竇蓓蓓

摘 要 資金池管理模式憑借提高企業(yè)資金利用率、降低企業(yè)發(fā)展成本的優(yōu)勢(shì)，被越來(lái)越廣泛地運(yùn)用于各大企業(yè)集團(tuán)。許多企業(yè)集團(tuán)在此方面均保留著傳統(tǒng)資金管理模式，對(duì)資金池的操作模式和優(yōu)勢(shì)沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)。基于此，本文從資金池的含義入手，著重探討資金池優(yōu)化企業(yè)資金管理的優(yōu)勢(shì)以及運(yùn)用其的迫切性和相關(guān)建議，希望能夠?qū)τ嘘P(guān)企業(yè)起到一定的輔助作用。

關(guān)鍵詞 資金池 資金管理 優(yōu)勢(shì) 建議

一、引言

資金是一個(gè)企業(yè)的血脈，是一個(gè)企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的重要源泉。資金管理制約著企業(yè)眾多方面的發(fā)展優(yōu)化，而長(zhǎng)期傳統(tǒng)的發(fā)展使諸多企業(yè)存在資金短缺、利用率低、周轉(zhuǎn)不暢甚至資金閑置等問(wèn)題，需要根據(jù)新常態(tài)下企業(yè)發(fā)展的特征進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，不斷改革和加強(qiáng)資金集中管理，使之適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，真正促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。

二、資金池的含義及業(yè)務(wù)操作模式

資金池是最早由跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)公司與國(guó)際銀行聯(lián)手開(kāi)發(fā)形成的一種新穎的資金管理模式，指的是把集團(tuán)所屬各成員單位的銀行資金匯集到一個(gè)主賬戶(hù)，從而由集團(tuán)公司統(tǒng)一使用和調(diào)度的資金管理模式。資金池的主要業(yè)務(wù)模式包含集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)公司以及集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心掛靠財(cái)務(wù)部門(mén)兩種模式，兩種操作模式本質(zhì)區(qū)別較大，但均依靠資金在資金池內(nèi)的流入和流出維持整體平衡，從而最大限度地降低集團(tuán)公司所持有的資金凈頭寸。

三、資金池優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的優(yōu)勢(shì)分析

資金池管理模式對(duì)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在通過(guò)實(shí)現(xiàn)跨銀行的資金集中管理來(lái)降低融資成本、節(jié)約企業(yè)資金等方面。依靠集團(tuán)公司資金池管理平臺(tái)，集團(tuán)各成員單位能夠?qū)嵤﹦?dòng)態(tài)監(jiān)管，從而跨地域、跨銀行地管理企業(yè)資金，使企業(yè)資金的流入和流出清晰透明，減少利息支出，降低融資成本。財(cái)務(wù)公司將各成員單位的資金集中后，集團(tuán)內(nèi)部的資金來(lái)往僅僅在池內(nèi)流轉(zhuǎn)，將集團(tuán)資金較為集中地控制在一定范圍內(nèi)，減少人力資源管理成本，也在很大程度上保證資金安全，減少各自為政、資金舞弊等不良現(xiàn)象的發(fā)生。

四、企業(yè)集團(tuán)資金應(yīng)用資金池管理的必要性和迫切性

由于資金池管理的優(yōu)勢(shì)，不難發(fā)現(xiàn)，如果企業(yè)集團(tuán)仍然以傳統(tǒng)模式使各成員單位運(yùn)營(yíng)管理自己的資金，那么資金的配置將難以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化，很多不良現(xiàn)象也會(huì)導(dǎo)致資金的浪費(fèi)和過(guò)度消耗。通過(guò)資金池管理模式，能夠加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)與財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略合作，做好資金管理預(yù)算，從而明晰企業(yè)組織架構(gòu)和管理關(guān)系，加大集團(tuán)對(duì)資金的控制力度，有利于企業(yè)發(fā)揮整體效應(yīng)，避免各企業(yè)受到本單位領(lǐng)導(dǎo)意志的影響，或受限于財(cái)務(wù)人員的水平和素質(zhì)，而出現(xiàn)盲目投資、隨意調(diào)用企業(yè)資金的現(xiàn)象。一旦由于資金管理而產(chǎn)生危害企業(yè)集團(tuán)資金安全的問(wèn)題，那么后果將難以控制，并且會(huì)損失巨大。只有通過(guò)資金池，才能從根本上減少這些現(xiàn)象的發(fā)生。

