[提 要]為支持中小微企業(yè)發(fā)展，服務(wù)實體經(jīng)濟，中國人民銀行取消企業(yè)銀行賬戶許可制度，這也是推進“放管服”改革的主要措施之一。取消企業(yè)銀行賬戶許可制度在實際執(zhí)行過程中，存在無效賬戶增多、久懸賬戶較多、頻繁開銷戶現(xiàn)象嚴重、對企業(yè)銀行賬戶的監(jiān)督弱化等問題。根據(jù)監(jiān)管工作實際，從提升銀行識別客戶身份能力和效率，切實優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)，加強企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的事前、事中、事后管理，建立企業(yè)銀行賬戶的監(jiān)督體系等四個方面提出監(jiān)管建議。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)銀行賬戶;許可制度;“放管服”改革;監(jiān)管

[作者簡介]王莉莉（1969—），女，中國人民銀行平度市支行會計師、經(jīng)濟師，研究方向為支付結(jié)算。（山東平度 266700）

《中國人民銀行關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可有關(guān)事宜的決定》、《中國人民銀行關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》（以下簡稱《通知》）和《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來，取消企業(yè)銀行結(jié)算賬戶許可制度取得明顯成效，但在實際執(zhí)行過程中，仍存在一些問題和不足。根據(jù)工作實際，就日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的問題，針對性地提出對策建議。

一、取消企業(yè)銀行賬戶許可制度的改革背景和主要內(nèi)容

（一）人民幣銀行賬戶許可制度的歷史及作用

人民幣銀行賬戶許可制度自1995年實施以來已歷時25年，發(fā)揮了重要作用，為中央銀行實施貨幣政策、維護金融穩(wěn)定提供了有力地支持。人民幣銀行賬戶是社會資金流動的起點和終點，是單位和個人開展經(jīng)營活動、獲取各項金融服務(wù)的重要前提，同時也是不法分子轉(zhuǎn)移資金的手段。企業(yè)主要通過企業(yè)銀行賬戶這個載體獲得金融服務(wù)。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營需求，防范資金集中于一家銀行的風(fēng)險，可以選擇支付服務(wù)較好的開戶銀行。銀行開戶對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大，也是營商環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容。中國人民銀行管理企業(yè)銀行賬戶的方式主要是核發(fā)開戶許可證。企業(yè)可以根據(jù)資金使用情況開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四類賬戶，其中基本存款賬戶在單位銀行賬戶中起到龍頭作用，是單位開立其他銀行賬戶的前提。截至2019年末，全國共開立單位銀行賬戶6836.87萬戶，其中基本存款賬戶占71.87%[1]。《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定“單位可以在商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶，不允許開立兩個以上基本存款賬戶”，這從法律上規(guī)范了基本存款賬戶制度。基本存款賬戶是企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶。規(guī)范管理企業(yè)銀行結(jié)算賬戶能為經(jīng)濟、金融秩序運行提供了強有力的基礎(chǔ)支持，營造了公平競爭、合規(guī)有序的良好氛圍，對于遏制企業(yè)金融信用降低、多頭開戶，促進我國社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展提供了強力支撐。

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展和完善，2003年出臺的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》已不適應(yīng)目前新形勢的要求。2005年建成的賬戶管理系統(tǒng)也存在系統(tǒng)功能不完善、運行不穩(wěn)定等問題，人民幣銀行結(jié)算賬戶許可制度亟需改革。黨中央、國務(wù)院高度重視“放管服”改革工作，地方政府紛紛要求當?shù)厝∠S可制度，中國人民銀行取消企業(yè)銀行賬戶許可制度勢在必行。根據(jù)中國人民銀行令〔2019〕第1號、《中國人民銀行關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》[2]，自2019年2月25日開始，取消企業(yè)銀行結(jié)算賬戶許可制度在全國逐步實施，2019年底前全部落實到位。

