摘 要：企業(yè)想要保證自身財務(wù)管理的正常進(jìn)行，就要做好財務(wù)管理中的稅收籌劃工作，通過合理的稅務(wù)籌劃，能夠讓企業(yè)的稅務(wù)支出得到減少，讓企業(yè)的市場競爭力增大，有利于企業(yè)的長久、健康發(fā)展。但是隨著時代的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃工作仍存在較多問題?；诖?，本文就現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題進(jìn)行研究，首先，提出了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的含義及其定位分析，其次，分析了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃之間的關(guān)系與稅收籌劃的意義，并且詳細(xì)指出了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中存在的稅收籌劃問題，最后，從六個方面提出解決現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃問題的具體措施。以此來供相關(guān)企業(yè)參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃問題;研究

引言：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進(jìn)步，我國在財務(wù)稅收制度方面的改革也在同時進(jìn)行，企業(yè)日常管理中怎樣更好地去對自身的財務(wù)稅收狀況進(jìn)行管理已為大多數(shù)企業(yè)所重視。因此企業(yè)怎樣提高自身的稅收管理能力對于企業(yè)的未來發(fā)展有著重要影響。需要企業(yè)不斷去經(jīng)營、探索稅收籌劃問題，從而在競爭中脫穎而出，提高企業(yè)綜合實力。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的含義及其定位分析

1.稅收籌劃的含義

我國現(xiàn)代企業(yè)的義務(wù)之一就是納稅，而部分企業(yè)為了減少稅負(fù)會通過制作假的會計憑證來隱瞞收入，這一行為被稱為偷稅。但是稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，稅收籌劃是在法律范圍內(nèi)進(jìn)行的，是企業(yè)在遵守稅法的基礎(chǔ)上去對自己的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，從而在最大程度上降低企業(yè)的稅負(fù)與減輕稅務(wù)風(fēng)險，是促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理水平提高的方法。

2.稅收籌劃的定位分析

企業(yè)稅收籌劃的定位主要體現(xiàn)在不違反法律的基礎(chǔ)上降低企業(yè)的整體稅負(fù)，一般來說，企業(yè)稅負(fù)又有實際負(fù)擔(dān)與名義負(fù)擔(dān)的區(qū)別，實際負(fù)擔(dān)主要是指在企業(yè)經(jīng)營過程中實際承擔(dān)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，而名義負(fù)擔(dān)則是在考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的基礎(chǔ)上，按照國家稅法規(guī)定繳納的稅款。因此企業(yè)的稅收籌劃一般是以實際負(fù)擔(dān)為主，讓企業(yè)的實際稅負(fù)負(fù)擔(dān)降低，從而達(dá)到整體承擔(dān)負(fù)擔(dān)減輕的目的。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃之間的聯(lián)系

1.稅收籌劃貫穿財務(wù)管理全過程

銷售、生產(chǎn)、籌資、投資等環(huán)節(jié)都是在企業(yè)財務(wù)工作控制下進(jìn)行的，從稅收籌劃的角度來說，在進(jìn)行股東分紅時，為了降低股東的個人所得稅，可以選擇股本增資的方式來讓股東獲得利潤，或者是在企業(yè)選擇股權(quán)融資或是債權(quán)融資去擴大再生產(chǎn)資金時可以向金融機構(gòu)借款。由此可見，稅收籌劃貫穿財務(wù)管理的全過程。

2.稅收籌劃與財務(wù)管理目標(biāo)具有一致性

稅收籌劃工作與財務(wù)管理工作在目的上具有一致性，都是為了讓企業(yè)的計效益得到提高，這樣企業(yè)股東利益實現(xiàn)最大化。因此，在實現(xiàn)稅收籌劃的同時也要完成企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)，在進(jìn)行稅收籌劃時，首先需要對企業(yè)財務(wù)管理計劃進(jìn)行了解。并且通過權(quán)衡社會、經(jīng)濟效益與違法成本來防止因?qū)崿F(xiàn)稅收籌劃而帶來其他成本消耗，讓企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益雙收，提升企業(yè)形象的同時減輕稅負(fù)。

3.稅收籌劃的開展要符合財務(wù)管理的需要

原材料價格波動、金融體制改革、稅收法律政策等都會對企業(yè)開展財務(wù)管理工作產(chǎn)生影響。財務(wù)管理工作會隨著企業(yè)的發(fā)展而進(jìn)行改變，而稅收籌劃工作作為財務(wù)管理中的一部分，只有不斷根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理工作的變化來對稅收籌劃工作進(jìn)行改變，才能讓稅收籌劃發(fā)揮其真正的作用，讓企業(yè)經(jīng)營得更加健康、長久。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的意義