五、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)建議

（一）思想高度統(tǒng)一，形成合力，實(shí)現(xiàn)集中管理

資金池在本質(zhì)上是一種體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體效益最大化的企業(yè)管理文化，需要規(guī)范的制度和嚴(yán)格的管理，使集團(tuán)內(nèi)部工作人員形成統(tǒng)一的思想，只有從內(nèi)心認(rèn)同、支持此模式，并通過(guò)適當(dāng)?shù)闹贫燃?lì)和有效約束工作人員，提升工作人員積極性，才能使大家思想統(tǒng)一，按照相應(yīng)的模式進(jìn)行創(chuàng)新和改革，公平公正地做好相關(guān)工作的對(duì)接。此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的集約化管理，增加集團(tuán)公司資金池的容量，優(yōu)化配置，從而真正從技術(shù)上支持資金池管理，實(shí)現(xiàn)集中、統(tǒng)一、有效的資金管理模式。

（二）提高資金池管理水平，平衡人員工作水準(zhǔn)

應(yīng)盡快消除政策性障礙，不斷提升金融體系的電子化與標(biāo)準(zhǔn)化程度，對(duì)企業(yè)工作人員開(kāi)展定期培訓(xùn)與思想教育，使集團(tuán)各成員單位具有較為平衡的人員配置和較為平等的資金配置，根據(jù)實(shí)際情況不斷完善資金分類(lèi)預(yù)算、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核以及內(nèi)部委托貸款等重要制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及披露、清查等工作進(jìn)行較為統(tǒng)一的規(guī)定和檢查。各企業(yè)必須嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)管理制度，著力強(qiáng)化對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的預(yù)算、配備、記錄等重要工作，定期編制資金收支預(yù)算表匯報(bào)至總部，堅(jiān)持資金預(yù)算的剛性作用。不得出現(xiàn)“走后門(mén)”“形式化”的工作狀態(tài)。

（三）建立健全結(jié)算中心，完善決策支持系統(tǒng)

建立健全相關(guān)資金結(jié)算、決策支持系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)零余額的管理目標(biāo)，可以通過(guò)建立虛擬資金池等方式保障資金運(yùn)行的安全性。嚴(yán)格落實(shí)和監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與考核機(jī)制，無(wú)論是成員企業(yè)還是集團(tuán)總部，都應(yīng)當(dāng)設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，在任何資金動(dòng)用之前都要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估，做好對(duì)突發(fā)狀況的處理，全程互相監(jiān)督資金使用情況和財(cái)務(wù)工作，制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和預(yù)防措施，保證各部門(mén)之間的審計(jì)獨(dú)立，確保公司各款項(xiàng)及時(shí)回籠，避免出現(xiàn)資金長(zhǎng)期被不良占用的情況?？傮w來(lái)說(shuō)，要形成事前預(yù)防、事中調(diào)配、事后監(jiān)管的重要屏障，從基層到上層，落實(shí)好企業(yè)資金的每一道管理。

六、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)本文，可以對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的相關(guān)問(wèn)題有更深的了解，進(jìn)而對(duì)資金池管理模式的優(yōu)勢(shì)與措施有深刻的認(rèn)知。企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展是一個(gè)漫長(zhǎng)而艱巨的過(guò)程，資金管理更是一個(gè)需要改革傳統(tǒng)、創(chuàng)新模式的過(guò)程。在企業(yè)集團(tuán)相關(guān)人員的努力與配合下，資金池管理模式的優(yōu)勢(shì)會(huì)更加明顯，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)足發(fā)展進(jìn)步。

（作者單位為中汽檢測(cè)技術(shù)有限公司）

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