（二）取消企業(yè)銀行賬戶許可制度的主要內(nèi)容

1.總體要求：兩不減、兩加強，即不減企業(yè)開戶便利程度和風(fēng)險防控力度;加強賬戶管理和企業(yè)銀行賬戶服務(wù)[3]。

2.一條主線：放得開、管得住、服務(wù)好。

一是放得開。企業(yè)銀行賬戶許可被取消后，境內(nèi)依法設(shè)立的市場主體在銀行開立、變更、撤銷基本存款賬戶和臨時存款賬戶（含取消許可前的存量基本存款賬戶、臨時存款賬戶的變更和撤銷），由原來的核準制改為現(xiàn)在的備案制，企業(yè)辦理相關(guān)事務(wù)時，開戶許可證不再作為證明材料或辦理依據(jù)，中國人民銀行也不再核發(fā)開戶許可證。銀行對企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，企業(yè)基本存款賬戶編號將代替企業(yè)基本存款賬戶核準號。二是管得住。落實商業(yè)銀行的主體責(zé)任;落實中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任。三是服務(wù)好。在開立、變更、撤銷過程中優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)，減輕銀行報送資料等方面負擔(dān)，如建設(shè)運行山東省銀行結(jié)算賬戶開戶信息管理系統(tǒng)。銀行和企業(yè)作為平等的市場經(jīng)濟主體建立的業(yè)務(wù)關(guān)系，中國人民銀行不再干預(yù)。銀行獨立承擔(dān)企業(yè)銀行賬戶合法合規(guī)主體責(zé)任，對企業(yè)銀行賬戶實施全生命周期管理，銀行對企業(yè)開戶信息的合規(guī)性、真實性、完整性及開戶意愿的真實性進行核實。中國人民銀行對轄區(qū)內(nèi)銀行賬戶風(fēng)險承擔(dān)直接監(jiān)管責(zé)任。

二、取消企業(yè)銀行賬戶許可制度的意義及成效

中國人民銀行取消企業(yè)銀行賬戶許可制度具有重要意義和作用，它是中國人民銀行推進“放管服”改革、改善經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的重要措施。從試點準備到2019年全面實施，它極大便利了市場主體營商活動，顯著提高了企業(yè)開戶效率。

（一）落實深化“放管服”改革的主要舉措

2018年8月，國務(wù)院印發(fā)《全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議重點任務(wù)分工方案的通知》，強調(diào)并要求優(yōu)化企業(yè)銀行開戶服務(wù)。全國各地加速推進，如2018年9月，《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省壓縮企業(yè)開辦時間工作實施方案的通知》（魯政辦字〔2018〕164號）要求，符合條件的新開辦企業(yè)開立銀行賬戶，在2個工作日內(nèi)辦結(jié)。為了適應(yīng)新形勢要求，中國人民銀行適時修訂了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及相關(guān)配套制度，在全國范圍內(nèi)將企業(yè)銀行開戶由核準制改為備案制，并制定了《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，自2019年2月25日起執(zhí)行。這些政策的出臺和實施，有利于促進了“放管服”改革，得到了企業(yè)的廣泛支持和認可。實踐證明，取消企業(yè)銀行賬戶許可后，中國人民銀行可以集中精力履行銀行賬戶監(jiān)管職責(zé)，監(jiān)管的針對性、有效性得到增強。

（二）支持中小微企業(yè)發(fā)展，服務(wù)實體經(jīng)濟

企業(yè)賬戶行政核準由商業(yè)銀行審核備案，取消企業(yè)銀行賬戶許可，開戶許可證不再是企業(yè)辦理業(yè)務(wù)必備的證明材料，企業(yè)開辦賬戶事項的效率大大提升，有力地支持了民營企業(yè)、小微企業(yè)的發(fā)展。商業(yè)銀行創(chuàng)新意識和為企業(yè)服務(wù)的意識不斷增強。運用微信、公眾號、銀企合作平臺APP發(fā)起開戶申請，開展企業(yè)開辦流程中提前預(yù)約開戶服務(wù)，提供移動終端上門辦理等多樣化的小微民企賬戶營銷方式，提高了對實體經(jīng)濟的服務(wù)水平。如自2018年6月11日起，取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可的工作試點在江蘇泰州、浙江臺州兩個城市，試點工作產(chǎn)生了積極的社會反響。截至2018年12月末，試點地區(qū)商業(yè)銀行共為企業(yè)新開立基本存款賬戶4.56萬戶，其中小微企業(yè)2.64萬戶、個體工商戶1.92萬戶。

（三）激發(fā)了市場活力，推動了營商環(huán)境建設(shè)

