付蕾

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化影響的不斷擴(kuò)大，國(guó)內(nèi)外各企業(yè)間的激烈競(jìng)爭(zhēng)一方面為我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)了很多發(fā)展機(jī)會(huì)，但另一方面也讓其面臨著巨大挑戰(zhàn)。面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，中小企業(yè)要想獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須積極采取各種有效措施來(lái)改進(jìn)與完善財(cái)務(wù)管理工作，從根本上為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了論述，并重點(diǎn)探討如何有效解決這些問(wèn)題，以促進(jìn)中小企業(yè)更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;升級(jí)轉(zhuǎn)型;優(yōu)化措施

引言

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放政策支持，中小企業(yè)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，有著不可替代的作用。然而我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展方面始終面臨著運(yùn)營(yíng)資金短缺、經(jīng)營(yíng)成本偏高、稅負(fù)過(guò)重等問(wèn)題，如果無(wú)法有效解決這些問(wèn)題，必然會(huì)制約我國(guó)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[1-3]。而導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金短缺、經(jīng)營(yíng)成本偏高等問(wèn)題的關(guān)鍵影響因素之一，就是企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題。因此，重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，對(duì)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理理念相對(duì)滯后

在我國(guó)的中小企業(yè)中，投資者通常也是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)內(nèi)普遍存在著非常嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，企業(yè)的發(fā)展方向往往由個(gè)人的喜好所決定，大部分投資者在財(cái)務(wù)管理方面并不擅長(zhǎng)，一些財(cái)務(wù)管理人員也不能接觸到核心的管理決策，其日常工作內(nèi)容就是記錄賬目的收支。中小企業(yè)的大多數(shù)投資者在決策方面多是依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，而不是充分的市場(chǎng)調(diào)查，相較于一些大企業(yè)來(lái)說(shuō)，這部分投資者面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大。投資者們往往希望能夠在短時(shí)間內(nèi)獲得回報(bào)，很少能充分考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。不斷擴(kuò)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)影響投資者的決策與判斷，甚至?xí)屍髽I(yè)的發(fā)展受到影響。

（二）企業(yè)融資渠道難

就現(xiàn)實(shí)情況而言，中小企業(yè)在通過(guò)銀行進(jìn)行資金籌集的時(shí)候，都會(huì)面臨著諸多阻礙。一方面，缺乏資金、綜合實(shí)力不足、企業(yè)規(guī)模有限;另一方面，缺乏優(yōu)秀人才，缺少合理的財(cái)務(wù)管理制度，缺少規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范，雖然建立有財(cái)務(wù)核算體系，但也有著較多的不足和漏洞，很難提升中小企業(yè)的信用水平。同時(shí)，在進(jìn)行貸款服務(wù)供給的時(shí)候，銀行對(duì)于中小企業(yè)的信用等級(jí)要求比較高，這便進(jìn)一步加大了中小企業(yè)籌集資金的難度。綜上所述，許多金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)都不愿意提供給中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，而是多青睞于有著較強(qiáng)綜合實(shí)力的企業(yè)，比如國(guó)有企業(yè)。

（三）內(nèi)部管理機(jī)制不完善

目前，內(nèi)部管理機(jī)制失效是很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面都存在的一個(gè)問(wèn)題。我國(guó)中小企業(yè)大多數(shù)都缺少較為健全完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是在財(cái)務(wù)人員的任用方面過(guò)于偏向親緣化、家族化，沒(méi)有形成健全完善的約束制衡機(jī)制，財(cái)務(wù)管理制度存在明顯漏洞。二是對(duì)財(cái)務(wù)人員輕培養(yǎng)重使用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員疲于應(yīng)付各方的要求，有時(shí)甚至包括非財(cái)務(wù)方面的工作要求，缺乏時(shí)間和精力去研究財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。三是輕財(cái)務(wù)管理，重會(huì)計(jì)核算，使得財(cái)務(wù)管理的作用無(wú)法有效發(fā)揮出來(lái)。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程不夠規(guī)范、不夠嚴(yán)謹(jǐn)，使得不少中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有待加強(qiáng)，客觀上加重企業(yè)財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)。

