章哲明 物產(chǎn)中大集團財務有限公司

引言：財務風險是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中最為嚴重的風險之一。一個企業(yè)如果出現(xiàn)財務風險，往往意味著企業(yè)內控機制有問題。為了有效應對財務風險，企業(yè)必須要建立起完備的內控管理體系。針對當前很多企業(yè)在實施內控管理中還存在人員、技術、思想等諸多現(xiàn)實問題，希望廣大企業(yè)一定要引起重視，積極調動員工的參與性，充分發(fā)揮出廣大員工的作用，為企業(yè)構建更為完備的內控管理體系做出貢獻。也希望在構建內控管理體系過程中，能夠建立起財務風險防范意識。只有這樣才能夠以財務風險防范為中心來確立企業(yè)內控管理框架，才能夠做好財務風險防范工作。

一、國有企業(yè)內控管理與財務風險的概述

國有企業(yè)內控管理主要工作內容包括財務預算與核算、資金支出與收入的管控，貫穿財務部門的許多活動之中。企業(yè)的運行離不開內控管理，而財務風險的有效防范是保證運行過程安全的措施。國有企業(yè)在內控管理建設方面逐漸重視這個問題，但還存在不足。在內控管理體系完善的同時也要加大工作的落實程度。制定有利于企業(yè)發(fā)展的內控管理體系是規(guī)避國有企業(yè)財務風險的最佳途徑，也能夠為國有企業(yè)的各項經(jīng)濟決定提供科學的指導。在內控管理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中的風險，并及時提出相應的風險管理措施，能夠及時有效預防企業(yè)的財務風險。

二、基于財務風險下的內控管理對企業(yè)發(fā)展的重要價值

（一）防范財務風險的客觀要求與必然選擇

雖然財務風險是不可能被徹底根除的，但是通過適當?shù)姆椒ㄅc健全的管理機制可以對財務風險進行有針對性的防范，從而顯著降低一個企業(yè)的財務風險誘發(fā)概率。從長期實踐及分析結果表明，內控管理是防范財務風險最為有效的一種舉措。通過實施科學的內控管理，可以進一步增強企業(yè)的財務管理規(guī)范性與透明性，提升企業(yè)財務管理工作質量，這對防范財務風險而言是有利的。所以，實施內控管理是防范財務風險的客觀需要與必然選擇。

（二）發(fā)揮企業(yè)財務人才競爭優(yōu)勢的必然選擇

財務風險誘發(fā)原因有很多，財務人員導致的財務風險是最為主要的，所以想要做好財務風險防范工作，必須要做好財務人員的管理與培訓工作。首先，實施內控管理，有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務人員在工作中存在的問題，并與監(jiān)督機制相結合及時對有關問題進行優(yōu)化與解決，從而強化對企業(yè)財務人員的管理與監(jiān)督。其次，實施內控管理會進一步提高對財務人員的要求，在此基礎下，企業(yè)會進一步完善自身的財務培訓、財務考核、財務招聘機制等，從而有利于提高對財務人員的幫助力度，讓企業(yè)財務隊伍可以變得更加強大，所以，內控管理是企業(yè)發(fā)揮財務人才競爭優(yōu)勢的必然選擇。

（三）提升企業(yè)財務管理質量的重要手段

在財務管理中，內控管理和風險管理是重要的工作內容。兩方面相互配合、相互促進，可以提高財務管理工作水平，推進企業(yè)業(yè)務模塊健康發(fā)展。內部控制管理工作可以規(guī)范財務規(guī)章制度，提升會計信息質量，確保資產(chǎn)安全。在實際運行中，風險管理和內控管理有效結合，能夠有效預防財務風險出現(xiàn)，提升財務信息質量和財務管理水平。

（四）優(yōu)化企業(yè)財務管理制度的重要方式

企業(yè)管理需要良好的管理制度作為基礎條件，內控管理和風險管理的結合應用有助于優(yōu)化企業(yè)的財務管理制度。企業(yè)對財務的科學規(guī)劃和使用，是構建完善的財務管理制度的關鍵，是提高財務管理的基礎性工作。財務管理工作依照內部控制要求實施，對財務管理人員的工作具有一定的約束和規(guī)范作用，可以降低企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的各種風險。

三、國有企業(yè)內控管理存在的問題

（一）內控管理制度不夠完善

國有企業(yè)在發(fā)展過程中，一直比較注重企業(yè)的經(jīng)濟效益，對企業(yè)長遠的規(guī)劃和制度的完善重視程度不夠。部分管理人員忽視了內控管理的重要性，未進行內控制度建設。企業(yè)的內部控制是對財務部門乃至整個企業(yè)的運行進行管理。內控管理制度不完善，會導致企業(yè)運行受影響。由于制度的不規(guī)范企業(yè)內控管理的作用和意義也不大，財務部門管理人員的工作會受到影響。國有企業(yè)應該注重財務管理的規(guī)范化和制度化，對內控管理制度進行完善。

（二）制度的落實缺乏監(jiān)督

為了保持各部門的有序性和企業(yè)的效益，國有企業(yè)在運營過程中會建立許多管理制度與規(guī)范。由于各種因素的制約，這些制度和規(guī)范并不能落實到真正的工作當中。由于缺乏監(jiān)督，許多工作出現(xiàn)不仔細，有漏洞的情況，監(jiān)督管理工作也不夠全面徹底。主要有兩方面原因:一是內部控制管理人員監(jiān)督的問題，二是工作人員工作態(tài)度與配合的問題。內控管理人員的專業(yè)素質不符合國有企業(yè)監(jiān)督管理工作的需求，工作技巧與能力需要全面提升。部分員工在工作中存在怠慢的狀態(tài)，不積極配合內控管理工作。監(jiān)管制度的制定不符合企業(yè)當前人員具體情況，制度推行有一定的難度。監(jiān)管工作存在表面化的問題，真實執(zhí)行力度不高。內控管理監(jiān)管制度的失效是內控體系運行的阻礙。