簡政放權(quán)的目標是要激發(fā)企業(yè)的內(nèi)生動力和活力，讓企業(yè)能高效率地辦好事。企業(yè)開展經(jīng)營、融資等活動的前提條件是辦好企業(yè)銀行賬戶。取消企業(yè)銀行賬戶許可后，更進一步壓縮了企業(yè)開辦時間，能夠為企業(yè)增便利、控風(fēng)險。企業(yè)開立、撤銷、變更賬戶時間由“銀行機構(gòu)+人民銀行”的T+（4-5）個工作日，取消企業(yè)銀行賬戶許可后，由各商業(yè)銀行分散辦理，時間平均減少4-5天，企業(yè)只需在銀行即可完成開戶全部事宜，開戶環(huán)節(jié)、開戶時間大幅壓縮。銀行提前審核業(yè)務(wù)資料，相對減少了柜面辦理時間，對企業(yè)最為明顯的變化就是開戶審核的鏈條縮短、程序簡化，企業(yè)的開戶效率大大提升，在無異常和可疑情形下，能夠做到企業(yè)“只跑一次”完成開戶。以前為了節(jié)省時間還需要找中介辦開戶，現(xiàn)在企業(yè)“最多跑一次”就可以輕松完成，這也是政府對金融管控更加成熟的表現(xiàn)，是優(yōu)化營商環(huán)境的表現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示，在江蘇泰州和浙江臺州兩地的試點商業(yè)銀行，新設(shè)企業(yè)開戶時間由原來平均5-7個工作日，壓縮至目前1個工作日以內(nèi)，優(yōu)于國際水平。

（四）提高了企業(yè)資金使用效率

按照新的企業(yè)銀行賬戶辦理流程、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法及相關(guān)配套制度，企業(yè)在商業(yè)銀行開立的基本存款賬戶，改變了行政核準時的“即收緩付”設(shè)置，取消了賬戶開立后付款需經(jīng)3個工作日的安全緩沖期限制，《通知》要求企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，資金收付業(yè)務(wù)自開立之日即可辦理，存款人不需要正式開立之日起3個工作日后才能辦理單位銀行結(jié)算賬戶及辦理付款業(yè)務(wù)，取消了必須滿3個工作日的期限限制，實現(xiàn)了賬戶開立后“即收即付”功能，企業(yè)資金使用的效率也大幅度提高，推動了市場經(jīng)營資金加速運轉(zhuǎn)。企業(yè)在銀行賬戶開立即時生效后，便可辦理收付款業(yè)務(wù)，資金周轉(zhuǎn)效率大幅提升，有助于提高企業(yè)開辦整體效率，降低企業(yè)辦事成本。

三、取消企業(yè)銀行賬戶許可制度在執(zhí)行中存在的問題

取消企業(yè)銀行賬戶許可制度實施以來，各銀行業(yè)金融機構(gòu)取消企業(yè)賬戶許可工作穩(wěn)步開展，實現(xiàn)了“讓數(shù)據(jù)多跑路、讓企業(yè)少跑路”的營商環(huán)境優(yōu)化目標，但在執(zhí)行該制度中仍存在以下問題。

（一）無效賬戶增多

商業(yè)銀行為企業(yè)開戶的主要依據(jù)是市場監(jiān)督局頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，目前市場監(jiān)督部門簡化工商登記程序，出現(xiàn)一個法人注冊多家公司或者關(guān)聯(lián)企業(yè)很多，由于各部門的信息共享機制不夠完善，只要企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照，商業(yè)銀行經(jīng)過實地核查，就可以為企業(yè)開立賬戶，這就出現(xiàn)同一個法人辦理多個營業(yè)執(zhí)照，到不同的商業(yè)銀行辦理開戶業(yè)務(wù)，或者關(guān)聯(lián)企業(yè)在不同的銀行開立賬戶，開戶后企業(yè)使用賬戶的頻率很少，造成賬戶系統(tǒng)中存在大量無效賬戶，造成銀行可能放松客戶身份識別，影響賬戶實名制落實。