（四）人員綜合素質(zhì)有待提升

就目前我國(guó)在財(cái)務(wù)管理的狀況進(jìn)行分析，很多中小型企業(yè)在任用財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，幾乎很少有嚴(yán)格按照專業(yè)化進(jìn)行任用，這就在一定程度上使得很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)相對(duì)較低，完全不能跟上現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的基本需求[4]。一方面，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于自身的工作職責(zé)和職業(yè)道德缺乏全面的了解，在專業(yè)水平、專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐能力方面也很難讓人滿意。另一方面，財(cái)會(huì)與財(cái)管這兩種財(cái)務(wù)管理的方式，在人員要求上存在的差異性也決定了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上往往都會(huì)出現(xiàn)差異性，并且在選拔從業(yè)人員的過(guò)程中也會(huì)受到很多外界因素的干擾，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)相對(duì)較低。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

就中小企業(yè)管理而言，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的重要性主要體現(xiàn)在如下幾點(diǎn)。一是有助于中小企業(yè)資產(chǎn)管理效率的提升。財(cái)務(wù)部門通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流和存貨的管理調(diào)度，為資產(chǎn)的安全完整提供保障，并且，財(cái)務(wù)指標(biāo)能將資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)及時(shí)反映出來(lái)，進(jìn)而幫助企業(yè)采取針對(duì)性措施，促使資金管理效率的提升。二是有助于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提升。通過(guò)企業(yè)成本核算管理、銷售、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生各項(xiàng)費(fèi)用與成本，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算出和同行業(yè)、同期的比較數(shù)據(jù)，能將企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的一些問(wèn)題及時(shí)反映出來(lái)，幫助企業(yè)提前選擇措施，來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理效率的提升。三是有助于投融資實(shí)效性的提升。要想有效管理投資和融資，不可只依賴企業(yè)的管理層決策，還要體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的作用，通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)運(yùn)作活動(dòng)，企業(yè)能夠在投資選擇、融資渠道選擇等方面做到有的放矢。四是有助于企業(yè)綜合管理能力的提升。企業(yè)的決策工作很大程度受到財(cái)務(wù)管理工作的影響，體現(xiàn)在內(nèi)部控制、研發(fā)運(yùn)營(yíng)、資金預(yù)算等有關(guān)決策方向性的重要規(guī)劃，若財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展有序，則既有助于提高企業(yè)效益，又能夠?yàn)槿藛T素質(zhì)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)及管理模式的綜合性和持久性提升起到積極作用[5-6]。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

（一）樹(shù)立專業(yè)型財(cái)務(wù)管理理念

就算在個(gè)人經(jīng)營(yíng)或家族式管理的模式下，中小企業(yè)依然可采用更加科學(xué)合理的管理模式。大部分個(gè)人企業(yè)與家族式中小型企業(yè)的管理者對(duì)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員均不信任，任命財(cái)務(wù)人員只選擇自己的家人或熟人，這部分人往往缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。有些中小企業(yè)甚至根本不設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門、財(cái)務(wù)人員，有時(shí)由其他部門人員臨時(shí)兼任，對(duì)財(cái)務(wù)管理并不重視。這樣的現(xiàn)象有時(shí)是受企業(yè)規(guī)模所限，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)管理者應(yīng)從傳統(tǒng)的管理觀念中走出來(lái)，對(duì)企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理、評(píng)價(jià)專業(yè)管理人員的重要作用有深刻的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，從宏觀的角度對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展予以充分掌握。

（二）積極拓寬融資渠道

不斷優(yōu)化籌資環(huán)境，積極拓寬融資渠道，能使中小企業(yè)惡劣的融資環(huán)境得到改善，在一定程度上降低融資難度。就政府層面而言，首先，相關(guān)政府機(jī)構(gòu)應(yīng)注意自身作用的發(fā)揮，健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)和相應(yīng)的保障體系。其次，著手信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金的建立，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)憂得以消除，進(jìn)而使信用擔(dān)保模式更為多元。在這一過(guò)程中，政府要注意加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的互動(dòng)、聯(lián)系，以使信貸擔(dān)保的金融支持體系得到完善。從中小企業(yè)的角度而言，實(shí)際上當(dāng)前的融資環(huán)境，相當(dāng)一部分是企業(yè)自身原因造成的。若企業(yè)對(duì)于自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度充分高度重視，則能在貸款的整個(gè)過(guò)程中，提供更為全面、正確的會(huì)計(jì)信息，使銀行對(duì)企業(yè)的信心更足一些，實(shí)現(xiàn)融資環(huán)境的改善?，F(xiàn)如今，由于勞動(dòng)力和生產(chǎn)材料的上漲，加之2020年年初的疫情影響，市場(chǎng)環(huán)境預(yù)計(jì)將在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)處于相對(duì)低迷的狀態(tài)。這時(shí)中小企業(yè)迫切需要政府在投融資方面出臺(tái)一些優(yōu)惠政策，同時(shí)，要注意自身融資渠道的拓展，使過(guò)去銀行貸款這單一的資金渠道得以轉(zhuǎn)變。實(shí)施更為合理的資本結(jié)構(gòu)與多元的債務(wù)結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)銀行貸款、員工內(nèi)部集資、發(fā)行公司債券、資本市場(chǎng)借款、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中心轉(zhuǎn)讓所有權(quán)、安全商業(yè)信用等方式進(jìn)行合理運(yùn)用。因?yàn)槿谫Y來(lái)源不同，還款截止日期、風(fēng)險(xiǎn)、條款及利息支付方式等均有差異，若能做到科學(xué)規(guī)劃、合理使用，不僅可以改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，還能降低資金使用成本，使還款壓力得到有效緩解。

