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        疫情對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)的影響

        2020-08-17 07:24:28韓浩楠
        時(shí)代人物 2020年6期
        關(guān)鍵詞:疫情企業(yè)

        韓浩楠

        2020年的春節(jié)期間,新冠肺炎的重大影響引起了舉國上下的高度重視。這是自2003年的非典以來,中國第二次遭受到如此之大規(guī)模、強(qiáng)傳染力、高耐久性的疫情,短短的時(shí)間讓全國戒嚴(yán),全國人民共同抵抗這次疫情。

        這場(chǎng)突如其來的疫情對(duì)很多行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況都造成了非常大的影響。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要力量,是現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)的中堅(jiān)力量。相比于大型企業(yè),中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況受疫情的影響更大,全國各地的中小企業(yè)幾乎全部延遲復(fù)工,無法營業(yè),沒有利潤,再加上房租負(fù)債、員工工資等財(cái)務(wù)壓力,使得中小企業(yè)雪上加霜。根據(jù)2018年國務(wù)院統(tǒng)計(jì),我國中小企業(yè)具有“五六七八九”的典型特征:“貢獻(xiàn)了 50%以上的稅收,60%以上的GDP,70%以上的技術(shù)創(chuàng)新,80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè),90%以上的企業(yè)數(shù)量[1]。一旦中小企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)下滑,無論是政府稅收還是就業(yè)情況都會(huì)受到巨大的沖擊。

        判別企業(yè)經(jīng)營狀況和支持企業(yè)日常運(yùn)營的一個(gè)核心就是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況可以顯示出一個(gè)企業(yè)在銷售、運(yùn)營、生產(chǎn)、利潤等各個(gè)方面的情況,疫情的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生了巨大的負(fù)面影響。朱武祥等人對(duì) 995 家中小企業(yè)受武漢新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響的情況及訴求進(jìn)行了問卷調(diào)查,結(jié)果顯示總計(jì) 58.05%的受調(diào)查企業(yè)應(yīng)收預(yù)計(jì)下降 20%以上,62.78%的企業(yè)認(rèn)為員工工資及五險(xiǎn)一金是主要的支出壓力,超過 2/3 的企業(yè)資金維持能力不超過2個(gè)月,其中 34%的企業(yè)認(rèn)為難以維持1個(gè)月,企業(yè)的訴求主要是在社保、租金、員工薪資等成本支出方面給予補(bǔ)貼或減免[2]。疫情對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響主要體現(xiàn)在以下方面。

        營業(yè)收入下降。無論是什么企業(yè),主要的收入來源就是與企業(yè)相關(guān)的一些主營業(yè)務(wù)的收入,比如銀行的貸款業(yè)務(wù)、4S店的銷售業(yè)務(wù)、物流公司的運(yùn)輸業(yè)務(wù)等等,這些公司的基本服務(wù)和功能帶來了營業(yè)收入,其他的一些投資帶來的是營業(yè)外的收入,疫情的出現(xiàn)導(dǎo)致了企業(yè)的日常運(yùn)營受阻,首當(dāng)其沖的就是企業(yè)的收入,由于無法與客戶進(jìn)行線下的交流溝通,加上各種需要人工辦理和交接的業(yè)務(wù),甚至直接停止了與重要客戶的合同和交易,導(dǎo)致了企業(yè)的來源直接被切斷,額外的投資也會(huì)付之東流,得不到回饋。

        相對(duì)營業(yè)成本上升。疫情停工期間,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售等活動(dòng)受阻甚至沒有發(fā)生,因此帶來的營業(yè)費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)的降低,但是由于營業(yè)收入降低的幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于營業(yè)成本的下降幅度,從另一個(gè)角度來說,相當(dāng)于企業(yè)在營業(yè)杠桿很大的情況下發(fā)生了虧損。除開在生產(chǎn)活動(dòng)中必須支出的各項(xiàng)費(fèi)用外,還要正常負(fù)責(zé)員工的五險(xiǎn)一金,加上租金、社保、稅收等資金壓力,使得企業(yè)成本相對(duì)升高。

        固定成本無法節(jié)約。雖然企業(yè)停產(chǎn),員工停工,生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用很少,但是固定設(shè)施費(fèi)用、在建工程費(fèi)用、房租、攤銷費(fèi)等等并不會(huì)因?yàn)樯a(chǎn)活動(dòng)變化而降低。

        償債能力下降。由于中小企業(yè)的經(jīng)營受到?jīng)_擊,中小企業(yè)的額外資金就會(huì)大幅度的減少,企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力就會(huì)下降。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。償債能力不合格,財(cái)務(wù)費(fèi)用和債務(wù)無法償清,一拖再拖,終究會(huì)拖垮一個(gè)企業(yè),特別是中小企業(yè)。

        現(xiàn)金流量縮減?,F(xiàn)金流中的現(xiàn)金,不是我們通常所理解的手持現(xiàn)金;而是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金和銀行存款,還包括現(xiàn)金等價(jià)物(即企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資)。包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。這些現(xiàn)金是維持企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的必要條件,簡單的來說,如果現(xiàn)金流斷裂,企業(yè)就會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。而在疫情期間,企業(yè)基本上坐吃山空,企業(yè)的現(xiàn)金不會(huì)增加,只會(huì)減少,需要支付各種必要的經(jīng)營費(fèi)用,中小企業(yè)由于資金鏈薄弱,資金基數(shù)非常小,一旦疫情持續(xù)時(shí)間較長,會(huì)導(dǎo)致很多中小企業(yè)的資金鏈斷裂破產(chǎn)。