（三）風險意識不夠強

國有企業(yè)在風險防控方面的意識還不夠強，思想上未給予足夠的重視。首先，在內控管理方面就能體現(xiàn)意識的缺乏，內控管理制度不完善，內控管理和財務風險防范的相關執(zhí)行者執(zhí)行力度不強。管理人員通常認為現(xiàn)有制度不出問題就可以繼續(xù)進行，重視風險的意識有待提高。對于現(xiàn)在復雜多變的外部市場環(huán)境，風險意識是企業(yè)管理者必備的素質。降低風險對企業(yè)的影響是企業(yè)內控管理的目的。管理者與制度制定者對風險的認識不足，沒有根據(jù)國有企業(yè)的實際情況提出正確防控手段。風險預測能力不夠，制定的相關制度可行性差。導致企業(yè)風險防控部門對風險的敏感度不夠。其次，企業(yè)員工對風險的認識不足，企業(yè)在內控管理和風險防范方面對員工的普及較少，員工的認識不足。工作人員通常不會將企業(yè)風險與自身工作相聯(lián)系、缺乏自愿服從風險防控的意識。若只注重企業(yè)的經(jīng)濟效益，忽視風險的危害，不利于企業(yè)長遠的發(fā)展。風險一旦發(fā)生會對企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。內部控制的管理就重點注意國有企業(yè)風險的管控。

技術力量有待提高。現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對各項技術的依賴程度不斷提高，尤其是信息技術的依賴，所以，企業(yè)內控管理工作的發(fā)展必然是離不開信息技術的支持，然而現(xiàn)實情況卻是大部分企業(yè)在這一環(huán)節(jié)上做的都是不夠的。

四、加強內控管理以及財務風險的具體措施

（一）完善內控管理相關制度

在掌握近期資金狀況的同時對接下來的資金運用進行規(guī)劃預算。制度的完善與執(zhí)行過程中應該本著公平的原則，提出傳統(tǒng)制度中的不合理條例，補充原本內控制度的漏洞。用制度提高內控管理的工作效率，提高財務部門的工作質量。完善內控管理制度才能全面、準確并且快速地把控企業(yè)當前的經(jīng)營狀況，及時指出財務問題并糾正。對企業(yè)的資金進行審核、管控，增強企業(yè)重要決策的合理性和安全性，保障企業(yè)資金利用高效并有計劃性。

（二）建立嚴格考核以及監(jiān)督體系

針對不夠嚴謹?shù)谋O(jiān)督制度，要求建立監(jiān)督機制，嚴格規(guī)范控制內部工作狀況。在對工作進行監(jiān)督管理時應該避免使用財務工作人員考核，不僅加大財務人員的工作量，也容易出現(xiàn)評判誤差，不具備應有的客觀性。應該建立專門的考核、監(jiān)督團隊進行考核監(jiān)督，可以吸取專業(yè)人員的考核工作經(jīng)驗。為了保證企業(yè)內控管理和風險防范措施的有效性和真實性，對企業(yè)內控管理以及風險防范效果進行專項考核，分析總結制度在國有企業(yè)運行中的價值和效果。只有采用客觀真實的考核監(jiān)督，才能正確反映內控管理中的問題。可根據(jù)國有企業(yè)發(fā)展中存在的需求進行改進完善，以適應社會經(jīng)濟的變化。制定完善國有企業(yè)獎懲制度，規(guī)范企業(yè)員工具體工作，使權責相統(tǒng)一，提高內控管理質量。

（三）加強風險意識，各部門緊密聯(lián)系

國有企業(yè)管理層人員應加強風險管理意識，由于國有企業(yè)規(guī)模較大資金流動數(shù)額不等，相應的風險也較大。為了保持國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，預防風險是必要環(huán)節(jié)。國有企業(yè)可以通過風險評估，了解企業(yè)運營的風險所在。國有企業(yè)可通過自身發(fā)展特點和資金情況，針對性建立風險預警體系，建立完善的預警系統(tǒng)，引進專業(yè)的風險管理人員對防控工作進行指導分析。加強財務風險管理和預控能力，幫助企業(yè)安全健康進行可持續(xù)發(fā)展。國有企業(yè)的風險防范不僅是財務工作的任務，更需要各部門的協(xié)調配合，積極進行溝通共同探討防范措施。從各方面降低企業(yè)風險，有效利用企業(yè)內控管理工作的成果，將監(jiān)管工作落到實處，幫助企業(yè)規(guī)避財務風險。完善財務內控信息系統(tǒng)，提高思想覺悟及重視程度。

結束語：在新的時代經(jīng)濟背景下，為了占據(jù)一席之地，國有企業(yè)的各部門工作質量都需要改進。企業(yè)管理應該進行充分探索創(chuàng)新，淘汰陳舊無效的管理模式，制定符合國有企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的內控管理制度和財務風險防范，確立國有企業(yè)長遠發(fā)展目標，全面提高企業(yè)管理人員綜合素質。良好的內控管理和財務風險防范措施，能夠對國有企業(yè)投資決策等各項重要決定進行正面引導。對企業(yè)內控管理工作進行考核分析，幫助國有企業(yè)制度在發(fā)展中進步。有序的內控管理有利于提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的良性發(fā)展。