石剛 顧震東 朱鳴

本文分析了數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的城市商業(yè)銀行實(shí)物資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化的實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)，運(yùn)用二維碼和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，完善了資產(chǎn)信息的自動(dòng)化錄入和移動(dòng)盤點(diǎn)功能，提供了實(shí)物資產(chǎn)精細(xì)化管理的有效手段?？偨Y(jié)城市商業(yè)銀行實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，為商業(yè)銀行持續(xù)盈利增值提供保障。

實(shí)物資產(chǎn)是企業(yè)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要支撐，是企業(yè)持續(xù)盈利和增值的保障;近年來，城市商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷深入，必然要求實(shí)物資產(chǎn)管理工作更加系統(tǒng)化和精細(xì)化。近二十年以來，我國城市商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，其本身的發(fā)展歷程和變更，形成了資產(chǎn)管理困境主要原因之一。為此，人行發(fā)布了《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》指導(dǎo)文件;財(cái)政部于2015年12月23日，發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》。由此可見，實(shí)物資產(chǎn)管理已是企業(yè)發(fā)展研究的熱點(diǎn)，是國有企業(yè)改革深化的必然要求。

SZ銀行實(shí)物資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

SZ銀行股份有限公司成立于2010年，前身是一家農(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)有10分行，1家金融租賃公司和4家村鎮(zhèn)銀行。在實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施前，該行的實(shí)物資產(chǎn)管理是通過手工維護(hù)后導(dǎo)入到財(cái)務(wù)總賬的卡片模塊。由財(cái)務(wù)人員對(duì)卡片進(jìn)行維護(hù)。一般很少進(jìn)行有效和及時(shí)的變動(dòng)和維護(hù)管理。年底盤點(diǎn)的方式也是通過下發(fā)表格至各業(yè)務(wù)部門，通過手工核對(duì)再上報(bào)電子表格進(jìn)行盤點(diǎn)。從以上現(xiàn)狀我們能夠得出：1、實(shí)物資產(chǎn)管理僅做靜態(tài)臺(tái)賬記錄;2、盤點(diǎn)僅停留在電子表格的核對(duì)上;3、實(shí)物的變動(dòng)和維護(hù)幾乎無記錄可查;4、未建立一套實(shí)物資產(chǎn)管理隊(duì)伍進(jìn)行有效管理;5、未有明確的制度保障;6、未有獨(dú)立系統(tǒng)平臺(tái)支撐;7、未實(shí)現(xiàn)實(shí)物全生命周期管理;8、未有一套實(shí)物的績效考核機(jī)制;9實(shí)物報(bào)廢后未有統(tǒng)一處置，浪費(fèi)辦公空間?；谝陨犀F(xiàn)狀，造成了該公司實(shí)物管理不夠高效和嚴(yán)謹(jǐn)，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)隱匿和賬實(shí)不符的常態(tài)化現(xiàn)象。歷史原因復(fù)雜、各實(shí)物管理?xiàng)l線的變更，使得實(shí)物資產(chǎn)的管理成為了與目前該行發(fā)展極為不匹配的短板。

目前，關(guān)于實(shí)物資產(chǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)主要體現(xiàn)在系統(tǒng)建設(shè)和制度管理方面。在電力公司，通過RFID技術(shù)實(shí)現(xiàn)非接觸式實(shí)物識(shí)別和盤點(diǎn)[1];在醫(yī)療行業(yè)，通過與財(cái)務(wù)系統(tǒng)綁定實(shí)現(xiàn)實(shí)物的跟蹤管理[2];其他國有企業(yè)，普遍停留在管理的制度要求層面[3]。關(guān)于實(shí)物資產(chǎn)的分類上，每個(gè)行業(yè)有不同的分類標(biāo)準(zhǔn)[4]。銀行業(yè)作為金融行業(yè)的主要組成部分，有其非常鮮明的特色。主要體現(xiàn)在實(shí)物的分類上，SZ銀行根據(jù)實(shí)物價(jià)值進(jìn)行分類，包括了固定資產(chǎn)和低值易耗品。資產(chǎn)大部分作為服務(wù)支撐使用，如辦公類，網(wǎng)絡(luò)金融類、安全保衛(wèi)類、運(yùn)營管理類、信息科技類等資產(chǎn)。

