韓艷梅

目前保險(xiǎn)行業(yè)是我國(guó)發(fā)展的一個(gè)重要行業(yè)。我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)基本建立，但仍然存在許多問(wèn)題需要逐漸解決。因此保險(xiǎn)行業(yè)想要提高自身的發(fā)展取得進(jìn)步，必須對(duì)自身的內(nèi)部控制進(jìn)行深化。本文主要對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題以及對(duì)策進(jìn)行分析，希望對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)從事者有一定的幫助。

保險(xiǎn)行業(yè)是一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制一方面是為了加強(qiáng)管理制度，另一方面是能夠掌控風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)從最開(kāi)始實(shí)行保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái)，業(yè)務(wù)得到了飛速發(fā)展。尤其我國(guó)對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制開(kāi)放之后，眾多保險(xiǎn)公司在全國(guó)范圍內(nèi)相繼成立，使得保險(xiǎn)行業(yè)迅速發(fā)展。在之后保監(jiān)會(huì)為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)等，發(fā)布了一系列實(shí)施條例。

一、保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

近幾年，在國(guó)家有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司的共同努力下，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制工作已經(jīng)取得一定成績(jī)。相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度建設(shè)非常重視，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了我國(guó)第一個(gè)真正意義上保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的行政法規(guī)，發(fā)布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)原則》。中國(guó)保監(jiān)會(huì)非?？粗睾完P(guān)注保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)工程的重要組成部分并加以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為核心，建設(shè)信息系統(tǒng)等，出臺(tái)并實(shí)施了一系列法規(guī)條例，整體上來(lái)看促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的完善和發(fā)展。

二、保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待健全。

保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立在內(nèi)部控制中，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)有著相當(dāng)高的要求。就目前來(lái)看非常多的保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上缺少有效果的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，首先片面的追求經(jīng)濟(jì)效益忽視風(fēng)險(xiǎn)控制的運(yùn)作，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)仍舊缺乏有效的監(jiān)督和辨別;其次對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力比較薄弱，雖然可以對(duì)較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別，但是不能做出較為精準(zhǔn)的評(píng)價(jià)，使得很多保險(xiǎn)公司在發(fā)生問(wèn)題時(shí)處理并不及時(shí)，造成企業(yè)發(fā)展陷入困頓之中，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展受到一定局限性。對(duì)保險(xiǎn)公司將來(lái)的發(fā)展形勢(shì)缺少科學(xué)性的估計(jì)，可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在遇到意外情況時(shí)造成大量損失。使保險(xiǎn)公司的發(fā)展受到限制。

（二）內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有作用

保險(xiǎn)公司在內(nèi)部設(shè)置審核的部門(mén)，管理層對(duì)內(nèi)部的控制有誤差，沒(méi)有將內(nèi)部控制建設(shè)真正的與公司的需求相結(jié)合，沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部控制在管理層面的有效作用。內(nèi)部控制制度是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的主旨，在很多保險(xiǎn)行業(yè)雖然建立了一系列規(guī)章制度，但仍有很多制度沒(méi)有經(jīng)過(guò)詳細(xì)的研究，有些制度并不符合現(xiàn)實(shí)的情況，內(nèi)部控制體系應(yīng)進(jìn)一步健全。其中有一部分保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在著工作人員缺少職業(yè)素養(yǎng)，缺乏積極性，存在濫竽充數(shù)的現(xiàn)象，阻礙保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展建設(shè)。

（三）信息系統(tǒng)建設(shè)有待完善

保險(xiǎn)行業(yè)的信息系統(tǒng)包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、符合規(guī)定報(bào)告等多個(gè)方面的內(nèi)容，在內(nèi)部控制中對(duì)信息系統(tǒng)提出了較高的要求。有效的信息系統(tǒng)不僅能夠?qū)?nèi)部控制形成有效的監(jiān)督 ，還可以使公司所有工作人員能夠設(shè)身處地的的了解自己在內(nèi)部控制體系中所處的位置，清楚的了解自己工作的重要性，及應(yīng)當(dāng)如何與其他員工進(jìn)行工作上的合作交流。此外保險(xiǎn)公司的信息系統(tǒng)在信息的采集與連接上不連貫，不能及時(shí)將有效信息在信息系統(tǒng)予以傳遞。保險(xiǎn)公司信息的保密度較高，部分保險(xiǎn)公司的信息運(yùn)作不規(guī)范 ，對(duì)信息的歸檔錯(cuò)誤、信息查閱權(quán)的隨意使用等造成信息泄露。如果信息泄露則會(huì)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著較大的影響。

