郭曉麗

摘要：財務(wù)管理風(fēng)險是公司日常經(jīng)營中不可避免的，有限責(zé)任公司任何業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都可能誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。在新形勢下，有限責(zé)任公司只有完善經(jīng)營體系、使內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，才能在日益激烈的市場環(huán)境中立足，為公司發(fā)展提供動力。財務(wù)管理是公司管理中的重中之重，關(guān)系公司發(fā)展命脈。因此，有限責(zé)任公司必須重視財務(wù)管理風(fēng)險，針對公司財務(wù)管理風(fēng)險存在的問題，提出有限責(zé)任公司財務(wù)管理風(fēng)險的對策，如提升有限責(zé)任公司籌資風(fēng)險管理、提升有限責(zé)任公司資產(chǎn)管理能力、完善有限責(zé)任公司應(yīng)收賬款回收策略、提高有限責(zé)任公司財務(wù)部門管理水平、培養(yǎng)員工風(fēng)險防范意識、實現(xiàn)責(zé)任制財務(wù)管理等，從而健全財務(wù)風(fēng)險防范機制，完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部監(jiān)督管理能力，確保財務(wù)管理安全性，進一步推動公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：有限責(zé)任公司;財務(wù)管理;風(fēng)險;措施

引言

對于有限責(zé)任公司來說，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，公司獲得發(fā)展空間與各項資源的同時，也必然承受各種風(fēng)險因素。財務(wù)管理風(fēng)險是公司運營中最為常見，且破壞力最強的風(fēng)險，主要由財務(wù)管理失控、管理不當引起，對公司長遠發(fā)展造成嚴重影響[1]。近年來，公司高度重視財務(wù)管理工作，提高自身風(fēng)險預(yù)防機制，建設(shè)有效、準確、快速及全面的風(fēng)險管控體系，進一步提升有限責(zé)任公司風(fēng)險應(yīng)對、防范能力。

一、有限責(zé)任公司財務(wù)管理風(fēng)險概念

（一）有限責(zé)任公司財務(wù)管理風(fēng)險定義

財務(wù)管理是公司管理核心構(gòu)成部分，是指在公司設(shè)定戰(zhàn)略目標前提下，內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)對公司資產(chǎn)在經(jīng)營、融資、投資支出過程中的公司利潤分配控制與各項資金流動管理的調(diào)節(jié)控制管理。財務(wù)管理涉及公司經(jīng)濟效益問題，是公司管理的重要環(huán)節(jié)。一般公司是根據(jù)經(jīng)濟法與內(nèi)部財務(wù)制度進行財務(wù)管理制定，必須遵守自身管理原則。簡單來說，對于有限責(zé)任公司內(nèi)部資金活動通過有效、合理的措施進行處理，使其滿足公司長遠發(fā)展需求，即為財務(wù)管理。在有限責(zé)任公司日常運營中，各環(huán)節(jié)都潛藏諸多不確定因素，增加公司財務(wù)風(fēng)險。

（二）有限責(zé)任公司財務(wù)管理風(fēng)險特征

一般而言，財務(wù)風(fēng)險具備客觀性存在、不確定性、損失性與收益性并存等三類特征。對于有限責(zé)任公司風(fēng)險管理，需要從其特征入手，其一，財務(wù)風(fēng)險具備的客觀性，簡單來說，公司在日常運行中無法完全規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，其是客觀存在的，且可能由任何環(huán)節(jié)不確定因素誘發(fā)。其二，有限責(zé)任公司在日常運營活動中，財務(wù)管理風(fēng)險可因任何環(huán)節(jié)因素引發(fā)，因此具備不確定性特征。這種風(fēng)險的不確定性導(dǎo)致風(fēng)險防控措施缺乏針對性，一定程度增加風(fēng)險控制難度[2]。其三，對于有限責(zé)任公司，財務(wù)管理風(fēng)險并非都是負面影響，一般來說，財務(wù)風(fēng)險具備損失與收益并存的特質(zhì)，在公司運營中，公司收益大小與風(fēng)險大小成正比。