        應(yīng)收賬款無法回收,存貨周轉(zhuǎn)率下降。對(duì)于所有的中小企業(yè)來說,他們之間的關(guān)系都是相對(duì)的,一個(gè)企業(yè)還不起債務(wù)的同時(shí),就意味著上一個(gè)中小企業(yè)的因賒銷賬款得不到償還,相互之間影響,形成一個(gè)鏈條,整個(gè)鏈條一碰就斷,本企業(yè)的存貨也會(huì)積壓在倉庫中無法出售,降低存貨周轉(zhuǎn)率,甚至出現(xiàn)貨物虧損,進(jìn)而導(dǎo)致了中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

        利潤下降,甚至虧損。很顯然,由于疫情防控措施,企業(yè)停工待產(chǎn),人們也會(huì)適當(dāng)?shù)谋苊饩€下的一切活動(dòng),對(duì)于大多數(shù)以線下營業(yè)服務(wù)為主的中小企業(yè)無以為生,只能依靠以前的資本維持生存,何談利潤,虧損是必然出現(xiàn)的。

        訂單難完成,企業(yè)無法持續(xù)發(fā)展。疫情發(fā)生在春節(jié)的時(shí)候,很多企業(yè)員工多數(shù)都已回家返鄉(xiāng)。而防控措施實(shí)施之后,大量工人、工廠復(fù)工延遲,對(duì)企業(yè)正常開工帶來較大沖擊。很多中小企業(yè)反映,擔(dān)心因企業(yè)無法及時(shí)復(fù)工難以形成穩(wěn)定的供應(yīng)能力,客戶隨時(shí)會(huì)改換供應(yīng)商。

        資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),中小企業(yè)如果不開工,銀行利息、水電、廠房設(shè)備折舊等都要支付,企業(yè)一個(gè)月就要?jiǎng)傂灾С?00萬元左右成本,加上員工工資,更是雪上加霜。除此之外,稅金及銀行利息要正常支付,所以企業(yè)會(huì)集中在一季度迎來較高強(qiáng)度的資金壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如此形勢(shì)下,很多行業(yè)資金都將有壓力,甚至?xí)鲢y行貸款等債務(wù)的最后期限而導(dǎo)致更多的違規(guī)費(fèi)用。

        財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作量增加。由于疫情意外的出現(xiàn),給財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)工作帶來了很多困難,除了要統(tǒng)計(jì)疫情帶來的各種支出費(fèi)用損失之外,還要集中力量來想出對(duì)策來應(yīng)對(duì)疫情的重大影響。

        未來的財(cái)務(wù)狀況不容樂觀。即使疫情結(jié)束,但是人們由于疫情而帶來的消費(fèi)習(xí)慣、客戶的交易手段等都已經(jīng)形成定式,導(dǎo)致客戶需求變化,企業(yè)的艱難狀況仍然得不到很好的解決。

        針對(duì)于上述可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施來縮小損失,維持企業(yè)的生存,具體措施包括:企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際狀況,調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算管理;加強(qiáng)特殊時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)的管理;進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)理順財(cái)務(wù)關(guān)系;利用優(yōu)惠政策降低疫情對(duì)財(cái)務(wù)的影響。

        此外,國家也高度重視中小企業(yè)面臨的經(jīng)營和融資困境,各部委從加大金融支持、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、推進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、加強(qiáng)企業(yè)服務(wù)等方面迅速出臺(tái)一系列有針對(duì)性幫扶政策,共同幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)。具體政策包括:降低中小企業(yè)的資金成本,降低場(chǎng)地費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)用、銀行利息等支出;減免延遲稅費(fèi)征收,減少企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流支出;出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策,對(duì)于中小企業(yè)在銀行本息還款壓力方面,政府部門及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策,引導(dǎo)金融部門降低貸款利率;政府出資支持中小企業(yè)發(fā)展,幫扶企業(yè)渡過難關(guān)[3]。

        新冠疫情的突然出現(xiàn)打斷了企業(yè)發(fā)展的步伐,對(duì)于中小企業(yè)來說更是滅頂之災(zāi)。本文的論述中詳細(xì)闡述了疫情對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)的具體影響:疫情首先會(huì)導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售癱瘓,其次隨著時(shí)間的增加,企業(yè)的現(xiàn)金流會(huì)逐步消磨干凈,最后也是最重要的是企業(yè)到了疫情結(jié)束的那天缺乏員工、缺少資金進(jìn)行再度的生產(chǎn)。疫情會(huì)使人們減少購物、減少外出、減少旅游、減少消費(fèi)和投資,由于大量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的減少,社會(huì)需求被抑制。這種狀況一旦持續(xù)很久,那么企業(yè)只能面臨倒閉。對(duì)此,疫情來臨的時(shí)候,企業(yè)不能僅僅等待國家出臺(tái)相關(guān)的財(cái)政政策去幫助自己,企業(yè)財(cái)務(wù)人員更需要積極應(yīng)對(duì),保證實(shí)時(shí)協(xié)同,支持業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn),進(jìn)行正常財(cái)務(wù)管理。

        參考文獻(xiàn)

        [1] 于敏,楊波,李丹青,晏江,蔡萬里.新冠肺炎疫情對(duì)中小企業(yè)的影響及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)月刊,2020(12):128-134.

        [2] 胡健. 探討疫情影響下中小企業(yè)發(fā)展[N]. 威海日?qǐng)?bào),2020-05-27(007).

        [3] 楊傳屏.疫情對(duì)中小微企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)[J].企業(yè)觀察家,2020(05):90-91.

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