樊 怡

（山西省水利建設開發(fā)中心，山西 太原 030002）

水利工程項目建設，具有投資結構多樣、協(xié)調難度大、工作條件復雜、水文地質、環(huán)境因素影響大、動態(tài)性強、工期長等特點。具體實施階段，價格變化、政策調整、工期延長、出現(xiàn)不良地質段、施工方法和工程量的變化等，都將導致批復投資不能滿足工程建設需要。為了能更好地滿足工程建設資金需求，真實反映項目的合理價格水平，需要對超出概算的工程投資進行調整。

1 調整概算的原因

通過采用文獻調查法，對山西省歷年來水利工程建設項目超出概算的原因進行調查分析，得出以下幾點常見原因。

1.1 設計變更

常見的設計變更產生因素有水文、工程地質、自然災害及勘察情況等的重大變化。如根據地質情況調整大壩建基面；圍巖類別變化需要調整襯砌方式；又如地形條件復雜，變更輸水管線、管材；工程涉及的地方政府以及鐵路、公路、電力等跨行業(yè)單位和部門利益相矛盾時，項目法人不得不變更設計；樞紐壩址與公路、鐵路橋較近，為解決糾紛，采用壩址遷移的方案；項目實施時征地難以協(xié)調，需要改變輸水工程線路和鋪設方式；文物保護、環(huán)境因素導致的設計變更等。

1.2 政策性調整

項目實施工程中，國家和省級政府部門重大政策變化，或相關部門出臺最新規(guī)定或者辦法。如項目實施期，更新了與批復期不同的畝產值標準等。

1.3 融資方案調整

工程實施過程中，由于資金籌措方案的變化，實際貸款額度增加、利率變化及貸款期延長，必然會導致貸款利息增加。

1.4 物價上漲

為體現(xiàn)水利工程建設項目靜態(tài)控制、動態(tài)管理的理念，在簽訂合同時往往需要考慮物價上漲等因素，主要包括人員工資、設備價格、主要材料上漲等。

此外，還有工期延長會導致索賠增加、建設期利息增加、物價上漲、政策性變化等，上述的各種因素也會使工期延長，造成投資的增加。

2 調整概算依據

調整概算的依據一般有五個方面：

一是國家相關法律、法規(guī)及行業(yè)有關規(guī)定，如國家發(fā)展改革委《關于印發(fā)中央預算內直接投資項目概算管理暫行辦法》，水利部《水利工程設計概（估）算編制規(guī)定》等。

二是省級相關法律、法規(guī)及行業(yè)下發(fā)的相關文件，水利工程由于其本身的復雜性，涉及跨行業(yè)問題也比較多，在編制時要盡量考慮全面，如水利工程建設項目實施期間，山西省人民政府頒布的《關于調整全省征地統(tǒng)一年產值標準的通知》、山西省水利廳規(guī)劃計劃處發(fā)布的《山西省水利水電建設工程調整概算編制規(guī)定》（試行）等。

三是相關主管部門已批復的文件，包括已批復的初步設計報告和初設概算、專項設計變更報告、建設征地及移民安置補償方案調整專項報告。

四是水利工程建設項目實施過程中的相關資料，主要有施工、機電、金屬結構安裝采購、材料采購、服務類合同等附屬材料、監(jiān)理簽證、變更、索賠、協(xié)議和會議紀要等施工結算資料。

五是實施階段造價管理部門公布的價格信息以及市場價格等資料。

3 調整概算的要求與方法

調整概算首先應明確時間分界點。時間分界點是確定價格水平，區(qū)別已完工程與未完工程、計算建設管理費、基本預備費等的重要參數。一般將時間分界點定為調整概算的上一個月末。

3.1 工程部分

3.1.1 建筑安裝工程費

要想更準確地掌握調整概算投資，首先應將工程部分分情況、分層次考慮，分為已簽訂合同工程與未簽訂合同工程，已簽訂合同工程又分為已完工程和未未完工程，其中已完工程分為已支付和未支付工程。然后按照不同情況分別考慮工程量和單價兩個方面應如何計列。

已完工程中已支付部分按照合同計列，已完工程中未支付部分的工程量，應按照項目法人、監(jiān)理、施工單位三方確認的工程量和合同單價計列，未完工程按未完工程圖紙工程量（合同工程量）和合同單價計列，如有變更和新增項目，按變更后的項目法人、監(jiān)理、施工單位三方確認的工程量和按照合同約定方式確定的單價計列，未簽訂合同的工程首先應明確是否繼續(xù)實施，繼續(xù)實施的按照施工設計階段圖紙（擬招標圖紙）計算的工程量和調整概算編制期預算單價計列，確定不再實施的部分不予考慮。

3.1.2 獨立費用

調整概算項目，如出現(xiàn)建設期延長或費用標準發(fā)生變化的情況，往往導致相應的獨立費用增加；其中建設管理費，一般是按照時間節(jié)點分情況考慮，實際發(fā)生按照實際發(fā)生的費用計入，未發(fā)生的預留費用至工程竣工驗收結束后。工程建設監(jiān)理費、勘測設計費等服務類合同，按合同考慮投資，如果有新增項目，則按照投資增加部分考慮。

3.1.3 基本預備費

基本預備費計列時，不考慮已完工程，只考慮未完工程，其計算基數為時間分界點后的未完工程投資。

3.2 建設征地移民補償

由于在水利工程項目建設過程中，建設征地移民補償情況復雜，遇到工期延長、移民協(xié)調難度大等問題，往往發(fā)生實際與原批復補償標準的變化，建設征地移民補償投資應根據工程實際情況，按照合同和協(xié)議規(guī)定，還應考慮已明確由地方包干實施的征地及移民安置部分確定調整概算投資，未實施部分按照山西省人民政府頒布的最新補償標準進行考慮。

3.3 環(huán)境保護和水土保持工程

環(huán)境保護和水土保持工程，均按照合同和協(xié)議計列。發(fā)生變更，根據合同按照變更設計方案投資計列。

3.4 建設期利息

建設期貸款利息，按照實際貸款額度和貸款期計。如果發(fā)生融資結構調整，按照實際發(fā)生計列，按照還貸方案和現(xiàn)行貸款利率計算。

4 應注意的問題

4.1 嚴格界定調整概算的條件

調整概算是水利工程建設項目靜態(tài)控制、動態(tài)管理的一種措施，為了更好地控制投資，在具體實施過程中應嚴格界定調整概算的條件，只有滿足調整概算的條件才可以進行調概。

4.2 調整概算的宏觀調控作用

概算調整屬于宏觀投資控制，調整后的投資僅作為投資控制的依據，項目法人與承包人的工程價款結算仍按照合同約定執(zhí)行。

4.3 明確資金籌措方案

為保證工程正常有序的開展，在調整概算文件編制時，應明確調整概算增加投資的資金籌措方案。

5 結語

水利工程建設項目自身具有單一性、獨特性的特點，因此，調整概算的編制應根據工程實際情況，結合國家、省級及各行業(yè)的法律法規(guī)、意見、辦法綜合考慮，這樣才能對概算進行合理的調整。