陳洪濤
摘 要 經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局的多元化、國際化趨勢在推進(jìn)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的同時,也使產(chǎn)業(yè)間的競爭越發(fā)激烈。為有效提升企業(yè)資金管理質(zhì)效、降低財務(wù)管控風(fēng)險,現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)基于現(xiàn)金池模式,通過確立全面預(yù)算機(jī)制、拓展融資渠道、加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)合等方式,提升企業(yè)資金整體的配置、管控效率,增強(qiáng)企業(yè)效益創(chuàng)造的能力,在現(xiàn)階段復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為企業(yè)的長效、穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
關(guān)鍵詞 集中管理 優(yōu)化配置 預(yù)算機(jī)制
現(xiàn)金池作為現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理的重要模式,是指將現(xiàn)金進(jìn)行集中化管理,依托于現(xiàn)代財務(wù)信息管控技術(shù),對企業(yè)經(jīng)營與管理全過程的資金利用、管理、監(jiān)督與調(diào)配進(jìn)行動態(tài)分析,優(yōu)化投資與經(jīng)營決策的資金管控形式。基于現(xiàn)金池模式,企業(yè)能夠動態(tài)、全面地掌握不同部門的資金情況,優(yōu)化資金的配置結(jié)構(gòu),對于企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險、提升經(jīng)營效益有重要的支持作用。
一、在企業(yè)管理體系中構(gòu)建現(xiàn)金池集中管理機(jī)制的優(yōu)勢與風(fēng)險
(一)現(xiàn)金池集中管理機(jī)制的優(yōu)勢作用
1.優(yōu)化資金管控模式。由于現(xiàn)金池的核心管理理念在于對資源的集中規(guī)劃與配置,因此,在建立現(xiàn)金池財務(wù)管理模式的過程中:第一,應(yīng)將企業(yè)現(xiàn)金盈余集中到一個或幾個金融平臺上,減少子公司賬戶數(shù)量;第二,在現(xiàn)有財務(wù)體系中融入現(xiàn)金池資金管控模式,能夠憑借優(yōu)惠利率將資金提供給各部門、分公司,這樣能夠降低子公司資金占比,減少企業(yè)集團(tuán)資金投放,優(yōu)化資金調(diào)配模式;第三,企業(yè)集團(tuán)立足于實際發(fā)展情況,通過現(xiàn)金池管理平臺對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控,可以有效推進(jìn)企業(yè)財務(wù)一體化的改革進(jìn)程,為企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代財務(wù)內(nèi)控體系奠定可靠的基礎(chǔ)。
2.促進(jìn)企業(yè)長效戰(zhàn)略目標(biāo)的落實。新經(jīng)濟(jì)形勢下,企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略與管理模式等都發(fā)生了巨大的變化,為有效發(fā)揮企業(yè)在競爭市場的資源、技術(shù)、經(jīng)營等方面的優(yōu)勢,在推進(jìn)現(xiàn)金池建立與完善的過程中,企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)先進(jìn)的管理理念與技術(shù)手段,對長效發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行針對性調(diào)整,提升整體運作能力。在現(xiàn)金池財務(wù)控制模式下,促進(jìn)各個部門和子公司資金的集中管理,可以實現(xiàn)資金科學(xué)調(diào)控,降低企業(yè)借貸成本,助力企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。將資金集中在一體化財務(wù)平臺上,平衡各項財務(wù)資源,在提升了企業(yè)效益創(chuàng)造、保值能力的基礎(chǔ)上,促進(jìn)企業(yè)長效戰(zhàn)略目標(biāo)的落實。
(二)現(xiàn)階段現(xiàn)金池財務(wù)模式存在的管理風(fēng)險
