[摘?要]財(cái)務(wù)管理在公司日常管理中地位凸顯，成為制定發(fā)展戰(zhàn)略、提高經(jīng)營管理水平、提升市場競爭實(shí)力的關(guān)鍵。文章分析汽車租賃公司的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略，結(jié)合汽車租賃企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的普遍問題，給出提高財(cái)務(wù)管理有效性的可行措施?？偨Y(jié)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作經(jīng)驗(yàn)，為汽車租賃公司的健康、可持續(xù)發(fā)展提供良好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。

[關(guān)鍵詞]汽車租賃公司;財(cái)務(wù)管理;資金管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.060

1?引言

我國汽車租賃行業(yè)于2009年進(jìn)入迅速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，汽車租賃公司作為行業(yè)的核心構(gòu)成，在多年的發(fā)展中已形成較為完善的組織架構(gòu)和管理體系。但在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境下，不可否認(rèn)汽車租賃公司在管理水平尤其是財(cái)務(wù)管理上還存在一定的進(jìn)步空間。財(cái)務(wù)管理有效性關(guān)系到公司資源是否得到充分的利用，關(guān)系到其發(fā)展秩序及健康程度，有必要對財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略進(jìn)行分析。

2?汽車租賃公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

第一，資金管理問題。汽車租賃公司日常資金業(yè)務(wù)往來頻繁，對資金需求量較高，由于資金配置上的問題，常出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的現(xiàn)象。另外，財(cái)務(wù)管理部門與資金使用部門間信息傳輸受阻，導(dǎo)致公司資金利用效率較低。

第二，風(fēng)險(xiǎn)防范工作不足。如預(yù)算管理工作實(shí)施不到位，財(cái)務(wù)預(yù)算主觀性過高，未充分結(jié)合歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對預(yù)算進(jìn)行可靠設(shè)計(jì)。由于預(yù)算不足，很多大額資金開支被忽視，最終導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失靈，影響工資發(fā)放等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。[1]

第三，財(cái)務(wù)管理信息化水平較低。部分公司將發(fā)展重點(diǎn)放在租賃業(yè)務(wù)擴(kuò)張上，對財(cái)務(wù)管理信息化缺少認(rèn)識(shí)和重視。隨著公司財(cái)務(wù)往來密度的增加，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，與公司實(shí)際發(fā)展需求之間相脫節(jié)，且無法對公司戰(zhàn)略決策提出更多指導(dǎo)建議。

第四，存在信息不對稱現(xiàn)象。汽車租賃公司財(cái)務(wù)管理工作以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，需要得到其他部門的積極配合才能完成。但在公司各部門間，缺少高效的信息傳輸渠道，信息不對稱問題相對嚴(yán)重。財(cái)務(wù)部門獲取信息受阻，使得財(cái)務(wù)管理工作也帶有一定程度的滯后性。

第五，管理模式相對落后。沿用以往的財(cái)務(wù)管理模式，隨發(fā)展環(huán)境的頻繁變動(dòng)，使其與公司財(cái)務(wù)管理需求間相脫節(jié)，阻礙財(cái)務(wù)管理工作水平提升。

3?汽車租賃公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

3.1?強(qiáng)化公司資金管理

資金滲透在汽車租賃公司各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)當(dāng)中，公司資金往來相對頻繁，對資金的穩(wěn)定性也提出更高要求，因此要求在財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)化過程中，強(qiáng)調(diào)資金管理，確保企業(yè)發(fā)展有穩(wěn)定、持續(xù)的資金支持。做好資金分類及登記工作，確保每一筆資金往來都有詳細(xì)、正確的記載。加大對資金的管控力度，評估各資金使用渠道的可靠性及收益性，對資金使用渠道進(jìn)行優(yōu)化。結(jié)合公司日常經(jīng)營管理需求，設(shè)置適當(dāng)金額的保證金。對于公司資金流動(dòng)需求逐漸提高的趨勢，建議設(shè)置專門的預(yù)算體系，對公司資金需求情況進(jìn)行合理預(yù)估。預(yù)算審批合格后及時(shí)交由財(cái)務(wù)管理部門，并嚴(yán)格依照預(yù)算要求進(jìn)行資金使用，避免出現(xiàn)浪費(fèi)、超支等問題。財(cái)務(wù)管理部門對各項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)督，保證公司財(cái)務(wù)管理工作效果。