（二）久懸賬戶較多

久懸賬戶俗稱“睡眠戶”，是指企業(yè)銀行賬戶長期不發(fā)生收付活動，使賬戶處于“睡眠”狀態(tài)，它在一定程度上表明企業(yè)已沒有開立銀行賬戶辦理資金收付活動的內(nèi)在需要?！熬脩屹~戶”不利于企業(yè)有效控制和管理資金，甚至有可能會造成賬戶資金被冒用竊取或挪用，造成不必要的損失。形成“久懸賬戶”的原因有以下三點：一是很多開戶企業(yè)和個體工商戶到商業(yè)銀行開戶后，基本賬戶只用于扣稅或代開發(fā)票，資金周轉(zhuǎn)使用個人銀行卡或一般賬戶，逃避銀行監(jiān)管，特別是有些企業(yè)和個體工商戶在不同的銀行開立賬戶過多，造成有些賬戶開戶后長期不用。二是很多開戶企業(yè)和個體工商戶因制度設(shè)計缺陷，在市場監(jiān)管部門注銷營業(yè)執(zhí)照后，不愿主動到商業(yè)銀行進行銷戶。三是由于商業(yè)銀行之間存在無序競爭，通過完成開戶的量化指標數(shù)量來考核職工績效，所以銀行為企業(yè)和個體工商戶開戶后，只注重完成指標數(shù)量，不注重賬戶使用，造成賬戶長期不用，企業(yè)違規(guī)開戶風(fēng)險增加，影響賬戶管理秩序。

（三）頻繁開銷戶現(xiàn)象嚴重

由于市場監(jiān)管部門簡化工商注冊登記程序，注冊資金無門檻登記，而且直接實現(xiàn)“三證合一”或“二證合一”，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，只要證件真實合規(guī)就可以開立、變更、取消賬戶，各商業(yè)銀行網(wǎng)點在考核壓力下，到處營銷，很多開戶企業(yè)和個體工商戶趁機鉆空子，與商業(yè)銀行講條件，選擇到優(yōu)惠政策多的銀行開戶，造成很多企業(yè)和個體工商戶開銷戶頻繁，影響基本存款賬戶唯一性法律要求的落實，導(dǎo)致不法分子利用企業(yè)開戶轉(zhuǎn)移非法資金的風(fēng)險增加。

（四）對企業(yè)銀行賬戶的監(jiān)督弱化

中國人民銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督力度不夠，沒有通過回訪企業(yè)、暗訪銀行、完善投訴機制、非現(xiàn)場監(jiān)測等方式，全面掌握企業(yè)銀行賬戶業(yè)務(wù)管理和服務(wù)情況，不能確保銀行嚴格履行賬戶全生命周期合法合規(guī)。部分商業(yè)銀行的主體責(zé)任執(zhí)行不到位，對企業(yè)銀行賬戶風(fēng)險監(jiān)測力度不夠，層層審批、拖延和推諉;對取消企業(yè)賬戶許可工作質(zhì)量情況通報不及時，沒有積極引導(dǎo)客戶使用賬戶預(yù)約系統(tǒng)辦理賬戶事項，致使辦理企業(yè)賬戶業(yè)務(wù)不規(guī)范，工作效率不高，業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能不夠熟練，系統(tǒng)操作流程不夠優(yōu)化。

四、監(jiān)管建議

針對上述問題，應(yīng)壓實中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任和商業(yè)銀行的主體責(zé)任，繼續(xù)有效推進取消企業(yè)銀行賬戶許可工作的深入開展。

（一）提升銀行識別客戶身份能力和效率

中國人民銀行鼓勵商業(yè)銀行開展服務(wù)小微企業(yè)、民營企業(yè)的賬戶創(chuàng)新業(yè)務(wù)。為了提高銀行客戶信息識別能力和效率，中國人民銀行與有關(guān)部門共同建立涉企信息共享機制。為了防范金融風(fēng)險，構(gòu)建矩陣式賬戶管理體系，從而明確商業(yè)銀行主體責(zé)任，中國人民銀行和監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任需要壓實，做到風(fēng)險防控力度只增不減，賬戶管理全周期、全流程加強。結(jié)合電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪專項行動，中國人民銀行對企業(yè)賬戶業(yè)務(wù)進行執(zhí)法檢查，對銀行違法違規(guī)行為進行懲處，從而壓實商業(yè)銀行賬戶管理責(zé)任[4]。同時，出臺相關(guān)政策加強賬戶業(yè)務(wù)管理，通過與公安部門合作，扎牢打擊電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪工作防線，不斷提升銀警溝通協(xié)調(diào)的效果。中國人民銀行還要與公安機關(guān)部門開展合作，對利用銀行賬戶從事的違法犯罪行為，如洗錢、非法融資、偷逃稅款、電信詐騙、地下錢莊、騙取貸款等，進行嚴厲打擊。取消銀行賬戶許可后，中國人民銀行必須建立健全企業(yè)銀行結(jié)算賬戶非現(xiàn)場監(jiān)測機制，做到銀行賬戶監(jiān)管不放松。根據(jù)市場和行業(yè)出現(xiàn)的風(fēng)險特征，發(fā)布關(guān)聯(lián)電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、賭博、洗錢、傳銷等賬戶風(fēng)險類型提示。