（三）有限責(zé)任公司財務(wù)管理風(fēng)險分類

根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境與當下有限責(zé)任公司財務(wù)管理現(xiàn)狀，可將財務(wù)管理風(fēng)險分為投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、資金管理風(fēng)險3類。投資風(fēng)險，是公司參與投資活動中，可能出現(xiàn)的經(jīng)濟利益損失。未來公司收益不確定性;一般指公司在進行投資活動，財務(wù)管理中對預(yù)期收益率的不確定。投資雖然可獲得巨大利益，但同樣潛藏巨大投資風(fēng)險，公司自身未能充分了解市場發(fā)展、風(fēng)險防范意識薄弱，盲目投資、盲目跟風(fēng)行為都極易為公司帶來巨大風(fēng)險，甚至對公司發(fā)生造成重大損害。籌資風(fēng)險，是公司財務(wù)管理風(fēng)險中較為常見的一種，主要因公司不合理的資金結(jié)構(gòu)造成。同時，有限責(zé)任公司還需解決利率風(fēng)險，在公司進行籌資時，可能因金融市場上利率的不合理變動，導(dǎo)致公司出現(xiàn)利率風(fēng)險，損壞公司經(jīng)濟利益。資金管理風(fēng)險，是公司財務(wù)管理工作中較為常見的風(fēng)險，主要以安全性風(fēng)險為主要特質(zhì)，簡單說就是公司資金真實度不夠[3]。

二、有限責(zé)任公司財務(wù)管理風(fēng)險存在的問題

（一）籌資環(huán)節(jié)負債過多

有限責(zé)任公司負債籌資已然成為較為普遍的現(xiàn)象，是公司解決資金籌措的重要措施，一般通過發(fā)行債券、銀行貸款等方式進行。對于現(xiàn)代公司而言，公司存在較多的負債是導(dǎo)致公司財務(wù)管理風(fēng)險的主要因素之一。大多數(shù)公司進行籌資活動主要目的是提高經(jīng)濟效益、擴大生產(chǎn)規(guī)模等，實現(xiàn)財務(wù)管理目標。但負債籌資雖然可解決公司燃眉之急，但其具備貨幣時間價值，公司在一定時間內(nèi)需要向債權(quán)人支付利息與本金，從而增加企業(yè)經(jīng)濟負擔(dān)。如果有限責(zé)任公司存在過多的籌資負債，公司投資利潤率與介入資金利息率的風(fēng)險不確定性，當投資利潤率低于資金利息率，則可能造成企業(yè)無力償還。

（二）資產(chǎn)管理能力較低

目前，我國經(jīng)濟處于良好發(fā)展狀態(tài)，而絕大部分公司存在資產(chǎn)管理能力落后的問題。公司管理模式落后，或正處于向現(xiàn)代化管理模式轉(zhuǎn)型階段，都可能造成資產(chǎn)管理經(jīng)營方面的風(fēng)險。大部分有限責(zé)任公司缺乏專業(yè)的財務(wù)管理團隊，財務(wù)管理人員缺乏長遠目光，在進行企業(yè)財務(wù)管理時，過度重視短期利益，將注意力放在企業(yè)穩(wěn)定收益與縮短時間、成本上;公司對財務(wù)管理工作重視度不足，普遍存在重使用輕培養(yǎng)的現(xiàn)象，導(dǎo)致大部分公司財務(wù)人員工作中專業(yè)技能不足，財務(wù)管理知識模糊，且大多財務(wù)人員將財務(wù)管理工作當作簡單記賬、核算，造成企業(yè)資產(chǎn)管理能力較低，財務(wù)人員忙于應(yīng)付日常事務(wù)，缺少鉆研深層次管理知識的精力與時間。部分公司缺乏健全的財務(wù)管理體制，在進行資金管理時，相關(guān)工作人員多憑借自身經(jīng)驗進行監(jiān)督管理，導(dǎo)致財務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性、合理性[4];加之缺少有力監(jiān)督管理措施，企業(yè)資金流動把關(guān)不嚴，操作流程缺乏規(guī)范性，導(dǎo)致財務(wù)管理能力下降，易出現(xiàn)壞賬問題，影響財務(wù)管理安全，增加財務(wù)管理風(fēng)險發(fā)生率。

