盧賢彪

摘 要：近年來企業(yè)家涉嫌犯罪的數(shù)量驟然劇增，成為新舊經(jīng)濟轉(zhuǎn)化時期的一種特殊現(xiàn)象，在變革的大環(huán)境下，企業(yè)家樹立合規(guī)管理理念顯得尤為重要，為了企業(yè)的發(fā)展和自身的安全，開展合規(guī)管理，堅持合規(guī)經(jīng)營。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟 ?合規(guī) ?理念

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）07（a）--02

據(jù)中新經(jīng)緯客戶端統(tǒng)計，2019年A股上市企業(yè)共有12位實控人或董事長被捕，包括大智慧老板張長虹、愷英網(wǎng)絡(luò)的王悅、*ST鵬起董事長張朋起、中科新材的張偉、新城控股的王振華、博信股份的羅靜、ST天寶董事長黃作慶、康得新的鐘玉、派生科技的唐軍、暴風集團的馮鑫、ST昌魚的翦英海、ST康得鐘玉。被捕的理由涉及犯罪種類眾多，包括涉嫌虛開發(fā)票罪、違規(guī)披露、涉嫌行賄罪、涉嫌黑社會犯罪等。

一旦實控人或董事長出現(xiàn)問題，對上市公司來說影響巨大，據(jù)不完全統(tǒng)計，當上市公司控制人被逮捕消息披露時，股票連續(xù)幾日跌停，比如鵬起科技、新城控股等上市企業(yè)。企業(yè)家被捕，有著多種原因，但歸結(jié)為一條，都涉嫌犯罪，即存在嚴重違法或違規(guī)行為。

當下中國正在經(jīng)歷一場大變革，經(jīng)濟模式正在從“舊經(jīng)濟”形態(tài)向“新經(jīng)濟”形態(tài)轉(zhuǎn)變，國內(nèi)法制環(huán)境也在發(fā)生著重大變化。以信息化、物聯(lián)網(wǎng)、高科技為代表，以滿足消費者的需求為核心的新產(chǎn)業(yè)、新技術(shù)、新產(chǎn)品和新的商業(yè)模式正在形成，其與工業(yè)經(jīng)濟中傳統(tǒng)的管理、運行模式不同，它對我國現(xiàn)有企業(yè)的組織方式、管理模式乃至決策等關(guān)系企業(yè)各個方面的領(lǐng)域都將帶來重要的影響。因此，在新經(jīng)濟時代激烈的競爭中，需要企業(yè)家在管理上技術(shù)上不斷進行改變，才能適應新經(jīng)濟形態(tài)發(fā)展的要求。為適應新經(jīng)濟心態(tài)，企業(yè)家管理理念必須發(fā)生轉(zhuǎn)變，尤其應當梳理合規(guī)意識。

1 企業(yè)家樹立合規(guī)意識的必須性

1.1 舊經(jīng)濟形態(tài)企業(yè)家思維缺乏規(guī)則意識

舊經(jīng)濟形態(tài)下，重道德而輕法律已經(jīng)成為企業(yè)家的思維慣性，先君子后小人的行為方式也受到普遍推崇。相應之下，AA制、借據(jù)、合同、遺囑等諸多行為方式被視為無情無義，由于長期計劃經(jīng)濟思維所導致的市場化觀念淡漠，企業(yè)家普遍缺乏以公平、公正為基礎(chǔ)的規(guī)則意識。比如，走私犯罪，由于海關(guān)法關(guān)于走私罪的規(guī)定比較繁雜，稅率變化又頻繁，有時候一不小心就會陷入犯罪。再比如簽訂合同失職被騙罪、濫用職權(quán)罪、重大責任事故罪等一些在經(jīng)營管理過程中經(jīng)常發(fā)生的與職務有關(guān)的犯罪，往往都是由于行為人缺乏法律意識和責任意識而導致的。

1.2 缺乏合規(guī)意識之表現(xiàn)

不穩(wěn)定、不成熟的市場環(huán)境和同樣不穩(wěn)定、不成熟的法制環(huán)境疊加在一起，出現(xiàn)問題后，受到危害最大的便是企業(yè)家。

企業(yè)家涉及違規(guī)風險，落馬者輕則被罰款、吊照或受到行政處罰，重則就會被定罪而受到刑事處罰。

據(jù)統(tǒng)計，虛報注冊資本、抽逃資金等犯罪比比皆是，幾乎成為一種普遍現(xiàn)象，由于多數(shù)情況下此類問題不被關(guān)注，人們也就習以為常，但是一旦被追究就在劫難逃。

還有一些行為人由于沒有明確的犯罪意圖，又不懂法，直到案發(fā)都無法接受。如在挪用公款和挪用資金的犯罪中，常常會有人出于良好的動機，如幫助別人解決一時困難而鑄成大錯。也有些企業(yè)的管理者由于違反規(guī)定給職工多發(fā)放獎金而構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪。

