孔霞

摘 要：目前我國有部分的企業(yè)管理者，并沒有正確的意識到內部控制制度的建立和完善對企業(yè)發(fā)展的重要意義，導致了企業(yè)存在員工工作效率低下，資源浪費嚴重，會計信息失真等現(xiàn)象出現(xiàn)，影響到企業(yè)的發(fā)展?；诖?，本文探討了現(xiàn)階段我國企業(yè)內部控制制度中存在的問題，并就如何完善企業(yè)的內部控制制度，提出了一系列的建議。

關鍵詞：企業(yè);內控制度;監(jiān)督管理

當前，如何完善企業(yè)的內部控制制度已經(jīng)成為了各界人士重點關注的問題，企業(yè)內部控制制度的完善對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關重要的作用。但是，目前我國部分企業(yè)的內部控制制度中還存在著一定的問題，如內部控制制度的實施環(huán)境不理想、缺乏完善的信息溝通平臺等均會影響企業(yè)內部控制制度的完善。因此企業(yè)需要加強內部控制制度的完善，提高企業(yè)的競爭力，才能夠面對瞬息萬變的市場環(huán)境，才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

1現(xiàn)階段我國企業(yè)內部控制制度中存在的問題

1.1內控制度的實施環(huán)境不理想

當前我國大部分企業(yè)的內部控制制度無法有效的執(zhí)行，主要是由于以下兩點，第一點，我國大部分的中小企業(yè)并沒有形成系統(tǒng)的企業(yè)文化，而且企業(yè)的經(jīng)營管理者對于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃經(jīng)營理念并沒有對員工進行詳盡的闡述。而且大部分企業(yè)的企業(yè)文化均是參考其他知名企業(yè)的企業(yè)文化，并沒有結合企業(yè)的實際發(fā)展情況，只是一種脫離了實際現(xiàn)象的美好愿景。很多的企業(yè)文化無法得到員工的認可，員工在工作的過程中無法落實企業(yè)的各種經(jīng)營管理理念，導致實際工作與企業(yè)管理理念的要求脫節(jié)。第二點，現(xiàn)階段我國的大部分企業(yè)無法滿足員工的發(fā)展需求，也沒有重視員工考核制度和晉升制度的建立和完善，導致員工的離職率高，不利于員工的成長，也不利于企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2缺乏完善的信息溝通平臺

當前我國的大部分企業(yè)并沒有建立信息溝通平臺，無法對各種信息和數(shù)據(jù)進行有效的整合處理，導致企業(yè)中的各種信息和書籍的利用率低下，無法為企業(yè)的決策提供有效的建議，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。此外，目前我國大部分企業(yè)的信息傳遞機制為上下級傳遞，很多的企業(yè)并沒有形成完善的橫向傳遞系統(tǒng)，各種信息無法在部門與部門之間得到高效的傳遞。而導致這一原因的主要是各部門不愿意公布本部門的各種信息，而導致了企業(yè)內的不同部門之間的信息是不不溝通的，不對稱的。因此需要完善企業(yè)內控制度，建立信息溝通平臺，讓企業(yè)內部各個部門之間的信息能夠得到共享，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

1.3內控制度的監(jiān)督乏力

企業(yè)的內控制度在執(zhí)行的過程中需要審計人員對實施的情況進行定期的監(jiān)督和評估，但是，部分的企業(yè)尚未建立獨立的審計部門，而且很多審計部門，都依附于財務部門，導致審計部門的獨立性不強，影響審計工作的權威性。此外，部分的企業(yè)管理者的權力過大，企業(yè)的審計人員沒有監(jiān)督的權利，導致了審計部門無法發(fā)揮監(jiān)督管理的作用。

2完善企業(yè)內控制度的建議

2.1創(chuàng)設良好的內部控制環(huán)境

要完善企業(yè)內部控制制度，首先就需要提高企業(yè)管理層的內控意識，要在管理層的帶動下，讓公司從上而下加深對企業(yè)內部控制制度的理解，從而自覺的在實際行動中執(zhí)行相關制度，約束自身的行為。因此管理者首先需要加強對企業(yè)內控制度的理解，明確企業(yè)內控制度在企業(yè)應用的意義和價值，從而在發(fā)揮自身的領導帶頭作用，形成自上而下的自覺維護內控制度的權威性，加強內控制度的執(zhí)行。其次，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展，創(chuàng)設符合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)文化，并定期的開展企業(yè)文化培訓會，向員工介紹企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營理念，讓員工加強對企業(yè)文化的了解和認知。此外企業(yè)需要關注員工的需求，制定合理的薪酬制度和晉升機制，要讓員工能夠在企業(yè)中有所發(fā)揮，給有潛力的員工提供良好的薪資待遇和發(fā)展空間，激發(fā)員工的潛力，提升員工對企業(yè)的認可。同時企業(yè)要定期進行員工培訓，提高員工的專業(yè)能力，讓員工對企業(yè)產生歸屬感和認同感，形成良好的內控環(huán)境。

2.2構建完善的信息系統(tǒng)

企業(yè)需要加強信息化建設，要結合市場的發(fā)展趨勢，建立信息處理和搜集系統(tǒng)，從而對大量的信息進行整合、分析和處理，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學的依據(jù)。其次，企業(yè)要注重信息平臺的建立，要讓不同部門之間的信息能夠實現(xiàn)高效傳遞，并做到信息共享。信息平臺中要包含信息輸入、信息輸出、信息處理、互動交流、員工反饋等功能，讓企業(yè)的員工能夠從平臺上獲取各種所需信息，還能夠及時的將自身對于企業(yè)發(fā)展的想法和建議反饋給企業(yè)管理層。

2.3加強內部監(jiān)督

目前很多企業(yè)中存在組織結構不合理現(xiàn)象，權力會集中于企業(yè)的管理層，企業(yè)中的所有事情均聽從企業(yè)的管理者，企業(yè)中的審計部門形同虛設，沒有發(fā)言權，也沒有監(jiān)督權利，甚至還有部分的企業(yè)缺乏必要的監(jiān)督管理組織，這些都制約著我國企業(yè)內部控制制度的完善。因此，需要加強內部監(jiān)督，企業(yè)需要賦予內部審計人員監(jiān)督的權利，使審計部門具有權威性，還需要構建完善的內部控制監(jiān)督體系，明確監(jiān)督范圍，對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)進行持續(xù)的監(jiān)督和考核，真正將內部控制制度落實到實處。

3結語

總而言之，企業(yè)管理人員需要分析企業(yè)內部控制制度在執(zhí)行過程中的問題和原因，并采取相應的措施完善內部控制制度，提高內部控制制度的合理性和可行性，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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