三、保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策分析

第一建設(shè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，只要是風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制相對(duì)來(lái)說(shuō)較為健全的保險(xiǎn)公司，一般都會(huì)有較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，只有制定嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，建立完善的培訓(xùn)體系，才能確保保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)保險(xiǎn)公司非常重要，由于保險(xiǎn)公司主要是其他公司財(cái)產(chǎn)，預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等進(jìn)行分析，很多情況都是在意料之外發(fā)生的。第二增強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的審核能力，建立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，直接由管理者領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)提高管理層整體的綜合素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)是重中之重，可以盡少的控制因?yàn)橛萌瞬划?dāng)而發(fā)出的事故。當(dāng)然從公司外部聘用與管理層沒(méi)有利益相關(guān)的人員，更能做好相應(yīng)的本職工作。內(nèi)部控制的過(guò)程應(yīng)該增強(qiáng)保險(xiǎn)公司管理層內(nèi)部的控制意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部控制能讓自身?yè)碛懈鼜?qiáng)的保障能力，在面對(duì)問(wèn)題時(shí)保險(xiǎn)公司也能快速做出處理。建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，建立自身的控制和評(píng)價(jià)，從管理的基礎(chǔ)入手，修訂和完善制度，以此來(lái)滿足保險(xiǎn)公司的監(jiān)管要求和公司發(fā)展需求。使的各崗位的工作人員清楚明白的了解自身在內(nèi)部控制中的地位和作用。管理層才能將工作任務(wù)落實(shí)到該落實(shí)的崗位上。此外保險(xiǎn)公司應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā) ，從員工入職開(kāi)始等各方面都應(yīng)建立合理有效的管理系統(tǒng) ，使得管理制度更加完善和全面，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。例如：在內(nèi)部控制的過(guò)程中應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理層的內(nèi)部控制想法，從而對(duì)財(cái)產(chǎn)公司內(nèi)部控制建立最初的認(rèn)識(shí)，由管理層控制實(shí)施。此外，內(nèi)部控制應(yīng)該以財(cái)務(wù)人員為首，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)能力，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。同時(shí)在其過(guò)程中加強(qiáng)企業(yè)文化，讓企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度之間形成互依互存的模式，并且在內(nèi)部控制制度的前期，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的工作人員嚴(yán)肅處理，這樣才能發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，讓內(nèi)部控制制度能夠更好的實(shí)施。內(nèi)部控制在實(shí)施的過(guò)程中務(wù)必要做到嚴(yán)謹(jǐn)，加強(qiáng)法律部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制制度的督促及完善。尤其是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的是投保公司以及個(gè)人的保障，一旦出現(xiàn)問(wèn)題影響范圍非常大，所以只有這樣才能更好的面對(duì)投保人的期待。第三信息系統(tǒng)的完善有利于提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的實(shí)施效率，有效的信息系統(tǒng)不僅能夠?qū)?nèi)部控制形成有效的監(jiān)督 ，還可以使公司所有工作人員能夠設(shè)身處地的的了解自己在內(nèi)部控制體系中所處的位置，清楚的了解自己工作的重要性，目前在保險(xiǎn)公司的現(xiàn)狀中應(yīng)充分注重信息系統(tǒng)的發(fā)展和運(yùn)用，上市保險(xiǎn)公司應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制體系，明確管理層工作人員的管理權(quán)限，確保信息系統(tǒng)在采集、傳遞、反饋的精準(zhǔn)性，提升保險(xiǎn)公司采集信息的質(zhì)量。保險(xiǎn)公司信息的來(lái)源主要包括各種信息，信息質(zhì)量直接影響公司管理層的的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，因此各種信息必須經(jīng)過(guò)排查加工及整理，時(shí)應(yīng)當(dāng)下的信息需求。此外還要制定并完善保險(xiǎn)公司舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，拓展保險(xiǎn)公司獲取信息的渠道。具體來(lái)說(shuō) ，保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立受理舉報(bào)投訴的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu) ，配備相應(yīng)的人員并明確各司其職 ，規(guī)范投訴舉報(bào)的補(bǔ)救制度，為反舞弊提供保障優(yōu)質(zhì)有保障的平臺(tái)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的特俗行業(yè)，內(nèi)部控制最主要的集中在風(fēng)險(xiǎn)控制方面，只有這樣才能促進(jìn)保險(xiǎn)公司健康全面的發(fā)展，在當(dāng)前激烈的保險(xiǎn)公司市場(chǎng)中脫穎而出，創(chuàng)造更高的輝煌。（作者單位：中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司烏魯木齊市中心支公司）