唐艷華

摘要：國庫集中支付制度下的財務信息化實際上就是將國庫集中支付中心傳統(tǒng)的會計業(yè)務模式與現(xiàn)代信息技術相結合，利用先進的電子化信息技術手段，充分發(fā)揮國庫集中支付制度的優(yōu)勢。本文首先分析了國庫集中支付中心財務管理信息化建設現(xiàn)狀及其必要性，然后結合國庫集中支付中心財務管理信息化建設的實際情況提出了優(yōu)化策略，希望能為國庫集中支付中心管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：國庫集中支付中心;財務管理信息化;電子化支付

引言

實行國庫集中付制度的財務管理信息化建設，能夠有效改革傳統(tǒng)的財政資金支付和管理方式，通過與信息技術的結合，國庫支付中心能夠有效提升管理效率，加強對財政資金的管理。國庫支付中心進行財務管理信息化建設既是財政管理的要求，也是時代發(fā)展的必然趨勢，同時也是深入改革國庫管理制度的關鍵手段，所以國庫支付中心在進行財務管理信息化建設過程中，必須重視其中存在的問題，結合實際情況解決問題，保證國庫支付中心順利實現(xiàn)財務管理信息化，并充分發(fā)揮其作用。

一、國庫集中支付中心財務管理信息化建設現(xiàn)狀及其必要性

為了更好地落實國庫集中支付財務信息化管理，國庫集中支付中心在前期首先選擇了幾個一級預算單位作為試點單位，通過清理銀行賬戶，構建了國庫單一賬戶體系[1]，將所有的財政資金涵蓋在內進行統(tǒng)一管理。然后進一步優(yōu)化了業(yè)務工作流程，建立了業(yè)務崗位責任管理機制，明確了財務信息化管理下國庫集中支付管理崗位的權責劃分，為之后相關工作的開展奠定了基礎。目前國庫集中支付中心財務管理信息化建設還存在一定的問題，如建設過程與集中支付目標不相符、財政部門的成本支出增加、存在較大的風險等，財政部門需要對國庫集中支付中心財務管理信息化建設存在的問題進行研究，及時發(fā)現(xiàn)及時解決，避免給財政部門的工作造成較大的不利影響。

國庫集中支付財務信息化管理借助電子信息化技術手段幫助國庫集中支付中心實現(xiàn)了全鏈條的管理[2]，從根本上保證了財政資金數(shù)據在傳遞過程中的準確性和可靠性，通過安全支撐控件，防止信息被惡意查看或修改，降低了業(yè)務人員違規(guī)違紀的風險，有效地保障了財政資金安全。在實行國庫集中支付制度后，財政、銀行以及預算單位的業(yè)務工作量大幅上升。手工簽章、往返跑單耗費了大量的人力物力資源，通過財務信息化，實現(xiàn)電子化管理，不僅能夠提高業(yè)務工作效率，有效降低行政成本，還能更好地滿足國庫集中支付中心的業(yè)務服務能力，提高單位的經濟及社會效益。通過財務信息化管理，可以最大程度上突破國庫集中支付管理模式的空間以及時間限制，進一步深化落實國庫管理制度改革。財務信息化管理還可以有效地解決不同部門之間的信息孤島問題，通過對接系統(tǒng)數(shù)據，整合業(yè)務系統(tǒng)，將國庫集中支付的業(yè)務流、資金流以及指標流等都通過信息化的手段集中到電子憑證這個載體上，實現(xiàn)了不同部門之間的深度數(shù)據共享，全面提升了國庫集中支付管理的效率和質量。

二、國庫集中支付中心財務管理信息化建設策略

（一）加強組織領導，強化制度建設

國庫集中支付電子化建設作為財稅體制改革的重點，時間緊、任務重，各級財政等相關部門都高度重視。因此，事業(yè)單位為了加快推進國庫集中支付電子化改革，要成立專門的改革工作組，負責統(tǒng)籌國庫集中支付支付下各種計劃方案的制定和落地實施，做好部門間的協(xié)調、業(yè)務流程設計、技術服務指導以及網絡系統(tǒng)安全等相關配套工作。單位領導要主動抓建設，積極推進電子化改革，通過制定具體的工作計劃，確保按期完成改革任務。

