解芳

摘 要：IMABCD（I是IoT物聯(lián)網(wǎng)、M是移動通訊、A是AI人工智能、B是區(qū)塊鏈、C是云計算、D是大數(shù)據(jù)）數(shù)字化的來臨，密切影響著社會的各行各業(yè)。在數(shù)字化背景下企業(yè)管理的顆粒度變得更細小，必然要求企業(yè)的管理升級轉型，而企業(yè)在數(shù)字化的轉型中，財務管理的轉型最具價值。本文對數(shù)字化背景下財務管理面臨的機遇和挑戰(zhàn)進行探討和分析，并針對性地提出財務轉型的應對措施，以期對提高現(xiàn)代企業(yè)財務管理提供一定的借鑒。

關鍵詞：數(shù)字化 ?財務轉型 ?問題 ?對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）07（a）--02

1 數(shù)字化背景及趨勢

在當前ABC（AI、Big Data、Cloud）+IoT（物聯(lián)網(wǎng)）的支撐下，產(chǎn)業(yè)升維正在加速進行中，一維是傳統(tǒng)行業(yè)正在顛覆，二維是互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)不斷創(chuàng)新，三維是數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)正在迅速醞釀。從傳統(tǒng)的IT到新的IT，智能信息時代正在加速到來，在新云計算這個黑科技和廣袤的大數(shù)據(jù)驅動下，智能將成為新的生產(chǎn)要素，并在廣度、深度和速度三個層面上推動著傳統(tǒng)社會及商業(yè)運行模式發(fā)生巨大改變，進而推動經(jīng)濟生產(chǎn)，甚至人們的生活方式向著新的高質量方向發(fā)展。

在新的數(shù)字化模式環(huán)境下，雙方場景化的2C消費型互聯(lián)網(wǎng)將得到新的發(fā)展機遇，并會逐步進入到轉型節(jié)點，朝著產(chǎn)業(yè)化模型的互聯(lián)網(wǎng)轉型，最終帶動企業(yè)走向更加平臺化趨勢。企業(yè)資源調(diào)配從“應用流程驅動”轉化為“數(shù)據(jù)驅動”，這對企業(yè)管理提出了更高的要求。

一旦企業(yè)步入這一轉型之路，利用數(shù)字化平臺優(yōu)勢運作企業(yè)管理，那么，企業(yè)將加速實現(xiàn)管理的共享性，實現(xiàn)了真正的扁平化、智能化。對于企業(yè)而言，財務管理是企業(yè)經(jīng)營的核心和命脈，財務管理的數(shù)字化成為企業(yè)整體數(shù)字化水平的風向標。在數(shù)字化的大環(huán)境下，財務管理也要轉型，既要加強現(xiàn)有財務管理的標準化程度，更要業(yè)財融合，通過財務前移對業(yè)務進行管理，與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略結合，全面參與企業(yè)經(jīng)營活動，從而支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，共同打造智慧企業(yè)。

2 數(shù)字化背景下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

2.1 傳統(tǒng)的財務工作將由機器取代

數(shù)字化技術推動了企業(yè)的變革和創(chuàng)新，財務轉型是企業(yè)管理變革的重中之重。在互聯(lián)、共享、智能的云財務時代，一方面，“互聯(lián)網(wǎng)+”改變了企業(yè)的組織形態(tài)，管理會計成為財務發(fā)展的新需求;另一方面，隨著機器人流程自動化技術的逐漸成熟，共享流程的處理會加速向自動化方向發(fā)展，也許在不久，基于數(shù)字化共享平臺而問世的財務中心平臺也將應運而生，在這里，基礎財務崗位將由智能化機器取而代之，這里則是財務業(yè)務的自動化生產(chǎn)中心。

隨著2017年德勤研發(fā)的財務機器人“小勤人”問世，“小勤人”是能夠部署在服務器或計算機上的應用程序。財務機器人能夠集中解決財務流程中高度重復的手工操作所耗費大量的人力和時間的問題，同時能降低手工處理較高的出錯率;解決跨部門、跨崗位實務操作溝通效率低下的問題;解決數(shù)據(jù)獲取渠道單一且數(shù)據(jù)準確率低的問題。那么，當這一傳統(tǒng)且流程化的財務業(yè)務被高效且誤差率極低的機器人取代時，基礎財務人員一方面面臨的是業(yè)務技術的更新和挑戰(zhàn)，另一方面則是需要走向具備更多管理技能的高質量職業(yè)化道路，這樣才能適應當前的業(yè)務操作需求。這也是財務中人力資源的重大變革，財務從業(yè)技能變革再次走向了新的十字路口。