SZ銀行自翻牌以來，資產(chǎn)規(guī)模接連翻番，至本文寫作時(shí)，資產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)達(dá)到 3486.69億元;而數(shù)字化建設(shè)的力度更是走在同規(guī)模行業(yè)的前列。然而，實(shí)物資產(chǎn)管理卻有待提升。這也是目前行業(yè)現(xiàn)狀，普遍地“重資產(chǎn)輕實(shí)物”、“重采購輕管理”，但是隨著SZ銀行上市和高層的重視，實(shí)現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)精細(xì)化管理必然成為了一項(xiàng)重要課題。

存量數(shù)據(jù)核對(duì)方案

梳理過程中主要產(chǎn)生三類數(shù)據(jù)，一類是賬與實(shí)物相符;二類是賬上有而實(shí)物不存在，即盤虧類資產(chǎn);三類是實(shí)物存在而賬上沒有，即盤盈類資產(chǎn)。對(duì)于以上三類數(shù)據(jù)，資產(chǎn)管理部門在每個(gè)階段結(jié)束后，通過培訓(xùn)的方式進(jìn)行指導(dǎo)處理。當(dāng)然，在實(shí)際中還存在成套的實(shí)物資產(chǎn)，其中配套件數(shù)不相符等情況?？傮w的原則是堅(jiān)持以賬為準(zhǔn)，適當(dāng)調(diào)整。根據(jù)以上三類數(shù)據(jù)，賬與物核實(shí)一致的由項(xiàng)目組導(dǎo)入系統(tǒng);針對(duì)盤虧與盤盈類數(shù)據(jù)需要所在機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)高層審批才可以進(jìn)行處理。盤虧類數(shù)據(jù)需要在財(cái)務(wù)總賬中進(jìn)行報(bào)廢處理;盤盈類數(shù)據(jù)需要實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)總賬進(jìn)行同步錄入。以上工作保證是數(shù)據(jù)量上的一致性。實(shí)際過程中還存在數(shù)據(jù)質(zhì)量的問題，存放地點(diǎn)、使用人、所在機(jī)構(gòu)等信息通過實(shí)際核對(duì)與賬務(wù)總賬有出入的，財(cái)務(wù)總賬需要以實(shí)際數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

根據(jù)財(cái)務(wù)總賬數(shù)據(jù)，全集團(tuán)共有10萬多筆存量實(shí)物資產(chǎn)，核對(duì)工作與系統(tǒng)建設(shè)工作同步進(jìn)行，共歷時(shí)6個(gè)月才得以完成。根據(jù)以上梳理過程以及實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，同步發(fā)布了《SZ銀行實(shí)物資產(chǎn)管理辦法》，為系統(tǒng)線上運(yùn)營提供制度保障。

系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

如上所述，SZ銀行現(xiàn)有的費(fèi)用管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)實(shí)物的采購和報(bào)賬，實(shí)物的錄入工作是由手工通過電子表格導(dǎo)入財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)。財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)負(fù)責(zé)出具相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。本章主要對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案和關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行研究。

系統(tǒng)數(shù)據(jù)流。根據(jù)上述流程，系統(tǒng)需要簡化流程，又不能減弱原系統(tǒng)的功能。實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過費(fèi)用管理系統(tǒng)的采購數(shù)據(jù)自動(dòng)拆分至實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)，實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)生成實(shí)物資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)每天跑批，傳送至財(cái)務(wù)總賬。財(cái)務(wù)總賬生成的折舊數(shù)據(jù)傳送回實(shí)物資產(chǎn)卡片上。

