摘? 要：通過財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)集團總部及下屬單位的財務(wù)集中規(guī)范化管理，對大型國有企業(yè)集團財務(wù)管控、財務(wù)信息披露、預(yù)算管理等具有重要意義。本文以X集團為例，分析大型國有企業(yè)集團實施統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的模式，探討實施統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)的必要性、重要意義、實施方案及實施成果。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)集團;財務(wù)信息系統(tǒng)

一、實施統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)的必要性

（一）背景介紹

X集團是一家省屬大型國有企業(yè)集團，根據(jù)政府相關(guān)文件，近年重組了另一家省屬大型國有企業(yè)集團，重組后，X集團旗下?lián)碛?0多家二級子公司（其中包含2個大型子集團），下屬子公司近300家。X集團內(nèi)部使用的財務(wù)信息系統(tǒng)不統(tǒng)一，擁有用友NC6.5和用友NC5.7兩個大型財務(wù)信息平臺，并且用友U8+、用友U8、金蝶、天算多套財務(wù)系統(tǒng)并存，各財務(wù)信息平臺及財務(wù)系統(tǒng)相互獨立，無法對接財務(wù)數(shù)據(jù)。部分財務(wù)系統(tǒng)已屬于市場淘汰產(chǎn)品，無法進行升級維護，財務(wù)數(shù)據(jù)無法直接輸出成為電子文檔，只能直接打印成為紙質(zhì)數(shù)據(jù)。沒有統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，X集團總部無法及時掌握子公司財務(wù)信息，財務(wù)數(shù)據(jù)對接滯后，難以滿足當(dāng)前財務(wù)工作需要。

（二）集團管控和戰(zhàn)略發(fā)展需要

X集團業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，產(chǎn)業(yè)鏈多而復(fù)雜，涉及多個不相關(guān)的多元化業(yè)務(wù)領(lǐng)域，集團對下屬公司的管控存在較大困難。無法實時和準確的獲取下屬公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，難以及時對下屬公司的經(jīng)營狀況和投資風(fēng)險進行監(jiān)控和控制，成為影響集團管控和戰(zhàn)略發(fā)展的不利因素。統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)是進一步支持集團管控、業(yè)務(wù)發(fā)展及資本運作，充分發(fā)揮財務(wù)管理職能十分重要的手段。

（三）財務(wù)信息披露要求

X集團內(nèi)部和外部監(jiān)管機構(gòu)均要求報送各類經(jīng)營和財務(wù)報告，這些報告信息的時效性、準確性和真實性受限于下屬公司的報送情況，往往需要相對長的時間和精力才能上報集團管理決策層及外部機構(gòu)。下屬公司數(shù)量眾多，關(guān)聯(lián)交易頻繁，目前依靠手工進行關(guān)聯(lián)對賬，需要耗費大量的人力、時間和精力，數(shù)據(jù)的準確性和及時性仍有待提升，不利于合并財務(wù)報表編制及財務(wù)信息披露。為打造全集團高效、一致、可比的會計核算體系，及時獲取下屬公司財務(wù)數(shù)據(jù)，實時反映和監(jiān)督財務(wù)信息，建立集團統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)是十分必要的。

（四）發(fā)展的必然趨勢

作為大型集團公司，統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)是發(fā)展的必然趨勢，同行業(yè)的其他集團公司均已實現(xiàn)統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)。在經(jīng)濟發(fā)展中，信息已成為重要的競爭力要素，企業(yè)及時獲得充分的信息，才能在市場競爭中獲得更多的優(yōu)勢。統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)，有利于在有效分析市場外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的市場策略，提高企業(yè)的市場競爭力。

二、實施統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)的重要意義

（一）實時了解下屬公司財務(wù)狀況，加強集團管控

通過借助信息化集中平臺手段，實現(xiàn)總部及下屬公司財務(wù)集中規(guī)范化管理，及時了解下屬公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，有利于加強集團總部對下屬公司的監(jiān)控和指導(dǎo)，防范財務(wù)風(fēng)險，完善財務(wù)內(nèi)部控制。

（二）規(guī)范財務(wù)核算，提升財務(wù)信息質(zhì)量

通過實施統(tǒng)一的財務(wù)信息平臺，建立統(tǒng)一規(guī)范的集中報告體系，對下屬公司財務(wù)統(tǒng)一集中管理，規(guī)定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理、原始憑證審核、記賬憑證編制和各項財務(wù)報告格式等，進一步加強各下屬公司財務(wù)核算的標準化與規(guī)范化，提高集團財務(wù)核算和信息披露質(zhì)量。

