傅 莉 業(yè) 濤 袁 偉

經(jīng)濟的快速發(fā)展，評估范圍不斷擴大，評估對象和評估內(nèi)容復(fù)雜多樣，各類資產(chǎn)評估也隨之而來。企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估涉及面廣，多學(xué)科多領(lǐng)域。新的領(lǐng)域，需要評估師去面對，做到快捷、準(zhǔn)確與公正的評估，這是市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。因此，要盡快更新知識，努力提高專業(yè)水平，抓住難得的機遇，拓展評估領(lǐng)域。為搞好企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值的評估，筆者結(jié)合幾年的實踐，就企業(yè)財產(chǎn)保險價值評估的概述、價值內(nèi)涵、評估程序、評估方法、調(diào)查核實、具體評估操作等談一談自已的看法起拋磚引玉為目的。

一、企業(yè)財產(chǎn)保險概念

企業(yè)財產(chǎn)保險是以國營企業(yè)或集體企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)作為保險標(biāo)的辦理的一種保險。根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《企業(yè)財產(chǎn)保險條款》規(guī)定，保險責(zé)任范圍包括：（1）因火災(zāi)、雷電、洪水、破壞性地震、爆炸、暴風(fēng)雨、空中飛行物體的墜落等自然災(zāi)害和意外事故造成的經(jīng)濟損失；（2）發(fā)生災(zāi)害事故時，為了搶救或防止災(zāi)害蔓延所采取必要措施而造成保險財產(chǎn)的損失；（3）為搶救保險財產(chǎn)，或者為減少財產(chǎn)損失而進行的必要的保護和整理工作所支付的合理費用。保險責(zé)任從約定起保日零時起，到保險期滿日的24時止，保險期限一般為一年。被保險人應(yīng)在保險起保后的15天內(nèi)，一次繳清保險費。企業(yè)財產(chǎn)保險還可附加盜竊保險。企業(yè)財產(chǎn)綜合保險是中國財產(chǎn)保險的主要險種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)為保險標(biāo)的，以企業(yè)存放在固定地點的財產(chǎn)為對象的保險業(yè)務(wù)，即保險財產(chǎn)的存放地點相對固定且處于相對靜止的狀態(tài)。

企業(yè)財產(chǎn)保險具有一般財產(chǎn)保險的性質(zhì)，許多適用于其他財產(chǎn)保險的原則同樣適用于企業(yè)財產(chǎn)保險。投保的企業(yè)應(yīng)根據(jù)保險合同向保險人支付相應(yīng)的保險費。保險人對于保險合同中約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生，給被保險人所造成的損失，予以承擔(dān)賠償責(zé)任。

企業(yè)財產(chǎn)保險價值評估是指對企業(yè)財產(chǎn)保險實效期內(nèi)異外發(fā)生且造成企業(yè)財產(chǎn)損失后對索賠保險價值的評估，主要指投保期間內(nèi)所體現(xiàn)的價值量按照一定的規(guī)則與方法的對保險期間損失估價的過程，為委托方提供財產(chǎn)保險價值依據(jù)。當(dāng)一項財產(chǎn)作為保險合同的標(biāo)的，發(fā)生了因保險合同所約定的事故導(dǎo)致?lián)p失時，保險人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任.但保險人與被保險人往往不能就保險財產(chǎn)的賠償金額達成一致意見.此時，雙方可共同委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)對損失進行評估，即"保險評估"，"保險評估"不僅包括出險后保險財產(chǎn)損失價值的評估，還包括保險雙方當(dāng)事人為確定保險標(biāo)的價值、保險金額以及保險合同有效期內(nèi)保險財產(chǎn)價值發(fā)生變化時對保險財產(chǎn)的價值進行的評估。

二、企業(yè)財產(chǎn)保險對象與范圍

（一）企業(yè)財產(chǎn)保險對象

企業(yè)財產(chǎn)綜合保險是我國財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中的主要險種之一，其適用范圍很廣，一切工商、建筑、交通、服務(wù)企業(yè)、國家機關(guān)、社會團體等均可投保企業(yè)財產(chǎn)保險，即對一切獨立核算的法人單位均適用。

1.領(lǐng)有工商營業(yè)執(zhí)照，有健全會計帳冊，財務(wù)獨立，以全民所有制或集體所有制為主體的各類企業(yè)。

2.國家機關(guān)、事業(yè)單位、人民團體等。

3.以人民幣投保，愿意接受財產(chǎn)保險基本險條款的三資企業(yè)。

4.有健全會計賬冊的私營企業(yè)。

（二）企業(yè)財產(chǎn)保險范圍：

1.屬于被保險人所有或與他人共有而由被保險人負責(zé)的財產(chǎn)。2.由被保險人經(jīng)營管理或替他人保管的財產(chǎn)。3.其他具有法律上承認的與被保險人有經(jīng)濟利益關(guān)系的財產(chǎn)

