FTP價(jià)格從總行資金中心獲得資金，付出FTP轉(zhuǎn)移支出。這種轉(zhuǎn)移通常不發(fā)生資金的實(shí)際流動(dòng)，而是通過總行資金中心為每一賬戶、產(chǎn)品或部門建立虛擬的資產(chǎn)負(fù)債交易，為每筆交易實(shí)時(shí)提供與產(chǎn)品屬性相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。FTP系統(tǒng)的應(yīng)用是實(shí)施零級(jí)清算模式的基礎(chǔ)。

一方面，能夠?qū)崿F(xiàn)總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)所有占用資金的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和提供資金的負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆定價(jià)，根本解決零級(jí)清算模式下分支機(jī)構(gòu)相互占用內(nèi)部資金的計(jì)價(jià)問題。

另一方面，可以引入“FTP模擬利潤”考核指標(biāo)，重構(gòu)銀行內(nèi)部資金考核體系，有效緩解銀行資產(chǎn)負(fù)債策略與業(yè)務(wù)配置政策不匹配、內(nèi)部資金管理與存貸款期限錯(cuò)配、內(nèi)部資金定價(jià)與市場定價(jià)脫節(jié)等深層管理矛盾。

第二，完善系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)交易與核算相分離。

從系統(tǒng)功能層面，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)能夠兼容零級(jí)清算、一級(jí)清算或多級(jí)清算等多種清算管理模式，由銀行根據(jù)階段性改革進(jìn)度靈活選擇合適的內(nèi)部清算模式;從會(huì)計(jì)核算層面，伴隨著監(jiān)管要求及會(huì)計(jì)規(guī)則的持續(xù)演進(jìn)，零級(jí)清算對(duì)全行級(jí)別的會(huì)計(jì)核算提出了更高要求，銀行需要建立更加靈活、合理的會(huì)計(jì)核算架構(gòu)，使交易與核算分離，讓交易系統(tǒng)專注于對(duì)客提供產(chǎn)品服務(wù)，核算系統(tǒng)集中進(jìn)行后端財(cái)務(wù)加工與并賬。

第三，優(yōu)化機(jī)構(gòu)職能，推進(jìn)賬務(wù)核算轉(zhuǎn)型。

零級(jí)清算模式下，銀行機(jī)構(gòu)的獨(dú)立賬務(wù)核算主體職能將進(jìn)一步弱化，各級(jí)賬務(wù)中心的機(jī)構(gòu)設(shè)置將不再適用零級(jí)清算管理要求，取而代之的是全行級(jí)別的成本管理中心，這種變化不僅要求銀行的賬務(wù)管理能力有本質(zhì)上的提升，更要求轉(zhuǎn)變思想觀念，變被動(dòng)的財(cái)務(wù)核算為主動(dòng)的成本管理，在全行動(dòng)態(tài)頭寸管理的過程中，形成競爭優(yōu)勢，創(chuàng)造銀行價(jià)值。

【參考文獻(xiàn)】

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【2】小戴.銀行核心系統(tǒng)之清算體系演變及基礎(chǔ)架構(gòu)設(shè)計(jì)[EB/OL].https：//www.talkwithtrend.com/Article/247517，2020-03-11.