費(fèi)用管理系統(tǒng)是實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源，所以其在系統(tǒng)建設(shè)上需要改造。需要提供實(shí)物資產(chǎn)采購品的數(shù)量、名稱、單價(jià)和總金額。在付款流程審批結(jié)束后、付款前，通過WTP（文件傳輸平臺(tái)）和ESB（企業(yè)服務(wù)總線）接口實(shí)時(shí)推送采購信息并通知實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)，通過MOIA（任務(wù)調(diào)度平臺(tái)）定時(shí)查詢單據(jù)在實(shí)物資產(chǎn)的錄入狀態(tài)，當(dāng)實(shí)物資產(chǎn)錄入完畢后，才可以進(jìn)行付款。實(shí)物資產(chǎn)在處理完此筆單據(jù)后，每天晚上通過MOIA跑批將卡片信息生成后，通過GTP（數(shù)據(jù)傳輸平臺(tái)）傳送至財(cái)務(wù)總賬。財(cái)務(wù)總賬根據(jù)折舊程序生成的折舊信息，同樣通過跑批形式傳送給實(shí)物資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)折舊信息的同步。

信息自動(dòng)錄入。由于實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)介于費(fèi)用管理系統(tǒng)之后，為減少實(shí)物資產(chǎn)管理員錄入信息，本文通過自動(dòng)化的方法，將費(fèi)用管理系統(tǒng)中的實(shí)物信息自動(dòng)填充，生成只需要填寫使用人、存放地點(diǎn)等少許字段的登賬事件單。

SZ銀行的采購信息也存于費(fèi)用管理系統(tǒng)中。因此，費(fèi)用管理系統(tǒng)會(huì)根據(jù)采購物品的機(jī)構(gòu)，采購品類型和采購數(shù)量推送實(shí)物資產(chǎn)，實(shí)物資產(chǎn)通過數(shù)量自動(dòng)拆分單據(jù)，并且將其余字段每行自動(dòng)填充，以減少實(shí)物資產(chǎn)管理人員的工作量;同時(shí)，提升了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和效率。

除初次采購實(shí)物外，系統(tǒng)設(shè)計(jì)還考慮到原值增加以及物品分批付款的情況;目前，報(bào)賬人員在費(fèi)用管理系統(tǒng)提供是否原值增加的標(biāo)志，實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過該標(biāo)志判斷非增加實(shí)物后，不會(huì)自動(dòng)生成實(shí)物資產(chǎn)編號(hào)，而帶出相應(yīng)資產(chǎn)，并對(duì)原值進(jìn)行修改。

移動(dòng)端功能。隨時(shí)隨地的服務(wù)和良好的用戶體驗(yàn)是數(shù)字化特點(diǎn)之一。實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)借助SZ銀行移動(dòng)辦公APP“小蘇通”，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)變動(dòng)發(fā)起、實(shí)物資產(chǎn)拍照、二維碼信息掃描、地圖信息采集等功能。對(duì)于已經(jīng)完成錄入并完成審批的實(shí)物資產(chǎn)，系統(tǒng)會(huì)在臺(tái)賬表中生成二維碼信息，實(shí)物資產(chǎn)管理員通過打印模塊打印出實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)簽卡，通過小蘇通掃碼后，上傳資產(chǎn)ID給實(shí)物資產(chǎn)，實(shí)物資產(chǎn)根據(jù)上送掃描人的工號(hào)判斷是否有該資產(chǎn)的查看權(quán)限，如果有權(quán)限則返回詳情信息。并且支持連續(xù)掃碼和拍照，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)物的便捷化管理。通過掃碼得出的詳情頁面，可以查看實(shí)物圖片，并通過調(diào)用移動(dòng)端拍照功能更新實(shí)物圖片。此外，資產(chǎn)的閑置以及報(bào)廢等申請(qǐng)交易也可以通過移動(dòng)端實(shí)現(xiàn)。

