肖麗

【摘要】對(duì)一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來說，資金管理極為重要，因?yàn)橘Y金管理是集團(tuán)管控最關(guān)鍵的一環(huán)。加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制，要從強(qiáng)化資金的集中管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理手段等方面入手。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展， 作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)的資金管理工作越來越被管理者所重視，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。

【關(guān)鍵詞】資金? 企業(yè)? 管理

一、資金管控是企業(yè)的重要工作內(nèi)容

（1）資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金管理顯得越來越重要，資金是進(jìn)行生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件和基礎(chǔ)，企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營(yíng)，靠的不是損益表上的高額利潤(rùn)，而是必須保持良好而又充足的貨幣資金流量。資金是企業(yè)生存的經(jīng)濟(jì)命脈。眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直被認(rèn)為是企業(yè)管理的重點(diǎn)，其主要原因是企業(yè)在任何一個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)都離不開資金的支持。資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于重要的地位。資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)過程，在企業(yè)管理目標(biāo)方面資金管理與之是一致的，資金管理是企業(yè)管理的重要部分，是對(duì)企業(yè)巨大資金流量的安全、有效管理，也是保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)只有合理地利用營(yíng)運(yùn)資金，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。企業(yè)如果想要實(shí)現(xiàn)自我實(shí)現(xiàn)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的資金良性循環(huán)道路，那么務(wù)必要通過資本保值增值和提高資金使用率來使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大幅度上升。

（2）資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展，總是依賴于一定形式的資金支持;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和結(jié)果，也是通過一定形式的資金活動(dòng)體現(xiàn)出來。因此，資金管理一直被視為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金活動(dòng)內(nèi)部控制失效，輕則帶來巨額損失，重則可能將企業(yè)的百年基業(yè)毀于一旦。可見，資金活動(dòng)及其內(nèi)部管控情況，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響巨大;加強(qiáng)和改進(jìn)資金活動(dòng)內(nèi)部控制，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在需要。所以，企業(yè)應(yīng)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題，找出原因所在，并采取行之有效的管理和控制措施，增強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)效能，最終達(dá)到提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的目的。

（3）資金管理才能提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)提高資金使用效率 反之，資金短缺，輕則影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等問題，重則可危及企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)能夠合理地調(diào)配資金余缺，即時(shí)掌握真實(shí)的融資需求，降低融資成本，提高資金運(yùn)行效率。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，提高效率，增加資金的運(yùn)用率。對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金利用起到積極有效的作用。同時(shí)，有利于整合資源，能夠把企業(yè)中的一些閑致，閑散的資源整理出來，方便于實(shí)際運(yùn)用。只有加強(qiáng)資金管理，才能實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新， 也使推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。所以，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理。對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金利用起到積極有效的作用。企業(yè)如不加強(qiáng)資金管理，努力提高資金的使用效率，就無法在越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存。

二、現(xiàn)代企業(yè)資金管理新思路

（1）優(yōu)化資金管理流程。要建立內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度，從資金流等方面完善內(nèi)部核算流程，保證公司資金的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的 管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度。要不斷健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督。通過相關(guān)部門的監(jiān)督管理保證制度的順利實(shí)施，這樣就能夠確保資金預(yù)算管理真正落到實(shí)處。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境要求等因素，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展實(shí)際，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃。如果目標(biāo)不明確，決策不正確，控制措施就難以執(zhí)行到位，資金活動(dòng)將難以順利進(jìn)行。

（2）推行全面預(yù)算管理。建立貨幣資金的預(yù)算制度貨幣資金預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)極為重要的工具。實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動(dòng)提供了主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。通過建立多級(jí)的資金預(yù)算編制制度，可以提高企業(yè)成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)的成本，促使預(yù)算目標(biāo)更科學(xué)，有利于落實(shí)預(yù)算編制的責(zé)任。如果企業(yè)存在子公司、外派機(jī)構(gòu)，企業(yè)可以要求其子公司和外派機(jī)構(gòu)將經(jīng)營(yíng)狀況，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。集團(tuán)資金管理的總體目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性，使資金調(diào)度傾向重點(diǎn)領(lǐng)域，協(xié)調(diào)余缺，提高資金的使用效率，保障資金使用的安全性。集團(tuán)公司的資金內(nèi)部控制，同樣首推集中管控模式。也就是說，無論是企業(yè)相對(duì)其內(nèi)部部門和分支機(jī)構(gòu)，還是企業(yè)集團(tuán)相對(duì)其子公司，都應(yīng)該加強(qiáng)資金的集中統(tǒng)一管控。實(shí)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的目的是為了加強(qiáng)企業(yè)資金收支的管理和監(jiān)督管理力度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)行為，提高資金使用效益。從資金的視角來看，集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理就類似聚合反應(yīng)，將單個(gè)企業(yè)的資金、分散在各個(gè)賬戶中的資金，將在途的資金、沉睡的資金和隱性的資金，進(jìn)行聚合并池化反應(yīng)，以提高企業(yè)財(cái)資管理和資源配置的效率和效益。有利于幫助企業(yè)來改善財(cái)務(wù)狀況，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。面對(duì)瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)，企業(yè)需要加強(qiáng)資金集團(tuán)化管控，以及更強(qiáng)的適應(yīng)和變化的能力，這對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)資管理提出了更高的要求。所以，在企業(yè)資金管理中應(yīng)不斷提倡人人參與，共同努力，協(xié)同發(fā)展，建立科學(xué)、合理的資金管理制度，從而有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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