（三）不斷完善內(nèi)部管理機(jī)制

為了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作予以進(jìn)一步規(guī)范，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作除了要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)要求，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律以及各個(gè)企業(yè)的自身情況，制定一個(gè)完善并切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制，在實(shí)際使用過(guò)程中不斷增補(bǔ)完善，力求使財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制始終趨向于完美狀態(tài)。中小企業(yè)應(yīng)遵循不相容職務(wù)相互分離這一原則，在基于分工協(xié)作這一基礎(chǔ)之上，對(duì)財(cái)務(wù)部門各個(gè)崗位予以合理設(shè)置，并明確各個(gè)崗位的各自權(quán)責(zé)，進(jìn)而形成部門內(nèi)部相互制衡機(jī)制，比如稽核檢查、資產(chǎn)保管、會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、授權(quán)批準(zhǔn)等崗位都應(yīng)該相互分離。對(duì)于財(cái)務(wù)管理的工作流程，也應(yīng)當(dāng)予以進(jìn)一步規(guī)范，通過(guò)記錄財(cái)務(wù)信息、分析財(cái)務(wù)信息、反饋財(cái)務(wù)信息等流程，最終形成一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制。

構(gòu)建現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式，一方面應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，完善財(cái)務(wù)管理制度。另一方面應(yīng)制定企業(yè)資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度以及財(cái)務(wù)管理人員工作準(zhǔn)則等，讓財(cái)務(wù)管理人員對(duì)自身職責(zé)有充分的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而在開(kāi)展工作的過(guò)程中嚴(yán)格遵循相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范工作人員的工作行為。此外還需制定完善的監(jiān)督管理制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作予以強(qiáng)化，防止財(cái)務(wù)舞弊等違法違規(guī)的行為。

（四）全面提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

不管企業(yè)怎樣發(fā)展，人才都是毋庸置疑的核心，尤其是中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須不斷提高內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)。一方面，要針對(duì)性地培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部所有員工，保證內(nèi)部員工不管是財(cái)務(wù)管理能力或是其他專業(yè)能力，均能與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求相符合。唯有保證全體員工均有著良好的業(yè)務(wù)水平，才可使當(dāng)前中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展中遇到的各類問(wèn)題得到有效解決。一方面，就企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員而言，除了要做好定期的職業(yè)培訓(xùn)，還應(yīng)注意對(duì)其展開(kāi)職業(yè)道德培訓(xùn)。在現(xiàn)代企業(yè)中，工作人員的職業(yè)道德水平是否理想，會(huì)很大程度影響到企業(yè)的良性發(fā)展。針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作，要加強(qiáng)職業(yè)意識(shí)與職業(yè)道德觀的樹(shù)立，如此有助于減少貪污問(wèn)題的出現(xiàn)。

結(jié)語(yǔ)

綜上，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范、程序、流程的結(jié)合體，是公司能夠在新時(shí)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變革情形下保持自身可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，完善財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要的促進(jìn)作用。此前公司對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的認(rèn)識(shí)還不全面，也沒(méi)有給予相當(dāng)?shù)闹匾?，這導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)上存在嚴(yán)重的問(wèn)題，尤其是在預(yù)算管理、監(jiān)督措施和人員意識(shí)提升方面都存在缺陷。鑒于此，企業(yè)的管理層需要適時(shí)轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識(shí)，結(jié)合新的社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，加強(qiáng)和調(diào)整內(nèi)部制度的建設(shè)，以此來(lái)推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

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