1.資金配置效率有待提升。由于集團(tuán)企業(yè)下屬部門、單位較多,在資金管控方面受管理機(jī)制、理念、技術(shù)等方面的制約,實時管理的難度較大,部分單位部門現(xiàn)金結(jié)余量大,部分單位卻存在資金短缺的問題。構(gòu)建現(xiàn)金池機(jī)制后,企業(yè)無須設(shè)置專項管理部門對下?lián)苜Y金進(jìn)行管控,子公司可以根據(jù)其在池內(nèi)的授信額度直接從現(xiàn)金池獲得資金,這樣有利于降低整個企業(yè)的財務(wù)費用。
2.資金內(nèi)貸財務(wù)風(fēng)險增加。財務(wù)部門需要對現(xiàn)金池財務(wù)平臺上的資金預(yù)算、結(jié)余、流轉(zhuǎn)等情況進(jìn)行分析,對資金短缺的部門、單位給予支持,實現(xiàn)資金內(nèi)貸的目標(biāo)。通常,財務(wù)部門需要在審核不同業(yè)務(wù)部門、子公司的資質(zhì)后,確定其是否符合內(nèi)貸條件,批準(zhǔn)使用內(nèi)貸。但企業(yè)總部也因此承擔(dān)內(nèi)貸審批的風(fēng)險,一旦所貸資金不能正?;鼗\,企業(yè)總部將面臨償還貸款本金和利息的局面,會在一定程度上損害企業(yè)的經(jīng)營效益。
3.經(jīng)濟(jì)糾紛中的風(fēng)險管控難度提升?,F(xiàn)金池財務(wù)管控機(jī)制將重點放在資金流通監(jiān)督與管理方面,將企業(yè)盈余資金集中起來,在主賬戶中進(jìn)行管理,在提升資金整體利用質(zhì)效的同時,也會帶來新的財務(wù)風(fēng)險。例如,當(dāng)企業(yè)和客戶發(fā)生法律糾紛,在訴訟期內(nèi),法院可以對企業(yè)的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié),而基本賬戶則是最優(yōu)先被凍結(jié)的賬戶。因此,一旦現(xiàn)金池資金被凍結(jié),不僅會影響企業(yè)運營狀態(tài),帶來經(jīng)濟(jì)損失,還會帶來連帶的法律風(fēng)險、管理風(fēng)險等,對企業(yè)長效發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
二、基于現(xiàn)金池模式提升資金管控質(zhì)效的實踐路徑
(一)強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)合
目前,在現(xiàn)代企業(yè)資金管理體系中,現(xiàn)金池模式應(yīng)用范圍較廣,由于資金配置效率高、風(fēng)險管控能力強(qiáng)、能夠有效發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢等特點,具有廣闊的發(fā)展前景,對銀行等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)要求也逐步提升。一方面,要想確?,F(xiàn)金池獲得理想的實施效果,銀行必須保證自身較高的服務(wù)水平,并以較低的服務(wù)成本不斷提高利潤;另一方面,對網(wǎng)絡(luò)銀行、民間資本等金融機(jī)構(gòu)的資金劃轉(zhuǎn)、安全技術(shù)、余額管理、賬戶查詢等功能要求更高。企業(yè)應(yīng)拓展與各金融機(jī)構(gòu)間的溝通路徑,做好財務(wù)監(jiān)督與管控工作。通過加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略聯(lián)合,為各部門、各單位間的現(xiàn)金余額動態(tài)管理工作提供支持。
(二)構(gòu)建內(nèi)部銀行,提升企業(yè)資金整體配置效率
為發(fā)揮現(xiàn)金池模式的優(yōu)勢作用,在財務(wù)實踐管理工作中,第一,應(yīng)將各業(yè)務(wù)部門盈余放入現(xiàn)金池中,構(gòu)建內(nèi)部銀行,為現(xiàn)金支持不足的部門提供幫助,合理控制外部融資帶來的成本消耗,優(yōu)勢互補(bǔ)。與此同時,將盈余資金投入金融理財項目、投資活動中,實現(xiàn)增值、保值的目標(biāo)。第二,高度關(guān)注企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金池應(yīng)用的整體效益。企業(yè)的現(xiàn)金流具有優(yōu)勢,有利于推進(jìn)財務(wù)集中化管理平臺建設(shè),但是要注意,現(xiàn)金池的主要管理目標(biāo)在于提升企業(yè)效益價值的整體創(chuàng)造能力,而不是局限于內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移、優(yōu)化配置。第三,市場形勢的不斷變化,使企業(yè)建立、發(fā)展現(xiàn)金池的過程中,應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范與管控,在找準(zhǔn)新時期市場定位的基礎(chǔ)上貫徹財務(wù)創(chuàng)新改革的目標(biāo)。