（二）優(yōu)化企業(yè)銀行賬戶服務(wù)

根據(jù)中國人民銀行下達的文件要點，轄區(qū)銀行按照取消企業(yè)賬戶許可的規(guī)范要求，不斷提高企業(yè)賬戶服務(wù)質(zhì)量，讓企業(yè)能共享到取消企業(yè)銀行賬戶許可的政策紅利。

為企業(yè)提供開戶便利的同時，要根據(jù)“企業(yè)開戶便利度不減、風(fēng)險防控力度不減、優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)要加強、賬戶管理要加強”的工作規(guī)范，不斷完善金融服務(wù)實體經(jīng)濟的方式，促進中小微企業(yè)快速發(fā)展。積極貫徹落實國家“放管服”改革工作要求，聯(lián)合市場監(jiān)督管理部門持續(xù)推進開辦企業(yè)便利化改革，與市場監(jiān)督管理部門協(xié)作，以開辦企業(yè)便利化為目標，推行商事主體電子證照銀行卡和直通車服務(wù)，指導(dǎo)銀行通過建立網(wǎng)絡(luò)預(yù)約渠道、完善業(yè)務(wù)辦理程序、設(shè)立小微企業(yè)綠色通道等舉措，不斷優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)，響應(yīng)國家“放管服”改革要求，營造良好的營商環(huán)境。

（三）加強企業(yè)銀行賬戶的事前、事中、事后管理

取消企業(yè)銀行開戶許可證核發(fā)后，企業(yè)基本存款賬戶只需要商業(yè)銀行審核，不再需要通過中國人民銀行核發(fā)這道程序。取消核發(fā)后，中國人民銀行的工作重點在企業(yè)基本賬戶管理方面。中國人民銀行充分發(fā)揮賬戶管理系統(tǒng)、開戶信息管理系統(tǒng)、賬戶信息比對相關(guān)系統(tǒng)等功能，把賬戶管理的工作重點放在事中風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測和事后賬戶監(jiān)督管理上?！胺砰_”并不意味著“不管”，中國人民銀行要加強企業(yè)賬戶的事中風(fēng)險監(jiān)測，取消企業(yè)賬戶許可工作要堅持“兩個不減”：一方面，為民營企業(yè)、小微企業(yè)提供便利化服務(wù)的力度不減;另一方面，加強賬號管理的全周期、全流程，防范金融風(fēng)險的力度只增不減。

（四）加強對企業(yè)銀行賬戶的監(jiān)督

中國人民銀行要加強對商業(yè)銀行和銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、宣傳、指導(dǎo)和監(jiān)督。加強對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，督促商業(yè)銀行不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，熟練掌握系統(tǒng)操作流程。要求商業(yè)銀行持續(xù)加強宣傳力度。按照提高效率與防范風(fēng)險并重的原則，持續(xù)加強對客戶，特別是小微企業(yè)客戶的宣傳，使取消企業(yè)賬戶許可工作獲得客戶的認可。要求各銀行業(yè)金融機構(gòu)加強對客戶的指導(dǎo)，積極引導(dǎo)客戶使用賬戶預(yù)約系統(tǒng)辦理賬戶事項，提高工作效能。建立取消企業(yè)賬戶許可工作質(zhì)量通報制度，完善企業(yè)銀行賬戶風(fēng)險監(jiān)測機制，強化對商業(yè)銀行的監(jiān)管，從而壓實銀行的主體責(zé)任，確保規(guī)范辦理賬戶業(yè)務(wù)，提高工作效率。

[參考文獻]

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[2]中國人民銀行.中國人民銀行關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知[EB/OL].http：//www.pbc.gov.cn/tiaofasi/144941/3581332/3774254/index.html，2019-2-12.

[3]中國人民銀行關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可有關(guān)事宜的決定[EB/OL].http：//www.gov.cn/gongbao/content/2019/content_5407667.htm，2019-2-2.

[4]魏昕彤.取消企業(yè)銀行賬戶行政許可后的監(jiān)管建議[N].金融時報，2020-3-26.

[責(zé)任編輯：劉 斌]