同時，近年來，在民營企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀下，有許多企業(yè)由于向社會集資而觸犯了非法吸收公眾存款的罪名。

綜上所述，在新舊經(jīng)濟形態(tài)轉(zhuǎn)換之際，市場環(huán)境和法治環(huán)境不成熟、不穩(wěn)定，這種現(xiàn)象的發(fā)生有一定的必然性。

1.3 樹立合規(guī)意識的意義

合規(guī)經(jīng)營是一個企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，合規(guī)是企業(yè)文化精神的一部分，也是企業(yè)對外形象的主要組成部分，合規(guī)主要涵蓋反不當競爭、反商業(yè)賄賂、知識產(chǎn)權(quán)、對外采購銷售等多個方面，具體指個人的合規(guī)和企業(yè)的合規(guī)，涉及企業(yè)一切領(lǐng)域，開展合規(guī)經(jīng)營務必樹立合規(guī)意識。

樹立合規(guī)意識是開展合規(guī)經(jīng)營的前提。合規(guī)意識是一種無形的、貫徹全領(lǐng)域的、習慣性的思想形態(tài)，它依附于企業(yè)管理的各個方面，相比合規(guī)體系，合規(guī)意識更為重要，合規(guī)體系如要發(fā)揮作用，需要企業(yè)各項機制運行有效。高管、企業(yè)員工若樹立了合規(guī)意識，不一定需要企業(yè)防范合規(guī)風險的各項機制全面發(fā)揮作用，便可起到防范合規(guī)風險的作用，所有的管理指向都是人的行為，而人的行為由人的意識決定，樹立合規(guī)意識，在其作出行為時注入合規(guī)意識，便能有效防控合規(guī)風險，同時，企業(yè)家在作出違規(guī)行為時，企業(yè)其他員工也可以具備合規(guī)意識進行制止。所以，樹立合規(guī)意識比建立合規(guī)體系更為有效。

綜上所述，企業(yè)唯有以合規(guī)管理作為發(fā)展基石，建立合規(guī)體系，樹立合規(guī)意識，才能保證企業(yè)長久發(fā)展，促進企業(yè)在新經(jīng)濟形態(tài)下，更好更快地發(fā)展。

2 企業(yè)家缺乏合規(guī)意識原因分析

一方面，我國的市場經(jīng)濟是由計劃經(jīng)濟演變而來，同時又與計劃經(jīng)濟相互影響并存，不僅市場規(guī)則的形成和固化要經(jīng)歷一個長期過程，而且市場觀念的形成和固化還要存在一個破舊立新的轉(zhuǎn)型問題。同時，兩種經(jīng)濟體制交叉并存，更會產(chǎn)生政策多變和界限不清使經(jīng)營者無所適從的問題。這種不成熟、不穩(wěn)定的市場狀態(tài)則需要法律制度的有效控制與保護。

另一方面，中國社會由人治走向法治的轉(zhuǎn)變是與計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟同步進行的。由于法律的滯后性，市場法治的建立和健全需要伴隨市場環(huán)境的發(fā)展來實現(xiàn)，所以法治環(huán)境只能在市場環(huán)境逐步成熟的基礎(chǔ)上不斷調(diào)整和完善。

3 企業(yè)家構(gòu)建合規(guī)意識的途徑

在新的經(jīng)濟形態(tài)下，企業(yè)家在經(jīng)營管理活動構(gòu)建合規(guī)意識的途徑主要有以下幾方面。

3.1 建立合規(guī)管理體系

在企業(yè)建立合規(guī)風險防范體系。雖然，合規(guī)管理不能像產(chǎn)品一樣為企業(yè)帶來利潤，但是合規(guī)管理可以促進企業(yè)管理組織體系健康，保證企業(yè)形成一系列具有強大執(zhí)行力、標準化的制度及流程。同時，為企業(yè)建立了一套規(guī)則明晰、標準統(tǒng)一的行為規(guī)范、追責規(guī)范，促進依規(guī)治企模式的形成，從而促成視合規(guī)為一種文化、一種常態(tài)化的操作。

建立合規(guī)應當重點堅持以下思路。

（1）全面覆蓋、突出重點。堅持將合規(guī)經(jīng)營的要求全面貫徹到企業(yè)各業(yè)務領(lǐng)域、各部門、全體員工，嵌入決策、執(zhí)行、監(jiān)督的流程之中，融入經(jīng)營發(fā)展的各環(huán)節(jié)，落實到?jīng)Q策機制、內(nèi)部控制、業(yè)務流程等各方面。同時結(jié)合實際，突出對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點人員的合規(guī)風險防范。

（2）強化責任、明細權(quán)責。把加強合規(guī)管理作為企業(yè)家履職的重要內(nèi)容。明確單位主要負責人、總法律顧問、合規(guī)管理牽頭部門和各業(yè)務部門在合規(guī)管理體系建設(shè)中的職責，堅持“業(yè)務誰主管，合規(guī)誰負責”。建立全體員工合規(guī)責任制，以崗位為切入點，明確崗位員工的合規(guī)責任并督促其有效落實。