1.提高企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量

利潤、成本與資金作為企業(yè)經(jīng)營管理的三大要素，只有讓這三大要素得到優(yōu)化，才能更好地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。而通過企業(yè)稅收籌劃工作的進(jìn)行，能夠減少企業(yè)的運營成本、增加企業(yè)的運行資金從而做到利潤率的上升，然后就會是現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量與水平更加高，因此，高效、科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃工作能夠幫助現(xiàn)代企業(yè)提高其財務(wù)管理的質(zhì)量。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟效益

現(xiàn)如今企業(yè)想要讓自己的經(jīng)濟效益優(yōu)化，這就需要降低運行的成本與稅收負(fù)擔(dān)，而通過合理科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃工作，能夠幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)利益最大化，通過稅收籌劃能夠防止企業(yè)重復(fù)交稅、交額外不必要的稅，從而避免自己企業(yè)稅負(fù)量的增大，讓企業(yè)能夠及時擺脫稅法陷阱，防范稅務(wù)風(fēng)險，從而進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益，讓企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展趨于平穩(wěn)。

3.促進(jìn)國家稅收制度的建設(shè)

進(jìn)行收籌劃工作前提就是遵守我國的稅收政策與稅法，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家在稅收政策上進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，而企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃工作的實施，則能夠幫助發(fā)現(xiàn)稅收政策與稅法中潛在的問題，讓國家根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的措施，從而進(jìn)一步促進(jìn)國家稅收制度的建設(shè)與完善。

四、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中存在的稅收籌劃問題

1.稅收籌劃工作未能與時俱進(jìn)

我國市場經(jīng)濟隨著時代的變化也在發(fā)生變化，我國為了保證稅收的正常運轉(zhuǎn)，陸續(xù)制定并頒布了相關(guān)法律法規(guī)，而企業(yè)的稅收籌劃工作也需要跟隨國家腳步及時進(jìn)行改革，從而更好地提高企業(yè)財務(wù)管理水平與質(zhì)量。但是在當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，對于這一工作的重視度較低，不能很好地隨著時代的改變而創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃工作，或者是對于當(dāng)前的稅收新政策未完全適應(yīng)，具有落后型，不能根據(jù)時代的改變而去調(diào)整企業(yè)發(fā)展形式，這些都會對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生阻礙作用，不利于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)利益與稅收存在矛盾

在大多企業(yè)中，在企業(yè)利益與稅收方面仍然存在困惑，怎樣去進(jìn)行兩者的平衡還存在難題，一般來說，企業(yè)要讓自己的資本在最大程度上轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟收益，但是在獲取收益的同時需要繳納的稅收也更多，這就需要財務(wù)管理部門對稅收與利益進(jìn)行考慮，在遵循法律的前提下去探索減輕實際稅負(fù)的方法，這樣才能促進(jìn)企業(yè)稅收與利益關(guān)系的平衡。

3.工作人員與稅務(wù)管理機關(guān)交流較少

在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中，部分工作人員對于稅收籌劃工作的了解不足，因此缺乏相關(guān)的經(jīng)驗。在進(jìn)行工作時很容易產(chǎn)生問題，從而為企業(yè)帶來危機。除此之外，企業(yè)稅收籌劃的工作人員與稅務(wù)管理機關(guān)交流較少，因此對于相關(guān)稅務(wù)發(fā)展的了解也不夠充足，在工作時不能夠隨著時代政策而積極創(chuàng)新。不能發(fā)掘出最適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃方法，讓企業(yè)的財務(wù)管理工作潛在較大危機。

五、解決現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃問題解決的具體措施

1.完善企業(yè)利益與稅收管理

雖然企業(yè)利益與稅收存在一定的矛盾，但是并不是不能解決的，只有將這兩者平衡，才能夠促進(jìn)企業(yè)利潤的上升，因此，就需要稅收籌劃工作者發(fā)掘在不影響企業(yè)利益的狀況下繳納稅收，減少財務(wù)中的不必要支出，滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

2.關(guān)注國家稅收政策的變化

國家稅收制度與稅法是企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃工作進(jìn)行的基礎(chǔ)與標(biāo)桿，因此企業(yè)要積極關(guān)注稅收政策的變化，了解這些變化對于企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的影響，讓稅收籌劃光做的制定與新制度新法規(guī)相匹配與適應(yīng)。同時通過關(guān)注稅收政策，能夠更好地了解市場信息，為現(xiàn)代企業(yè)在市場競爭中提供更加強大的財力支持。