2.2 內(nèi)部財務數(shù)據(jù)的參考價值正在逐步降低

數(shù)字化時代，傳統(tǒng)的財務報表的價值對企業(yè)利益相關使用者越來越低，他們在作決策時更多地考慮非財務信息和獨立第三方的預測。

企業(yè)的投資者關注的是獲利能力、分紅等信息，信貸者關注的是現(xiàn)金流和還本付息等信息，客戶和其他利益相關者則關注的是企業(yè)產(chǎn)品質量、安全及履行社會責任方面的信息。可見，內(nèi)部財務數(shù)據(jù)在企業(yè)利益相關者的眼里，參考價值水平正在逐步降低。

2.3 財務職能的轉型推動了財務人員的轉型

新一輪的產(chǎn)業(yè)升級，對財務工作提出新的要求，財務走向業(yè)財融合，財務共享中心正在逐漸走向普及，這種普及要求財務人員要轉型、要創(chuàng)新。數(shù)字化背景下的財務人員不能僅僅滿足于財務專業(yè)知識方面，需要向高層次、更深入、更全面的知識體系轉型。

財務管理人員的職責也需要從簡單的眼里只有記賬憑證和會計科目的記賬能力，升級為具有數(shù)據(jù)采集與加工分析能力，能夠做好企業(yè)的管理與顧問，識別并控制業(yè)務和運營中的潛在風險，并向管理層提供前瞻性的決策支持。財務人員的工作內(nèi)容要從注重結果轉變?yōu)樽⒅剡^程，從監(jiān)督管控轉變?yōu)楣芸睾头詹⒅?，從為領導層提供格式報告轉變?yōu)樘峁┯杏玫臎Q策信息，從業(yè)務監(jiān)督轉變?yōu)閷I(yè)務的戰(zhàn)略指引，從記錄業(yè)務數(shù)據(jù)轉變?yōu)閮r值創(chuàng)造。

總之，隨著企業(yè)管理在管控風險、精細化要求、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構方面的轉變，必然要求財務人員的轉型，所以財務人員要借助數(shù)字化的技術完成自身內(nèi)功的修煉，成為企業(yè)管理者的參謀、業(yè)務伙伴和企業(yè)策略合伙人。

3 數(shù)字化背景下企業(yè)財務轉型的應對策略

數(shù)字化背景所帶來的財務轉型是必不可免的，這也是一個企業(yè)所面對的機遇與挑戰(zhàn)。對于企業(yè)財務轉型必須牢牢抓住一個關鍵點，及時創(chuàng)新財務管理模式可分為以下幾點。

3.1 業(yè)務與財務的科學融合

財務必須與企業(yè)的核心業(yè)務進行綁定融合，讓財務人員具備更多的管理思維，擁有更高的企業(yè)發(fā)展的前瞻性和戰(zhàn)略性。懂得企業(yè)核心業(yè)務的管理策略，財務中心將更加積極提供可靠的數(shù)據(jù)及分析報告，以增強企業(yè)管理策略的反饋率，推動企業(yè)更加健康的發(fā)展。

財務人員與一線業(yè)務員面對的環(huán)境不一樣，所接觸的信息也完全不同，而業(yè)財融合是業(yè)財一體化的有效方式。具體可以分為以下兩個階段：第一階段是在數(shù)據(jù)層級上，將業(yè)務和財務做到信息互通。財務部門要全面參與處理業(yè)務部門的業(yè)務，這樣在收付款環(huán)節(jié)就能減少不必要的麻煩，降低錯誤率。第二階段是在財務與業(yè)務做到信息互通之后，財務部分可以針對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析，提供業(yè)務必要的財務信息。同時，在企業(yè)內(nèi)部可以打破各部門崗位壁壘，在一些特殊業(yè)務部門上設置必要的會計崗位，或提供會計咨詢服務崗位，以完善部門業(yè)務管理及發(fā)展需要。

3.2 管控型財務共享中心

管控型財務共享中心是大型集團企業(yè)通過建立統(tǒng)一標準的財務共享中心，將集團企業(yè)及其下屬公司分散在各個運營單元中的容易標準化和規(guī)范化的業(yè)務進行流程再造，集中處理業(yè)務，提成業(yè)務的處理效率，在降低成本的同時，縱向上可以提升下屬公司各個運營單元的管控力度，橫向上可以向業(yè)務領域進行延伸，實現(xiàn)財稅一體化，全面支撐企業(yè)的經(jīng)營決策。