盤點(diǎn)工作一直實(shí)物資產(chǎn)管理有效的手段之一。本文系統(tǒng)通過兩種方式實(shí)現(xiàn)。一是通過管理部門下發(fā)盤點(diǎn)任務(wù)交易，下發(fā)至實(shí)物的歸屬管理員，歸屬管理員通過小蘇通接收到任務(wù)提醒并接收待辦，掃碼實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)簽二維碼信息匹配后，清單自動(dòng)打勾并改變顏色。第二種方法是主動(dòng)盤點(diǎn)。用戶掃碼后，系統(tǒng)會(huì)記錄此資產(chǎn)何時(shí)何地由誰查看過。這樣就形成了從上至下的任務(wù)式盤點(diǎn)和從下至上的主動(dòng)盤點(diǎn)功能。

數(shù)據(jù)報(bào)表。根據(jù)上述實(shí)現(xiàn)方案，由于本文系統(tǒng)所介于費(fèi)用管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)之間，所以其實(shí)物的屬性字段較多。這也為實(shí)物數(shù)據(jù)的圖形化展示提出了要求。除了常用二維圖形外，本文系統(tǒng)根據(jù)移動(dòng)端采集到的經(jīng)緯度信息，采用同一坐標(biāo)系統(tǒng)，對(duì)于同一類型的實(shí)物，可以展示資產(chǎn)的地理分布，為經(jīng)營服務(wù)類資產(chǎn)的合理配置提供決策。

展望

通過費(fèi)用管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)總賬的對(duì)接，實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了實(shí)物的全周命周期。但是，還需要在以下三個(gè)方面進(jìn)行深化。

建立更加獨(dú)立和功能全備的采購系統(tǒng)，用以提供全面的實(shí)物相關(guān)信息。實(shí)物信息在采購確認(rèn)環(huán)節(jié)就可以將其型號(hào)、單價(jià)以及免費(fèi)維護(hù)期以及維護(hù)方式等信息。

實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)績效考核模塊。實(shí)物的配比有著嚴(yán)格的要求，不能夠也不可能在采購審批環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。所以，在實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，需要有某一資產(chǎn)的最多配比。每家網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)備配備數(shù)量有明確的考核數(shù)據(jù)。通過制定相應(yīng)的資產(chǎn)配比，就可以明確資產(chǎn)的使用效率和機(jī)構(gòu)運(yùn)營情況，進(jìn)而提升機(jī)構(gòu)盈利能力。

加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理員考核力度。通過實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)，SZ銀行形成了一支實(shí)物資產(chǎn)管理組織架構(gòu)，形成了辦公室牽頭、條線部門總負(fù)責(zé)、區(qū)域把關(guān)、網(wǎng)點(diǎn)使用等管理層級(jí)。但是，目前還未有明確的人員考核機(jī)制，對(duì)實(shí)物狀態(tài)的及時(shí)處理以及審批辦公效率都需要在制度上進(jìn)一步完善。從而推動(dòng)實(shí)物資產(chǎn)管理更加高效。

結(jié)語

本文首先歸納了實(shí)物資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和金融業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)際需求，得出實(shí)物資產(chǎn)管理普遍停留在制度建設(shè)上的結(jié)論，從而說明實(shí)物資產(chǎn)管理的系統(tǒng)化和精細(xì)化是必然要求。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的環(huán)境下，已經(jīng)具備技術(shù)基礎(chǔ)來提升實(shí)物資產(chǎn)管理水平;其次，分析了SZ銀行的實(shí)物資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)出一套全周命周期的實(shí)物資產(chǎn)管理建設(shè)方案，實(shí)現(xiàn)了信息自動(dòng)傳遞和資產(chǎn)信息的自動(dòng)拆分，運(yùn)用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，支持實(shí)物信息、交易申請(qǐng)和審批隨時(shí)隨地獲取。提升了管理人員的體驗(yàn)。最后，總結(jié)了系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)當(dāng)前系統(tǒng)提出未來的努力方向，一是對(duì)采購系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，用以實(shí)現(xiàn)實(shí)物屬性信息的初始化;二是要在實(shí)物資產(chǎn)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)績效考核功能，用以提升實(shí)物資產(chǎn)的利用率和節(jié)約企業(yè)支出成本，更加有效提升管理水平。

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