【摘 要】 新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新是現(xiàn)階段創(chuàng)新驅(qū)動的重要著力點。本文以創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)為樣本，應用模糊集的定性比較分析方法（fsQCA）探究不同地區(qū)宏觀環(huán)境下政府補貼的4種形式對企業(yè)創(chuàng)新投入的協(xié)同影響。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：首先，存在2個組態(tài)會促使新創(chuàng)企業(yè)進行積極的創(chuàng)新投入及3個組態(tài)導致新創(chuàng)企業(yè)較低的創(chuàng)新投入。其次，促發(fā)新創(chuàng)企業(yè)高創(chuàng)新投入的核心條件為科技項目補貼、稅收優(yōu)惠兩種補貼形式。最后，結(jié)論針對各新創(chuàng)企業(yè)實際情況提出了建議。

【關(guān)鍵詞】 創(chuàng)新投入 政府補貼 新創(chuàng)企業(yè)

1 引言

政府補貼作為影響企業(yè)創(chuàng)新的重要外部因素。以往研究主要從多角度單獨、直接對比、加入情景深入對比研究其兩大補貼形式（即直接補貼、稅收優(yōu)惠）對企業(yè)創(chuàng)新的影響，研究結(jié)果有同存異。究其原因，線性研究不同補貼對創(chuàng)新的影響面臨著因果關(guān)系復雜性問題，本研究采用更符合現(xiàn)實多線性的定性比較分析（QCA）進一步深入探討政府補貼多種形式如何協(xié)同作用促進企業(yè)創(chuàng)新。

基于此，本文以2016年以前創(chuàng)業(yè)板上市公司為研究樣本，應用模糊集定性比較分析方法（Fuzzy-set Qualitative Comparative Analysis，fsQCA）探究政府補貼各形式的協(xié)同影響組合與新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)系，探尋影響企業(yè)創(chuàng)新的核心與非核心條件，并獲取政府補貼促使新創(chuàng)企業(yè)積極創(chuàng)新的路徑。

2 文獻綜述及模型構(gòu)建

政府補貼在我國被長期執(zhí)行且取得了顯著成效。如彌補R&D活動市場失靈[1]，政府補貼有效促進了企業(yè)創(chuàng)新。然而，受到政府補貼的企業(yè)可能產(chǎn)生“尋租”行為使補貼失效。知識產(chǎn)權(quán)是聯(lián)結(jié)創(chuàng)新與市場的紐帶和橋梁，其本質(zhì)在于鼓勵創(chuàng)新發(fā)展。地區(qū)知識產(chǎn)權(quán)保護越有效，企業(yè)自主研發(fā)的意愿越強，促使企業(yè)創(chuàng)新。然而，有研究納入知識產(chǎn)權(quán)調(diào)節(jié)研究政府補貼對企業(yè)研發(fā)投入的影響，發(fā)現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)保護的調(diào)節(jié)效應并不顯著。市場化發(fā)展創(chuàng)造一個運作良好的以市場為核心的法律制度和執(zhí)法機制，將保護并增強了創(chuàng)新要素的流動。新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新過程中市場發(fā)育程度成為必須考慮的問題。

至此，各地區(qū)知識產(chǎn)權(quán)保護強度、市場化程度不同，直接補貼與稅收優(yōu)惠對創(chuàng)新的影響并沒有絕對的正負定論。政府補貼影響創(chuàng)新過程中，各補貼形式的互動關(guān)系錯綜復雜。為回答不同情境下政府補貼與新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新之間復雜的因果連接機理。有鑒于此，本文結(jié)合政府補貼各形式及企業(yè)所處環(huán)境，采用fsQCA探索不同情境下哪些政府補貼形式組合將導致新創(chuàng)企業(yè)高創(chuàng)新投入和非高創(chuàng)新投入挖掘出實證結(jié)果對于不同情境下政府補貼研究的理論價值和實踐啟示。

3.研究設計

3.1 模糊集的定性比較分析

政府補貼促使新創(chuàng)企業(yè)積極創(chuàng)新是一個復雜的過程，單個因素影響新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新效果尚不統(tǒng)一，表明企業(yè)創(chuàng)新投入實際受到所處環(huán)境及政府補貼的協(xié)同影響。因此，本文將使用模糊集定性比較方法（fsQCA），其是基于案例的方法（Ragin，1987）[2] ，遵循各要素優(yōu)勢的綜合策略（各要素的組合稱為“組態(tài)”），可分析特定外部環(huán)境下政府補貼對新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新投入的協(xié)同效應。

3.2 數(shù)據(jù)來源及基本數(shù)據(jù)分析

本文選定2016年前創(chuàng)業(yè)板上市公司的報告期為2016-2018年的219家樣本企業(yè)數(shù)據(jù)。政府補貼相關(guān)數(shù)據(jù)來自巨潮資訊網(wǎng)提供的公司年報，地區(qū)宏觀環(huán)境參考樊綱等編制的中國市場化指數(shù)報告。經(jīng)過樣本描述性統(tǒng)計及相關(guān)分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)創(chuàng)新投入與政府補貼、宏觀環(huán)境相關(guān)變量均不相關(guān)。

3.4 變量測量及校準

本文自變量創(chuàng)新投入采用研發(fā)投入度量。選擇以下6個前因變量，通過“四分法”（ 95%、50%、5%）設定3 個閾值并及進行賦值。結(jié)合本文研究目的，政府補貼考察科技項目補貼、人才引進補貼、其他創(chuàng)新補貼及稅收優(yōu)惠（稅費返還）。知識產(chǎn)權(quán)保護和市場化程度分別為《中國市場化指數(shù)》的方面指標“市場中介組織的發(fā)育和法律制度環(huán)境” 和 “產(chǎn)品市場發(fā)育程度”。表1為相關(guān)變量集合運用的校準標準。