3.加強與稅務(wù)機關(guān)的交流與溝通

政府的支持對于企業(yè)的發(fā)展有著較大意義，因此在進(jìn)行稅收籌劃工作時，要積極與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行交流與溝通。從而更好地了解當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)工作情況，從而去規(guī)劃企業(yè)的稅收籌劃工作。其次，企業(yè)稅收籌劃工作中，經(jīng)常會由于種種因素產(chǎn)生問題，有時這些問題不能被企業(yè)稅收籌劃工作人員解決時，就需要借助稅務(wù)機關(guān)的力量，在交流與溝通的過程中，對于稅收籌劃中出現(xiàn)的問題進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，從而促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃問題的解決，讓現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。

4.提高對稅收的籌劃能力

提高對稅收的籌劃能力是最為關(guān)鍵的一步，在進(jìn)行稅收籌劃管理能力的提高時，要積極對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，了解當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)與方向，根據(jù)企業(yè)實際狀況去改進(jìn)財務(wù)管理方法，從而更好地去降低稅務(wù)管理的風(fēng)險，讓企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展，讓企業(yè)經(jīng)營管理中的稅收籌劃工作更好地發(fā)揮作用，合法規(guī)避部分稅收，讓企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的綜合競爭力。

5.加強重視度，避免風(fēng)險

當(dāng)前，大部分現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中進(jìn)行稅收籌劃工作時缺乏較強的風(fēng)險意識，企業(yè)的管理人員沒有針對稅務(wù)風(fēng)險的控制提出相應(yīng)的解決措施，在進(jìn)行稅務(wù)的規(guī)劃時也缺乏合理性，因此也不能夠較好地去提高規(guī)避風(fēng)險的意識與能力。而在稅收籌劃工作中，稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的頻率較高，且對企業(yè)造成的影響較大，如果不能制定出合理科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險管理措施，就會給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)損失。因此首先企業(yè)要大力宣傳稅收籌劃中規(guī)避風(fēng)險的重要性，讓工作人員能夠加強重視度。其次，可以開展相關(guān)培訓(xùn)工作，讓財務(wù)管理工作人員能夠提高解決稅務(wù)風(fēng)險的能力，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險時，能夠及時準(zhǔn)確解決。同時，也能夠在財務(wù)管理中稅收籌劃問題發(fā)生之前準(zhǔn)備相對應(yīng)的解決措施，從而在一定程度上使稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生頻率降低，更好地讓現(xiàn)代企業(yè)合法的規(guī)避稅務(wù)，減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

6.落實責(zé)任，提高稅收籌劃的執(zhí)行力

稅收籌劃工作重要一步就是執(zhí)行，即使有好的方法與計劃，但是缺乏執(zhí)行力也很難達(dá)到預(yù)期的效果，這就需要現(xiàn)代企業(yè)加強對稅收籌劃執(zhí)行力的提高。想要提高稅收籌劃的執(zhí)行力，最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)就是讓稅收籌劃責(zé)任落實到個人、部門中去，在執(zhí)行過程中要針對每一個環(huán)節(jié)設(shè)立專門的負(fù)責(zé)人，通過責(zé)任、分工的明確讓工作人員更好地去完成自己的工作，也能夠有效避免責(zé)任的推脫，在財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題時才能更好地找到相關(guān)負(fù)責(zé)人了解具體原因，并針對性地進(jìn)行解決，防止情況的惡化，讓企業(yè)財管管理中稅收籌劃工作效率大大提高，讓稅收管理更具科學(xué)性。

六、總結(jié)語

稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中不可或缺的一環(huán)，只有做好稅收籌劃工作，才能讓企業(yè)的稅負(fù)大大減輕，讓企業(yè)做強、做大。而通過完善企業(yè)利益與稅收管理、關(guān)注實施稅收政策的變化、加強與稅務(wù)機關(guān)的交流與溝通、提高對稅收的籌劃能力、加強重視度，避免風(fēng)險和落實責(zé)任，提高稅收籌劃的執(zhí)行力等措施，能夠較好地推動現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃工作的發(fā)展，讓企業(yè)在法律規(guī)范的范圍內(nèi)去進(jìn)行稅負(fù)的降低，讓企業(yè)運營成本減少，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

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作者簡介：董書忱（1999.08- ），女，漢族，籍貫：遼寧省，本科在讀，研究方向：財務(wù)會計