高敬

預(yù)算是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)普遍關(guān)注的問題。近年來，各級(jí)管理層為克服現(xiàn)行預(yù)算方式的弊端付出了艱巨的努力，但取得的效果與付出的努力不成比例，尤其是在基層，尚未感受到明顯的變化。究其原因，主要是預(yù)算管理改革的努力集中在調(diào)整價(jià)值量與業(yè)務(wù)量的關(guān)系這一技術(shù)性問題上，而尚未觸及問題的根源----現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)管理方式。分析表明，只有改進(jìn)現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)管理方式，才能克服預(yù)算的弊端，而要改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理方式，需要引入油藏經(jīng)營(yíng)理念。

1現(xiàn)行預(yù)算和配產(chǎn)存在的問題

目前，油田企業(yè)的配產(chǎn)和預(yù)算存在的突出問題是執(zhí)行難度大。保住了產(chǎn)量則難以保住預(yù)算，保住了預(yù)算則難以保住產(chǎn)量，有時(shí)甚至既難以保住產(chǎn)量也難以保住預(yù)算。對(duì)這一狀況，各級(jí)管理層尤其是基層頗感無奈。

2產(chǎn)生問題的直接原因

一是配產(chǎn)與實(shí)際生產(chǎn)能力不匹配。配產(chǎn)缺乏充分論證，生產(chǎn)能力沒有充分落實(shí)，執(zhí)行過程中臨時(shí)找米下鍋。無論是新井井位還是增油措施，配產(chǎn)時(shí)均未充分落實(shí)。這是導(dǎo)致產(chǎn)量壓力大的直接原因。

二是預(yù)算與配產(chǎn)不匹配。預(yù)算所能支持的業(yè)務(wù)量與完成配產(chǎn)所需要的業(yè)務(wù)量不匹配，通常情況下是預(yù)算所能支持的業(yè)務(wù)量小于完成配產(chǎn)所需要的業(yè)務(wù)量。這是造成成本壓力大、預(yù)算超支的直接原因。

三是配產(chǎn)與預(yù)算缺乏有效結(jié)合。配產(chǎn)由開發(fā)部門下達(dá)，成本和投資分別由財(cái)務(wù)和計(jì)劃部門下達(dá)，政出多門，而指標(biāo)下達(dá)之前部門之間缺乏有效結(jié)合，配產(chǎn)和預(yù)算結(jié)合不到位。這是導(dǎo)致預(yù)算與配產(chǎn)不匹配的直接原因。

四是總量控制與微觀基礎(chǔ)不匹配。無論是儲(chǔ)量、產(chǎn)量，還是成本、投資，均實(shí)行總量控制，總量指標(biāo)的確定缺乏以微觀分析為基礎(chǔ)的科學(xué)論證，指標(biāo)層層分解下達(dá)到基層后，造成指標(biāo)與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)。這是導(dǎo)致上述問題的總因。正是由于這一原因，致使配產(chǎn)與實(shí)際能力脫節(jié)、部門之間脫節(jié)、價(jià)值量與業(yè)務(wù)量脫節(jié)。近年來的預(yù)算改革之所以取得的效果與付出的努力不成比例，就是因?yàn)闆]有突破總量控制的藩籬。

五是指標(biāo)設(shè)置不合理。無論是對(duì)儲(chǔ)量、產(chǎn)量，還是成本和投資，均重年度考核而輕全過程考核，有違油田開發(fā)是一個(gè)長(zhǎng)期連續(xù)過程的特點(diǎn)。這是導(dǎo)致短期行為的又一直接原因。

3產(chǎn)生問題的根本原因----現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方式

作為上市公司，中石化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與國(guó)際石油公司是相同的，都是公司價(jià)值最大化，但實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的方式并不相同。國(guó)際石油公司是以儲(chǔ)量?jī)r(jià)值最大化確保公司價(jià)值最大化，而中石化是以年度利潤(rùn)最大化確保公司價(jià)值最大化。國(guó)際石油公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方式被稱作油藏經(jīng)營(yíng)管理方式，中石化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方式可稱之為產(chǎn)量經(jīng)營(yíng)管理方式，或產(chǎn)量--利潤(rùn)管理方式。

產(chǎn)量經(jīng)營(yíng)管理方式主要有兩項(xiàng)內(nèi)容：

3.1保產(chǎn)量，控成本，以產(chǎn)量保利潤(rùn)。

保產(chǎn)量，控成本，是實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)最大化的直接手段。保產(chǎn)量，就是將產(chǎn)量盡可能保持在較高水平，能撐多久就撐多久;控成本，就是將成本盡可能控制在較低水平，能控多低則控多低，以此確保年度利潤(rùn)的最大化。