3.2?落實(shí)內(nèi)部控制制度

內(nèi)控管理是公司管理工作創(chuàng)新的重要方向，將內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。汽車租賃公司固定資產(chǎn)的使用權(quán)與所有權(quán)相分離，當(dāng)汽車轉(zhuǎn)移至客戶方后，汽車租賃公司對汽車資產(chǎn)的監(jiān)管即處于非常被動(dòng)的狀態(tài)，很難對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。在此條件下，公司有必要通過嚴(yán)格的前期監(jiān)管，對汽車租賃信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，以保證公司資產(chǎn)不受到損害。產(chǎn)生汽車租賃信用風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下兩方面：一是租賃人存在惡意租賃思想，故意產(chǎn)生損害公司資產(chǎn)安全的行為;二是客戶具備較好的信譽(yù)度，但在達(dá)成租賃關(guān)系后，因其他因素的干擾導(dǎo)致其失信行為的發(fā)生。在內(nèi)部控制工作中，公司要全面收集租賃客戶相關(guān)信息，客觀進(jìn)行信用等級(jí)評價(jià)，并為不同等級(jí)的客戶制定專門的租賃審批方案和流程。[2]例如，信譽(yù)度較高且未發(fā)生過任何失信行為的客戶，可對租賃審批流程進(jìn)行簡化，并給予一定的金額優(yōu)惠，培養(yǎng)忠實(shí)客戶群。

3.3?加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

分析我國汽車租賃行業(yè)形勢，不少汽車租賃公司面臨較高的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司想要實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大發(fā)展，難以避免出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營的問題，正確制定資產(chǎn)負(fù)債比是確保公司經(jīng)營管理穩(wěn)定的關(guān)鍵，因此也應(yīng)作為財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新的基本任務(wù)。汽車租賃企業(yè)的資產(chǎn)收益必須高于資產(chǎn)成本，才能從業(yè)務(wù)中獲取合理的收益。為使公司能夠通過負(fù)債經(jīng)營獲取更多發(fā)展資源，創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)使資產(chǎn)收益率高于資金成本，將負(fù)債產(chǎn)生的收益和支出相抵消，使公司穩(wěn)定在持續(xù)盈利的狀態(tài)下。對于負(fù)債率較高的租賃公司，其財(cái)務(wù)管理工作也面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)。建議公司制定專門的債務(wù)臺(tái)賬，記錄每一筆借款的還款期限，以保證債務(wù)按期償還。并在開展投資活動(dòng)之前，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，提高財(cái)務(wù)管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。對于負(fù)債額度的確定，公司應(yīng)結(jié)合自身資產(chǎn)保有量及未來一段時(shí)間的發(fā)展規(guī)劃，對公司負(fù)債規(guī)模進(jìn)行合理預(yù)估，分析流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等數(shù)據(jù)，對自身償債能力做客觀、清晰的判斷，量力選擇負(fù)債額度。

3.4?建設(shè)信息管理平臺(tái)

財(cái)務(wù)管理信息化是財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展優(yōu)化的主要方向之一，汽車租賃公司要緊跟時(shí)代步伐，積極構(gòu)建適于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)。以更高效、快捷的方式取代落后的財(cái)務(wù)管理工作手段，將更多人力資源、精力用到公司財(cái)務(wù)信息分析上，使財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)楣景l(fā)展方案及戰(zhàn)略的制定提供堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)與企業(yè)日常管理平臺(tái)相連，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息在部門間的順暢傳輸。第一時(shí)間獲取財(cái)務(wù)管理相關(guān)信息，通過數(shù)據(jù)分析、挖掘，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理存在的問題，通過信息反饋促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能力動(dòng)態(tài)化提升。

3.5?引進(jìn)創(chuàng)新管理模式

3.5.1?集權(quán)分權(quán)模式

集權(quán)與分權(quán)指的是汽車租賃公司與分公司之間的關(guān)系。賦予總公司財(cái)務(wù)管理部門管理與監(jiān)督的職能，負(fù)責(zé)資金管理、效益分析、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理等工作，并對分公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)管。[3]分公司的財(cái)務(wù)管理人員主要負(fù)責(zé)以下工作：原始憑證填寫、審查、分類、整理;固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與登記;落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。劃定汽車租賃總公司與分公司的職能和權(quán)責(zé)，促使兩者高效配合共同完成財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)化。

3.5.2?輪崗監(jiān)督模式

若分公司管理人員較少且分公司數(shù)量有限，汽車租賃公司可在財(cái)務(wù)管理人員中選派優(yōu)秀工作人員到分公司進(jìn)行輪崗監(jiān)督。要求其在輪崗期間對分公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)利潤管理、會(huì)計(jì)核算、資金收回等工作。輪崗人員依然接受總公司的管理，參與績效考核，同時(shí)分公司員工反過來對輪崗人員的工作狀況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。輪崗人員負(fù)責(zé)對分公司財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，并對財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、不合格問題進(jìn)行糾正。

4?結(jié)論

汽車租賃公司應(yīng)客觀、全面認(rèn)識(shí)自身在財(cái)務(wù)管理工作中存在的不足，并從強(qiáng)化公司資金管理、落實(shí)內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、建設(shè)信息管理平臺(tái)、引入創(chuàng)新管理模式等角度入手，對當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。不斷提高公司財(cái)務(wù)管理能力，給公司創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳倩.汽車租賃公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略[J].企業(yè)改革與管理，2018（8）：131-132.

[2]張麗芳.汽車租賃公司的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2018（24）：64-65.

[3]石碩.汽車租賃公司的財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（12）：58.

[作者簡介]羅珊（1980—），女，漢族，陜西西安人，大專，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)。