（三）節(jié)約人力成本，提高財務(wù)工作效率

通過實施統(tǒng)一的財務(wù)信息平臺，實現(xiàn)集團內(nèi)各公司財務(wù)報表自動對接、關(guān)聯(lián)對賬自動對照核對、合并報表及合并附注自動生成，可大幅度提高財務(wù)工作效率和財務(wù)工作水平，提高集團編制合并財務(wù)報表、統(tǒng)計其他財務(wù)報表的及時性和準確性，提升減少財務(wù)人員工作量，在一定程度上節(jié)約人力成本。

（四）提供管理報表數(shù)據(jù)，支持經(jīng)營管理決策

根據(jù)集團總部及下屬公司的需求，設(shè)計適合不同使用者的財務(wù)報表、預(yù)算報表、費用報表等內(nèi)部管理報表等，建立以下屬公司業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的預(yù)算管理體系，建立以集團總部需求為基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系，提升財務(wù)數(shù)據(jù)對管理層決策的支持效率，為集團管理層提供更加快速、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，滿足集團內(nèi)部管理需要。

三、實施統(tǒng)一財務(wù)信息系統(tǒng)的具體方案及關(guān)鍵要求

（一）實施方案

X集團經(jīng)過相關(guān)內(nèi)部程序，確定實施用友NCC財務(wù)信息系統(tǒng)。具體實施過程分為兩個階段：第一階段，搭建集團總部及部分子公司的財務(wù)系統(tǒng)平臺，除原使用用友NC5.7及用友NC6.5系統(tǒng)（這兩個系統(tǒng)可與NCC系統(tǒng)實現(xiàn)自動對接）的公司外，其他公司統(tǒng)一使用NCC財務(wù)系統(tǒng);第二階段，用友NCC系統(tǒng)與用友NC5.7及用友NC6.5系統(tǒng)進行自動對接，用友NCC系統(tǒng)自動抓取這兩套系統(tǒng)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，進行自動關(guān)聯(lián)對賬對照核對，并自動生成集團合并財務(wù)報表及合并附注。

（二）深入調(diào)研外部監(jiān)管報表及內(nèi)部管理要求

X集團需定期向監(jiān)管部門報送各類財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)報表，向內(nèi)部管理層提供各類財務(wù)經(jīng)營分析報告。在財務(wù)信息系統(tǒng)部署實施初期，X集團財務(wù)部協(xié)同軟件實施單位，調(diào)研總部及下屬公司需報送的外部監(jiān)管報表及內(nèi)部管理報表，作為搭建統(tǒng)一財務(wù)信息平臺的重要實施目標，運用于會計科目體系設(shè)置、制定財務(wù)核算規(guī)則及系統(tǒng)邏輯審核條件等多個方面，以減少后期更正會計科目及核算規(guī)則的可能性，保證系統(tǒng)設(shè)置的相對穩(wěn)定，實現(xiàn)通過財務(wù)信息系統(tǒng)自動抓取或計算數(shù)據(jù)生成各項財務(wù)報表的目標。

（三）統(tǒng)一制定并管理會計科目體系

X集團財務(wù)部調(diào)研統(tǒng)計子公司原有會計科目體系，收集了下屬近300家公司的會計科目體系，共2500多個會計科目。經(jīng)過與子公司財務(wù)人員多次溝通確認，進行分類、整理及對照，形成1500多個科目的NCC系統(tǒng)會計科目體系。在制定統(tǒng)一會計科目體系過程中，部分子公司財務(wù)人員習(xí)慣將會計科目設(shè)置到非常明細的級次，例如末級為六級會計科目，較少使用輔助核算項目;部分子公司財務(wù)人員習(xí)慣將會計科目設(shè)置的比較概括，例如末級為二級會計科目，大量使用輔助核算項目。X集團以外部報表監(jiān)管要求及內(nèi)部管理需要為基礎(chǔ)，綜合考慮各公司的實際經(jīng)營情況及財務(wù)核算需要，對具體會計科目具體分析，有些會計科目設(shè)置到較為明細的四級，有些會計科目僅設(shè)置到二級。