(三)完善現(xiàn)代預(yù)算資金管理機(jī)制
在現(xiàn)金池模式下,企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)代財務(wù)管控理念,對內(nèi)控系統(tǒng)、監(jiān)督與保障制度等進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,保證資金管理改革的有效推進(jìn),對各子公司的財務(wù)實際情況進(jìn)行規(guī)范控制。為此,企業(yè)應(yīng)在財務(wù)體系中建立起現(xiàn)代預(yù)算資金管理機(jī)制。第一,在預(yù)算編制方面,應(yīng)確定階段性的預(yù)算管控目標(biāo)、衡量指標(biāo)與資金管控模式等,按照月度、季度與年度等編制預(yù)算,對現(xiàn)金池進(jìn)行管理。第二,應(yīng)結(jié)合預(yù)算指標(biāo)對財務(wù)支出進(jìn)行動態(tài)化的管控,一旦出現(xiàn)超出預(yù)算的賬務(wù),財務(wù)部門應(yīng)利用信息系統(tǒng)及時追蹤,并對偏差原因進(jìn)行分析;第三,企業(yè)要在每月度和季度設(shè)置資金支出額度,財務(wù)主管部門要從自身的實際情況出發(fā),合理安排資金管理的權(quán)責(zé)范圍,完善現(xiàn)代預(yù)算資金管理機(jī)制。
(四)全面推進(jìn)財務(wù)信息體系一體化建設(shè)進(jìn)程
現(xiàn)階段,市場競爭形勢的多元化、復(fù)雜化發(fā)展,使經(jīng)濟(jì)市場的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)更多樣。企業(yè)通過建立現(xiàn)金池,將各部門、各子公司的資金進(jìn)行集中管理,可以在優(yōu)化資金利用形式的基礎(chǔ)上,依托于財務(wù)一體化管理平臺,提升財務(wù)數(shù)據(jù)的實際處理質(zhì)效。目前,企業(yè)在推進(jìn)財務(wù)信息體系一體化建設(shè)的過程中,一方面,應(yīng)強(qiáng)化財務(wù)共享平臺的建立與健全,圍繞與金融機(jī)構(gòu)間的合作、現(xiàn)代預(yù)算機(jī)制、財務(wù)管理需求等,設(shè)置平臺功能,統(tǒng)一電子支付、移動支付等業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),利用網(wǎng)絡(luò)的即時性、交互性數(shù)據(jù)傳輸功能,提升企業(yè)與不同單位、機(jī)構(gòu)間信息流通的速率,構(gòu)建動態(tài)化的資金監(jiān)管財務(wù)平臺;另一方面,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的構(gòu)建,通過B/S構(gòu)建信息平臺,將總賬、存貨以及資產(chǎn)等數(shù)據(jù)集中起來,發(fā)揮出動態(tài)分析作用,全面整合資金流向、決策依據(jù)、實際使用、效益情況等信息,做好統(tǒng)計工作。
三、結(jié)語
在經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的影響下,企業(yè)為強(qiáng)化內(nèi)控管理、完善資金監(jiān)管機(jī)制,應(yīng)將財務(wù)工作重點放在資金管控方面,利用集中式的管理平臺,對現(xiàn)金流向、配置形式等進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管,全面提升資金的整體利用質(zhì)效,為企業(yè)提升效益創(chuàng)造能力、夯實基礎(chǔ)。為此,企業(yè)集團(tuán)應(yīng)立足于發(fā)展實際,通過強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系、對預(yù)算體系進(jìn)行優(yōu)化改革、推進(jìn)信息系統(tǒng)的一體化建設(shè)等方式,規(guī)范資金決策、審核與使用流程,為企業(yè)集團(tuán)的長效、穩(wěn)定發(fā)展夯實基礎(chǔ)。
(作者單位為盤錦遼河油田遼南集團(tuán)有限公司)
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