可將改革任務分為系統(tǒng)改造階段、制度建設階段、業(yè)務培訓階段、上線運行階段、正式實施階段等多個階段內容，逐一明確各個階段的改革重點以及各個崗位責任分工，確保各項工作有序開展?？赏ㄟ^對傳統(tǒng)模式下的單位業(yè)務流程深入分析，如票據單證的打印、蓋章送單、手工核單等，研究制定電子化業(yè)務程序，以電子簽章認證、電子審核檢驗等流程，全面提高事業(yè)單位業(yè)務流程處理效率。

為了規(guī)范電子化改革運作，確保各項工作的開展有據可依，有規(guī)可守，單位要出臺專門的《國庫集中支付電子化改革暫行管理辦法》;要嚴格按照上級財政部門規(guī)定的電子化信息系統(tǒng)業(yè)務接口標準以及相關的技術要求，制定收支業(yè)務電子化簽名確認協(xié)議，建立相應的電子簽章數(shù)據庫;為了更好地落實各方責任，要針對電子化業(yè)務辦理協(xié)議，制定管理細則，建立業(yè)務應急處理預案以及差錯處理辦法;要建立相關的電子簽名及印章管理辦法;要制定電子化業(yè)務系統(tǒng)運行維護管理辦法;要針對電子化業(yè)務設置專門的操作崗位，明確不同崗位的操作權限以及操作規(guī)程，制定相應的不相容電子化責任崗位管理制度，依靠電子化系統(tǒng)強化崗位操作流程制衡監(jiān)管約束，有效堵塞財政資金管理漏洞，強化廉政風險防控。

（二）細化部門預算，優(yōu)化業(yè)務流程

各級部門應規(guī)范預算編制行為，借助信息化系統(tǒng)實現(xiàn)資金的統(tǒng)一集中管理。明確規(guī)定各項基本預算支出額度，按照項目重要程度進行預算支出排序等，來進一步優(yōu)化預算結構，強化支付制度改革，同時也為各部門公開、透明的編制部門預算夯實基礎。

為了實現(xiàn)全流程的電子化，要加大原始憑證上傳模塊功能的開發(fā)力度[3]，從票據憑證的審核到支付全過程都通過信息系統(tǒng)進行操作，同時系統(tǒng)可以自動地保留憑證，任何修改更換行為都會被系統(tǒng)詳細記錄下來。這樣做可以有效地避免業(yè)務人員違規(guī)進行資金撥付，確保各項操作有據可查，從而進一步強化了資金安全防護，規(guī)范業(yè)務操作行為。

（三）取消紙質憑證流轉，建立安全電子憑證庫

電子化改革后，取消了傳統(tǒng)的紙質憑證，極大地降低了行政體制運行成本。各個預算單位通過預算執(zhí)行系統(tǒng)就可以直接發(fā)送電子數(shù)據來進行資金的轉賬和清算，從業(yè)務數(shù)據的錄入到最終成功支付只需要幾分鐘的時間，而且銀行與國庫之間也不用再進行煩瑣的單據憑證核對，業(yè)務辦理時間縮短，業(yè)務效率明顯提升，行政運行成本也顯著下降。

根據2016年最新修訂的《會計檔案管理辦法》的相關規(guī)定，所有的電子會計檔案，都必須嚴格入庫。電子憑證作為國庫集中支付下紙質單據憑證的替代，也需建立相應的“電子憑證庫”，為了確保該憑證的安全，需要考慮引進一些防偽技術，對電子憑證庫中的所有憑證使用特殊的電子簽名或電子印章進行發(fā)票蓋印，以解決電子支付環(huán)境下的票據違規(guī)問題。

（四）完善電子信息共享流程，加強部門協(xié)作配合

在國庫集中支付制度下，包括銀行、稅務、財政、國庫支付中心等在內的許多部門之間的信息是相互關聯(lián)的，因此，需要構建一個一體化的電子信息共享系統(tǒng)，以實現(xiàn)不同機構部門之間信息的共享和傳遞。通過電子信息的共享，能夠及時了解到財政資金是否到位完全，能夠動態(tài)監(jiān)管國庫資金的流向，能夠確保電子信息傳遞的準確性和可靠性。各單位也要相應地逐步建立和完善適應該系統(tǒng)的電子信息共享流程，分類匯總各種財政經濟信息，全面落實電子集中支付制度，從而更好地推動國庫集中支付支付下的財務信息化改革進程[4]。