會計科目的增加或更改等均可能涉及期初數(shù)據(jù)的調(diào)整，耗費大量時間及精力，影響數(shù)據(jù)準確性和可比性。為保持會計科目體系的規(guī)范性和一致性，X集團總部管控NCC系統(tǒng)會計科目設(shè)置及更改的權(quán)限，子公司無法自行增加或修改會計科目，需按程序向總部申請。

（四）規(guī)范并整理客商檔案

X集團財務(wù)部統(tǒng)籌部署下屬公司對原系統(tǒng)的客戶和供應(yīng)商檔案進行梳理，原有客商檔案存在同一客商多個檔案信息，如全稱、簡稱1、簡稱2等;某些客商信息僅有一個簡稱，無其他信息，時間久遠，難以理清完整檔案信息;某些客商在系統(tǒng)中的外部客商、內(nèi)部客商標識使用錯誤。在用友NCC系統(tǒng)實施中，各公司財務(wù)部整理客商檔案，刪除重復(fù)的客商并規(guī)范補充完整的客商檔案信息，以社會統(tǒng)一信用代碼和身份證號碼作為企業(yè)類客商和個體類客商的唯一標識，客商名稱全稱設(shè)為必輸項，對X集團內(nèi)部客商及外部客商設(shè)置統(tǒng)一標識。歷時半個月，X集團總部及下屬公司順利完成用友NCC系統(tǒng)的客商檔案規(guī)范整理工作。

為保證客商檔案的規(guī)范性和一致性，X集團將客商檔案的新建、修改及刪除等權(quán)限保留在總部，子公司變動客商檔案需按程序向總部申請。

（五）創(chuàng)新系統(tǒng)設(shè)置及核算規(guī)則

X集團財務(wù)信息系統(tǒng)將無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資性房地產(chǎn)采取類似固定資產(chǎn)的管理模式，通過建立臺賬，錄入卡片信息，實現(xiàn)系統(tǒng)自動計提無形資產(chǎn)和長期待攤費用的攤銷、投資性房地產(chǎn)累計折舊，生成資產(chǎn)管理報表。X集團要求對內(nèi)部單位的關(guān)聯(lián)交易使用輔助核算項目，通過查詢輔助項目，可方便查詢關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，進行關(guān)聯(lián)交易對賬。

四、財務(wù)信息系統(tǒng)的實施成果

順利完成第一階段的財務(wù)信息系統(tǒng)實施，X集團總部及下屬共10多家子公司上線使用用友NCC系統(tǒng);完成搭建內(nèi)部管理報表，實現(xiàn)用友NCC系統(tǒng)內(nèi)的各公司自動生成管理報表數(shù)據(jù)，集團總部自動匯總管理報表數(shù)據(jù)。NCC系統(tǒng)自下而上分級匯總及自上而下追溯查詢各公司或賬套的會計核算信息，統(tǒng)一財務(wù)核算流程、資產(chǎn)調(diào)撥和預(yù)算管理;實現(xiàn)跨組織的財務(wù)審批、財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警;實現(xiàn)財務(wù)報表憑證跨組織和跨期間的透視聯(lián)查，滿足集團財務(wù)及時處理和查詢的要求。各公司通過1-3個月的新舊系統(tǒng)的并行測試，完成第一階段的項目驗收。

第二階段財務(wù)信息系統(tǒng)實施已基本完成，實現(xiàn)了跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，用友NCC系統(tǒng)自動抓取用友NC5.7、用友6.5系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財務(wù)報表及關(guān)聯(lián)對賬數(shù)據(jù)實現(xiàn)系統(tǒng)對接。關(guān)聯(lián)對賬由系統(tǒng)自動對照，對賬有差異的由相關(guān)單位核查處理，對賬無差異后，系統(tǒng)自動生成合并財務(wù)報表和合并附注。

X集團通過實施用友NCC系統(tǒng)，實現(xiàn)了整個集團均使用用友NCC系列軟件產(chǎn)品，實現(xiàn)跨系統(tǒng)對接財務(wù)數(shù)據(jù)、自動關(guān)聯(lián)對賬、生成合并報表和合并附注，大大減少了財務(wù)人員工作量和人工失誤可能性，提高了財務(wù)工作效率，提升了財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性。

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作者簡介：

廖海蓉（1988.04-），女，漢族，廣東廣州人，碩士研究生學(xué)歷，會計師;研究方向：集團財務(wù)管控。