（3）相互配合，協(xié)同規(guī)則。建立由合規(guī)管理牽頭部門和審計、紀檢監(jiān)察等監(jiān)督部門共同參與、齊抓共管的合規(guī)管理“三道防線”。

（4）客觀獨立、樹立權(quán)威。對企業(yè)和員工行為嚴格依照法律法規(guī)等規(guī)定進行評價和處置，從制度設(shè)計、機構(gòu)設(shè)置、崗位安排及匯報路徑等方面保證合規(guī)管理的獨立性。合規(guī)管理牽頭部門獨立履行職責，不受其他部門和人員的干涉。

3.2 營造企業(yè)合規(guī)文化

文化是企業(yè)競爭的軟實力，合規(guī)文化是企業(yè)文化的重要組成部分，合規(guī)文化的理念為遵紀守法，核心為誠實守信經(jīng)營，營造合規(guī)文化，第一，堅持依法治企，堅持合規(guī)經(jīng)營。第二，企業(yè)家及高管帶頭遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度。第三，將違規(guī)視為一種不光榮的行為，在任何情況下賦予其絕對負面標簽。第四，樹立合規(guī)經(jīng)營的正面代表。

企業(yè)家營造企業(yè)的合規(guī)文化，營造合規(guī)文化的途徑。企業(yè)營造合規(guī)文化既可以從企業(yè)內(nèi)部開展，也可以借助企業(yè)外部的力量開展。具體來講，筆者認為企業(yè)內(nèi)部必須堅持以下要點：第一，對違規(guī)行為做到“違規(guī)必追”，即對每一項違規(guī)行為必須進行處罰，尤其對企業(yè)家的違規(guī)行為處罰力度要大，絕對不能免于處罰。第二，制定合規(guī)手冊，發(fā)放至每一個人，尤其發(fā)放至企業(yè)家。第三，加大合規(guī)宣傳力度。對企業(yè)外部來說必須堅持以下幾點：第一，建立供應商合規(guī)經(jīng)營記錄，對違規(guī)供應商一律納入合格供應商負面清單。第二，暢通違規(guī)行為舉報機制，接收社會各方面的監(jiān)督檢查。第三，制作合作伙伴告知書，明確合規(guī)經(jīng)營的一些規(guī)則。

3.3 開展合規(guī)培訓

合規(guī)培訓的目的是為提高企業(yè)家及全體員工合規(guī)意識，指引企業(yè)家及其他員工的個體行為，使其主動遵守合規(guī)要求，踐行合規(guī)價值觀。

合規(guī)培訓內(nèi)容包括對合規(guī)制度流程以及合規(guī)體系的培訓、合規(guī)管理規(guī)范及管理工具和程序的培訓、對企業(yè)合規(guī)價值觀的認知認同的培訓、業(yè)務領(lǐng)域合規(guī)風險認知及防范的培訓等。

合規(guī)培訓應根據(jù)不同參訓人員的實際情況，采取靈活有效的培訓方式，突出重點，結(jié)合工作特點，分類實施，取得實效，主要包括以下方面。

（1）企業(yè)中層：可以領(lǐng)導授課、聘請外部講師、專題培訓等形式開展。（2）擬任新領(lǐng)導：將合規(guī)培訓納入新任職干部、重要崗位調(diào)整干部等中層干部的任職培訓。（3）普通員工：將部門合規(guī)培訓作為合規(guī)考核的重要內(nèi)容，由部門通過集中培訓、座談溝通、學習交流等多種方式對員工進行培訓。（4）新員工：將合規(guī)培訓納入新員工入職培訓，宣傳本單位的規(guī)章制度，引導新員工樹立合規(guī)理念，規(guī)范自身行為。

合規(guī)培訓應注意以下事項。

（1）各項規(guī)章制度和流程體系應作為培訓重點。（2）培訓內(nèi)容應與員工職責所涉及的合規(guī)風險及任務相符合，培訓員工日常工作中的合規(guī)風險認知及基本的風險防范措施。（3）培訓應基于員工認知和能力的不足而設(shè)計。（4）培訓內(nèi)容應現(xiàn)實可行并且易于被員工理解。（5）培訓形式應足夠靈活，綜合運用各種培訓途徑和技術(shù)。（6）合規(guī)培訓應納入企業(yè)年度培訓計劃。

4 結(jié)語

企業(yè)家應當樹立“合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”的合規(guī)理念，在各個業(yè)務領(lǐng)域所建立共同的、已發(fā)布的合規(guī)行為規(guī)范獲得積極、可見、一致、持久的執(zhí)行，開展持續(xù)的合規(guī)培訓和公開適當?shù)臏贤?，建立合?guī)管理績效考核體系進行獎懲，從而形成清晰、積極實施和遵守的合規(guī)價值觀。保護自己、保護企業(yè)，維護社會正義，堅持合規(guī)，才能守望未來。