國庫集中支付中心實行電子化改革能夠突破傳統(tǒng)的“區(qū)域”以及“時間”限制，尤其是克服了縣鄉(xiāng)一級銀行網點少、清算時間受限制等國庫集中支付制度的改革瓶頸，有效解決銀行、支付中心、財政部門等信息不對稱現(xiàn)象，從而更好地促進信息共享，加強部門之間的協(xié)作配合。各機構部門可建立聯(lián)席會議制度以及聯(lián)合檢查機制，在日常工作中，強化工作調度，共同研究制定工作方案以及時間進度日程，落實各方管理責任，確保按時保質地完成改革任務。同時借助電子信息化系統(tǒng)加強溝通交流，促進各項業(yè)務流程的無縫對接，提高單位的業(yè)務工作效率和質量，確保財政資金高效運行。另外，各部門可通過對國庫集中支付電子化信息系統(tǒng)定期地風控檢查，及時準確的發(fā)展異常風險問題，有針對性地進行改進和完善。

（五）加強業(yè)務培訓，提高人員信息化業(yè)務操作水平

單位要加強對財務人員以及代理銀行人員的業(yè)務操作培訓，可通過現(xiàn)場指導、建立QQ、微信交流群以及內網實操等形式，幫助單位財務人員和代理銀行工作人員熟練掌握信息化業(yè)務操作程序，加強其對系統(tǒng)電子憑證庫、電子印章等部署的了解，逐一地進行系統(tǒng)內容講解，開展細致入微的培訓指導，建立有效的答疑機制，及時解決試點過程中存在的各種問題，全面提升業(yè)務人員的信息化業(yè)務操作能力水平，促進國庫集中支付財務信息化改革的順利實施。

（六）制定電子化實施方案，加強系統(tǒng)安全保障

國庫集中支付中心要制定完善的電子化實施方案，包括制度、流程、業(yè)務規(guī)范、人員安排、技術維護、電子化檔案管理等多個方面的內容，逐步更新財務信息化系統(tǒng)下國庫業(yè)務的審核方式、賬務處理方式、憑證以及印鑒管理方式等，建立電子驗章、動態(tài)校驗、自動對賬、過程跟蹤等的新型業(yè)務模式，全面提升財政資金集中管理的自動化水平，提高財政預算執(zhí)行效率[5]。

單位要加強系統(tǒng)安全保障，嚴格限制系統(tǒng)操作權限，規(guī)范電子鑰匙的領取及管理，做好相關備查賬簿的詳細登記，不斷地完善電子信息化檔案管理辦法，加強電子信息數(shù)據安全防護。通過設置防護墻以及安全殺毒軟件等強化安全支撐體系，為國庫集中支付財務信息化系統(tǒng)的業(yè)務操作和電子化辦公提供安全保障。同時代理銀行要對國庫管理相關政策進行學習和理解，正確區(qū)分一般存款與財政資金。代理銀行要對通過銀行流出的資金進行有效監(jiān)管，強化對資金的管理。財政部門不僅要加強國庫集中支付財務信息系統(tǒng)的安全防護，還需要提前制定國庫集中支付應急方案，保證在信息支付系統(tǒng)發(fā)生故障時能夠及時采取應急措施進行解決，避免給單位造成較大的經濟損失。

（七）加強內部控制管理

財政部門要明確簽章的具體業(yè)務節(jié)點以及崗位權限，可以按照不相容崗位相互分離原則設置崗位，保證關鍵崗位不會出現(xiàn)職能交叉的現(xiàn)象，崗位能相互制約平衡，各崗位人員要承擔應有的職責。比如財政部門的直接支付業(yè)務，該業(yè)務需要經過預算單位、國庫、支付中心、代理銀行以及人民銀行各個機構，在業(yè)務進行過程中，每一環(huán)節(jié)都必須由專人負責，根據嚴格的規(guī)范完成工作，其他人員不得對該業(yè)務進行干涉。

結語

綜上所述，國庫集中支付中心實行財務信息化改革是落實國庫集中支付管理制度的必然選擇，是深化黨中央、國務院“放管服”的重要舉措，不僅極大地提高了財政資金的支付效率，提升了政府職能，還有效保障了財政資金安全，降低了資金支付風險，確保了財政資金的高效、安全、穩(wěn)定運行。財政部門要加大對國庫支付中心財務管理信息化建設的資金投入力度，提高對國庫支付中心財務管理信息化建設的重視，夯實財務管理信息化的建設基礎，借助先進的信息技術工具對財政資金進行管理，保證財政資金能夠安全合理使用。

參考文獻：

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