（三）應(yīng)收賬款回收存在的問題

當前有限責(zé)任公司存在應(yīng)收賬款回收問題主要包括以下幾方面。其一，監(jiān)督管理機制不全面。目前，我國缺乏嚴格的監(jiān)督檢查機制對應(yīng)收賬管理，這導(dǎo)致部分應(yīng)收賬管理人員利用職權(quán)謀取私利;部分職業(yè)素質(zhì)較差的應(yīng)收賬管理人員為滿足自身利益需求，將應(yīng)收賬款催收時間延遲，達到提升自己經(jīng)濟利益目的，這種現(xiàn)象對企業(yè)應(yīng)收賬及時回收造成嚴重影響。其二，缺乏客戶信用認證，目前，我國有限責(zé)任公司在未充分考察、了解客戶信用的情況下，為提高產(chǎn)品市場占有率，直接給客戶發(fā)貨。遇到部分信用較差的客戶，可能造成應(yīng)收款回收困難等問題，對企業(yè)資金鏈、財務(wù)管理工作造成嚴重不利影響，甚至出現(xiàn)壞賬。這種情況雖然一定程度上提高自身產(chǎn)品市場占有率，但由于應(yīng)收賬款未及時回收，直接損害企業(yè)根本利益，造成企業(yè)資金大量虧損。因此，這種風(fēng)險因素企業(yè)應(yīng)該予以高度重視，在仔細考察客戶信用程度后，再與其進行合作，保證企業(yè)應(yīng)收賬款可及時回收，保證企業(yè)財務(wù)管理工作的安全性。其三，未能仔細分析賬齡，在企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作中，仔細分析賬齡工作對及時回收賬款起到巨大作用，企業(yè)通過賬齡分析可提高賬款回收率，提高應(yīng)收賬款管理水平。但目前，絕大部分有限責(zé)任公司對于應(yīng)收賬款管理工作缺乏合理性，導(dǎo)致賬齡分析不到位，造成部分賬款賬齡增加，不能及時回收賬款，對企業(yè)資金利用率造成嚴重不利影響，且增加壞賬風(fēng)險，損害企業(yè)根本經(jīng)濟利益[5]。其四，缺乏科學(xué)的應(yīng)收賬管理制度，這種現(xiàn)象是我國有限責(zé)任公司普遍存在的情況，大部分企業(yè)缺乏有效制度對財務(wù)人員開展財務(wù)活動進行規(guī)范，且大部分財務(wù)人員認知錯誤，認為財務(wù)工作僅單純記賬就可以了，對涉及的應(yīng)收賬款回收等相關(guān)工作，財務(wù)人員重視度不足，甚至認為不是自身工作職責(zé)，這種現(xiàn)象是導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收不及時地根本原因。因此，企業(yè)應(yīng)該加快完善自身應(yīng)收款管理制度，提高財務(wù)人員重視度，確保應(yīng)收賬款及時收回。

（五）培養(yǎng)員工風(fēng)險防范意識

對于任何企業(yè)、公司而言，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展過程中必須面對的，無法從根本上徹底消除，但公司能夠通過各種防范措施，降低風(fēng)險發(fā)生率，將風(fēng)險控制在企業(yè)承受范圍之內(nèi)。在企業(yè)財務(wù)管理工作中，無論如何完善對制度與策略，都需要員工去執(zhí)行，因此，提高員工風(fēng)險防范意識，是管理、預(yù)防財務(wù)風(fēng)險發(fā)生對核心環(huán)節(jié)。作為企業(yè)員工需重視財務(wù)風(fēng)險，詳細認識各類風(fēng)險，掌握對應(yīng)風(fēng)險對處理、預(yù)警措施，保證每位員工在正常工作中，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，盡早規(guī)避。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制主要包括：應(yīng)收賬款、庫存現(xiàn)金、支出、資金流量等幾方面，同時還需將其分為短期、長期，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)測公司對獲利、經(jīng)濟效益、發(fā)展?jié)摿?、償債能力等，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)對穩(wěn)定發(fā)展。對于公司風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)，首先需要從管理層入手，發(fā)揮管理者的帶頭作用，以點到面的形式，逐步改變員工對于財務(wù)風(fēng)險防范意識;其次，公司需要不定期對員工進行財務(wù)知識、法律知識等進行綜合培訓(xùn)，提高員工對財務(wù)管理對認知度與重視度，從根本上提高員工對于財務(wù)管理風(fēng)險防范意識。

（六）實現(xiàn)責(zé)任制財務(wù)管理

對于有限責(zé)任公司，可通過明確企業(yè)財務(wù)管理主體，消除現(xiàn)有企業(yè)存在對責(zé)任不清、主體不明確的問題，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的責(zé)任制化。對此，不僅需要財務(wù)管理部門給予高度重視，同時公司領(lǐng)導(dǎo)需要加強監(jiān)督與管理，進而提高公司的風(fēng)險防范與財務(wù)監(jiān)管力度。對此，首先需要明確公司法人與企業(yè)的權(quán)利資本化，利于企業(yè)進行財務(wù)工作的管理;其次、建立明確的責(zé)任制度對企業(yè)債務(wù)與權(quán)益進行管理，通過債務(wù)轉(zhuǎn)化、重組等方式，將企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)化，為企業(yè)發(fā)展提供良好的環(huán)境。

結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險伴隨在有限責(zé)任公司運營任何環(huán)節(jié)，在財務(wù)風(fēng)險防范工作中，公司要做好打長久戰(zhàn)的準備，不斷完善自身管理制度，加強風(fēng)險防范意識，降低財務(wù)風(fēng)險危害性。有限責(zé)任公司想要在當今經(jīng)濟環(huán)境中努力發(fā)展自身、建設(shè)自身，就需要針對自身財務(wù)管理的問題，提升防范措施，以及健全財務(wù)風(fēng)險防范機制，確保財務(wù)管理的安全，從而促動公司長遠發(fā)展。

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