無論是配產(chǎn)還是預(yù)算，總體上是以上年的水平作為主要參考依據(jù)，雖然也結(jié)合有關(guān)因素進(jìn)行調(diào)整，但往往是大概的估計(jì)，而缺乏科學(xué)的論證。首先根據(jù)上年末的產(chǎn)量水平和當(dāng)年的產(chǎn)能建設(shè)安排確定年度產(chǎn)量指標(biāo)，然后根據(jù)對(duì)油價(jià)的預(yù)測(cè)確定年度利潤(rùn)目標(biāo)，然后用倒推的方法，并結(jié)合上年的成本水平和當(dāng)年的主要變化因素確定當(dāng)年的成本預(yù)算。在總盤子確定后，按照管理層級(jí)逐級(jí)分解下達(dá)。這一過程是追求年度利潤(rùn)最大化的必然要求。在這一過程中，不僅不要求預(yù)算與配產(chǎn)的結(jié)合，而且在某種程度上排斥預(yù)算與配產(chǎn)的結(jié)合。它所要求的是由執(zhí)行層在執(zhí)行過程中實(shí)現(xiàn)二者的結(jié)合，而不是在事前進(jìn)行結(jié)合。這就造成了執(zhí)行的困難。由此可以看出，造成這一困難的既不是哪個(gè)部門，也不是哪級(jí)管理層，而是對(duì)年度利潤(rùn)最大化的追求。

由于增油措施的作用是維持產(chǎn)量運(yùn)行水平，在產(chǎn)量緊張的情況下，違背油田開發(fā)規(guī)律、有損長(zhǎng)期開發(fā)效果的短期行為就在所難免。

通過上述分析可以看出，在現(xiàn)行的配產(chǎn)方式下，在下達(dá)配產(chǎn)時(shí)，業(yè)務(wù)量難以落實(shí)，價(jià)值量與業(yè)務(wù)量的更難以結(jié)合，此其一。其二，措施工作量的大量堆積，造成了措施作業(yè)費(fèi)的大幅度上升，這是預(yù)算不足的首要原因。

3.2增儲(chǔ)上產(chǎn)控投資，以投資保產(chǎn)量。

增儲(chǔ)上產(chǎn)是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。通過增儲(chǔ)上產(chǎn)維持產(chǎn)能，通過維持產(chǎn)能確保穩(wěn)產(chǎn)上產(chǎn)，進(jìn)而確保今后的年度利潤(rùn)。這一思路是好的，但實(shí)際做法存在問題。

目前，對(duì)對(duì)投資實(shí)行的是項(xiàng)目管理加總額控制。

項(xiàng)目管理本來是一種先進(jìn)的管理方式，但在實(shí)施過程中重審批輕考核。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是項(xiàng)目審批有專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而項(xiàng)目的實(shí)施效果卻沒有專門的機(jī)構(gòu)考核，造成項(xiàng)目管理虎頭蛇尾;二是項(xiàng)目審批以投資回報(bào)率為標(biāo)準(zhǔn)，而對(duì)油田企業(yè)考核的卻主要是儲(chǔ)量、產(chǎn)量、成本和投資，并未考核投資回報(bào)率，造成審批與考核脫節(jié)。這一做法的結(jié)果是項(xiàng)目效果難以落實(shí)。

對(duì)投資實(shí)行的總額控制，導(dǎo)致單個(gè)項(xiàng)目的投入不足。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是鉆井定額不足。其結(jié)果是鉆井質(zhì)量低，從而導(dǎo)致產(chǎn)能低，維護(hù)工作量大，井身壽命縮短。二是配套投入不足。其結(jié)果是，不足部分需要用成本來彌補(bǔ)，使本已緊張的成本雪上加霜;更為嚴(yán)重的是項(xiàng)目的實(shí)際能力難以達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，既增加了產(chǎn)量壓力，進(jìn)而又增加的成本壓力。

項(xiàng)目管理加總額控制，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)期效果虛報(bào)，項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果虛報(bào)。虛報(bào)的目的是為了爭(zhēng)投資，虛報(bào)的內(nèi)容主要是儲(chǔ)量和產(chǎn)能。儲(chǔ)量不實(shí)，增加了產(chǎn)能建設(shè)的難度，產(chǎn)能不實(shí)，增加了配產(chǎn)的壓力，配產(chǎn)的壓力導(dǎo)致了成本的壓力。