4 研究結(jié)果

4.1單項前因變量的必要性分析

單個變量是否為結(jié)果變量的必要性檢驗結(jié)果顯示，一致性水平均未超過0.9的一致性閾值，即不構(gòu)成也不近似于必要條件。因此需進行各前因條件組合對新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新投入的充分性影響分析。

4.2導致新創(chuàng)企業(yè)高（非高）創(chuàng)新投入的前因條件組合

參考Ragin等（2008）[2]的表述方式，●與分別表示原因變量出現(xiàn)或不出現(xiàn)。其中，大小圈分別為核心條件、非核心條件。另外，空格表示變量可以出現(xiàn)，也可不出現(xiàn)。采用fsQCA3.0計算得到新創(chuàng)企業(yè)高（非高）創(chuàng)新投入結(jié)果如表2所示。導致企業(yè)高和非高創(chuàng)新投入前因條件組合（組態(tài)）分別有2個和3個。各自總體一致性分別為0.79和0.82，覆蓋率分別達0.47和0.48。具體結(jié)果分析如下。

a1（PS*TPS*OS*TP*～IPR）即不論企業(yè)所在地區(qū)市場化程度如何，如果知識產(chǎn)權(quán)保護較低，則需要直接財政補貼和稅收優(yōu)惠共同激勵才能導致新創(chuàng)企業(yè)開展高創(chuàng)新投入。a2（PS*TPS*TP*IPR*MD）即新創(chuàng)企業(yè)處于宏觀環(huán)境支持良好的地區(qū)，只需要科技項目補貼、人才引進補貼級稅收優(yōu)惠能夠使得新創(chuàng)企業(yè)進行高創(chuàng)新投入。b1（PS*TPS*～OS*～TP*MD）即不論新創(chuàng)企業(yè)所在地區(qū)知識產(chǎn)權(quán)保護如何，如果當?shù)厥袌龌潭容^高時，企業(yè)主要受到政府科技項目補貼和人才引進補貼，而沒有獲得其他創(chuàng)新補貼且稅收優(yōu)惠較少時，會導致新創(chuàng)企業(yè)較低的創(chuàng)新投入。b2（PS*TPS*～OS*～TP*IPR）即不論企業(yè)所在地區(qū)市場化程度如何，如果知識產(chǎn)權(quán)保護較高時，新創(chuàng)企業(yè)獲得來自政府的科技項目補貼和人才引進補貼，而沒有獲得其他創(chuàng)新補貼且稅收優(yōu)惠較少時，會導致新創(chuàng)企業(yè)較低的創(chuàng)新投入。b3（～PS*TPS*OS*TP*～IPR*～MD）即新創(chuàng)企業(yè)處于宏觀環(huán)境支持較差的地區(qū)，新創(chuàng)企業(yè)獲得來自政府的其他創(chuàng)新補貼和人才引進補貼，而沒有獲得科技項目補貼，即使獲得較多稅收優(yōu)惠支持時導致新創(chuàng)企業(yè)也會表現(xiàn)出較低的創(chuàng)新投入。

5 主要研究結(jié)論與展望

橫向看單個變量對創(chuàng)新投入作用效果，發(fā)現(xiàn)新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新投入的主要核心因素是科技項目補貼、稅收優(yōu)惠是促成。輔助要素是人才引進補貼。

縱向即從影響組合之間來看，可以通過兩條路徑使得新創(chuàng)企業(yè)進行高創(chuàng)新投入。（1）組態(tài)a1，無論市場化程度如何，處于知識產(chǎn)權(quán)保護較低地區(qū)的新創(chuàng)企業(yè)在同時獲得政府的直接財政補貼和稅收優(yōu)惠時，會進行積極的創(chuàng)新投入。（2）組態(tài)a2，在市場化程度以及知識產(chǎn)權(quán)保護環(huán)境均為良好的地區(qū)，獲得政府直接財政補貼中的科技項目和人才引進補貼以及稅收優(yōu)惠，能使新創(chuàng)企業(yè)進行高創(chuàng)新投入。綜上，在市場化程度以及知識產(chǎn)權(quán)保護較好時，能減少對新創(chuàng)企業(yè)的直接財政補貼，并通過給予引導性較強的補貼（科技項目和人才引進）以及稅收優(yōu)惠就能達到促發(fā)其積極的創(chuàng)新投入。本文探究的樣本企業(yè)為來自創(chuàng)業(yè)板上市的新創(chuàng)企業(yè)，研究結(jié)論相對更適用于中小科技型企業(yè)，未來可探究主板上市的中小企業(yè)獲得的政府補貼組合策略對其創(chuàng)新投入的協(xié)同激勵影響。

【參考文獻】

[1] 尚洪濤， 黃曉碩. 政府補貼、研發(fā)投入與創(chuàng)新績效的動態(tài)交互效應[J]. 科學學研究， 2018（3）.

[2] Ragin C C.Redesigning social inquiry： Fuzzy sets and beyond[M].Chicago： University of Chicago Press，2008.

作者簡介：劉國霞（1993-）女，在讀碩士研究生，單位：重慶工商大學，? 研究方向：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)管理、人力資源開發(fā)

項目：重慶工商大學研究生“創(chuàng)新型科研項目”：“在孵企業(yè)如何實現(xiàn)創(chuàng)新——社會資本、創(chuàng)業(yè)導向與創(chuàng)新績效關(guān)系” 編號：yjscxx2019-101-84