基于中國集團企業(yè)多年的財務共享實踐和創(chuàng)新，管控型財務共享中心已經(jīng)形成五種成熟度狀態(tài)，分別是核算共享、報賬共享、標準財務共享、業(yè)財一體化財務共享以及大共享。核算和報賬共享是財務共享的初級階段，減少了財務人員的大量投入，在智能化技術的幫助下用更少的財務人員做了更多的事情;從標準化財務共享模式以后，企業(yè)開始成立獨立財務共享中心，財務部的組織模式及人員發(fā)生重大變革，把財務的基礎業(yè)務涉及的“發(fā)票、報表、稅費”等要素進行統(tǒng)籌分析，由財務平臺中心統(tǒng)籌處理。業(yè)財一體化的共享模式下，財務管理實現(xiàn)了管控前移，降低了財務風險，從而支撐企業(yè)精細化管理以及內(nèi)控落地;而大共享則是企業(yè)內(nèi)部財務、采購、人力資源等企業(yè)中能夠共享的都要進行共享。

3.3 從記賬型財務轉變?yōu)閯?chuàng)新型財務

（1）新時代財務人員的角色自我認知及轉變。在當前社會經(jīng)濟環(huán)境下，財務人員需要有與時俱進的意識，積極倡導意識轉型，重新認知當前的財務角色，而不是停留在過去及傳統(tǒng)財務系統(tǒng)思維，以適應現(xiàn)階段企業(yè)對于財務崗位的新要求。特別是當前企業(yè)所需要的創(chuàng)作價值性人才，不僅在某崗位需要有個人能力溢價部分，不斷提升專業(yè)能力，如稅務籌劃、外匯管理、成本管控等，進而提高整個財務部門的管理能力。另外需要進行深度的跨部門溝通，從業(yè)務前端看待問題的產(chǎn)生，以科學的解決方法應對企業(yè)所面臨的外部挑戰(zhàn)，進而體現(xiàn)出財務專業(yè)度及個人價值所在。

（2）具備決策者的思考，參與企業(yè)管理，與企業(yè)成長同步。財務人員需要善于發(fā)現(xiàn)外部環(huán)境對于財務人員的新崗位要求，以追求企業(yè)價值最大化的目標為己任，善于在崗位中發(fā)現(xiàn)企業(yè)價值的思維，并逐步上升自我戰(zhàn)略高度，與企業(yè)成長同步，從企業(yè)資源的配置、業(yè)財分析的角度多參與企業(yè)的管理。特別是財務管理人員，需要全程關注企業(yè)內(nèi)外部動態(tài)，結合外部的宏觀政策、投資、融資、客戶、競品情況進行全面分析，通過一系列企業(yè)經(jīng)濟行為設置企業(yè)健康運行晴雨表，進而制定企業(yè)的財務指標、預算情況、現(xiàn)金流情況，進而輔助公司決策層進行策略梳理及制定。在策略制定過程中，適時進行企業(yè)戰(zhàn)略實施的效果評估，提出可行性建議，以保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，進而保證股東權益。

（3）科學設定財務工作的KPI，確立長效激勵機制。作為傳統(tǒng)的財務人員，如何進行角色轉型，還需要企業(yè)內(nèi)部進行系統(tǒng)化管理，循序漸進地進行財務部門的KPI設定，針對崗位及個人進行科學績效設定，并確立長效的激勵機制，并對日常工作成效進行評價，激勵財務人員在轉型道路上看清目標、懂得轉變、愿意改變，在當前轉型時代里，為企業(yè)輸送更加強有力的人力資源。

4 結語

數(shù)字化時代已經(jīng)來臨，企業(yè)面臨諸多挑戰(zhàn)，也必須為轉型做好充分的轉變，尤其是在這一背景下的財務轉型。面對轉型環(huán)境，財務部門的管理職能需具備很強的前瞻思維，財務人員對自我角色轉變需要重新認知。業(yè)財融合是企業(yè)管理的重要課題，從財務部門管理職能進行科學梳理，促進財務人員在新形勢下的根本轉變，進而推動企業(yè)更加健康發(fā)展。

參考文獻

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