三、企業(yè)財產(chǎn)保險的作用

企業(yè)財產(chǎn)綜合保險是中國財產(chǎn)保險的主要險種，是以各類企業(yè)及其他經(jīng)濟組織存放在相對固定地點，且處于相對靜止?fàn)顟B(tài)的企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他與企業(yè)經(jīng)濟利益有關(guān)的財產(chǎn)為主要保險對象的一種保險。它是在過去火災(zāi)保險的基礎(chǔ)上，不斷擴大保險責(zé)任、充實保險內(nèi)容而逐漸發(fā)展起來的，使被保險企業(yè)及其他經(jīng)濟組織在遭受到保險責(zé)任范圍內(nèi)的自然災(zāi)害或意外事故時，能夠及時得到經(jīng)濟補償，保障企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營，同時還配合企業(yè)開展防災(zāi)防損工作，保護社會財產(chǎn)安全。企業(yè)財產(chǎn)保險的具體作用是：

1.為企業(yè)分擔(dān)風(fēng)險、提供經(jīng)濟補償。我們知道各種自然災(zāi)害和意外事故，如火災(zāi)、爆炸、洪水、雷擊、風(fēng)災(zāi)等等，是不可避免的，如果某個企業(yè)遇到了災(zāi)害事故，輕則影響生產(chǎn)，重則中斷生產(chǎn)經(jīng)營，甚至破產(chǎn)。因此，災(zāi)害事故就成了企業(yè)管理中一種不可預(yù)料的風(fēng)險。保險是一種分擔(dān)風(fēng)險的方法，是建立在災(zāi)害事故的偶然性和必然性這種矛盾對立統(tǒng)一基礎(chǔ)上，對個別投保企業(yè)來說是偶然和不確定的，但對所有投保企業(yè)來說卻是必然和確定的。參加保險就是以繳付一定的保險費用支出，把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，一旦發(fā)生災(zāi)害事故的損失，能夠及時得到經(jīng)濟補償，從而保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的正常進行和經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。保險組織通過向眾多的投保企業(yè)收取保險費來分攤其中少數(shù)企業(yè)遭受的損失，保險對象的大多數(shù)一般不可能同時遭受損失，但如洪暴風(fēng)、暴雨及地震等自然災(zāi)害，經(jīng)常造成巨災(zāi)損失，保險公司則運用積累的保險基金，在全國范圍內(nèi)調(diào)劑，及時提供經(jīng)濟補償。

2.為社會加強防災(zāi)工作、保護財產(chǎn)安全。開展防災(zāi)防損工作是由保險經(jīng)營的特點所決定的。首先，在日常業(yè)務(wù)的承保、計算費率及理賠工作中，都涉及到災(zāi)害事故，掌握了財產(chǎn)的設(shè)置，分布各種災(zāi)害事故損失的統(tǒng)計資料，對災(zāi)害事故的原因也進行分析和研究，積累了一定的防災(zāi)防損經(jīng)驗，具有積極參與公安消防、防汛和防洪等社會職能部門搞這項工作的社會責(zé)任。其次是在保險經(jīng)營中，使業(yè)務(wù)、理賠與防災(zāi)緊密結(jié)合，保險賠償只是分攤災(zāi)害事故損失，但整個社會仍受到危害，因此保險既管“賠”又抓“防”，花費一定資金向社會宣傳防災(zāi)防損、為專職部門增添設(shè)備，加強防災(zāi)工作。三是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營，促使投保企業(yè)重視防災(zāi)防損工作，對保險財產(chǎn)安全情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)不安全因素及時向企業(yè)提出改進建議，并督促落實措施、消除不安全因素。此外，還在保險費率上鼓勵投保企業(yè)加強防災(zāi)防損，按規(guī)定享受費率減成優(yōu)惠。

3.為國家提供資金、支援四化建設(shè)。保險的目的是為遭受災(zāi)害事故的企業(yè)單位提供經(jīng)濟補償，同時也為國家積累大量的建設(shè)資金，保險公司將按當(dāng)年保險費收入扣除保險責(zé)任準(zhǔn)備金、賠款和經(jīng)營費用后的大部分上繳給國家，其中中央與地方財政各50%。保險公司積聚的資金也大部分存入銀行，成為銀行信貸資金來源之一，支援了四化建設(shè)。保險公司還在中國人民銀行核定的放款額度內(nèi)，從經(jīng)濟上幫助保險企業(yè)解憂排難，解決在資金運用上的暫時困難，有利于企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。

四、財產(chǎn)保險分類

企業(yè)財產(chǎn)綜合保險按是否可保的標(biāo)準(zhǔn)可以分為三類，即可保財產(chǎn)、特約可保財產(chǎn)和不保財產(chǎn)。

可保財產(chǎn)按企業(yè)財產(chǎn)項目類別包括房屋、建筑物及附屬裝修設(shè)備，機器及設(shè)備，工具、儀器及生產(chǎn)用具，交通運輸工具及設(shè)備，管理用具及低值易耗品，原材料、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或庫存商品、特種儲備商品，建造中的房屋、建筑物和建筑材料，帳外或已攤銷的財產(chǎn)，代保管財產(chǎn)等。

特約可保財產(chǎn)（簡稱特保財產(chǎn)）是指經(jīng)保險雙方特別約定后，在保險單中載明的保險財產(chǎn)。特保財產(chǎn)又分為不提高費率的特保財產(chǎn)和需要提高費率的特保財產(chǎn)。不提高費率的特保財產(chǎn)是指市場價格變化較大或無固定價格的財產(chǎn)，如金銀、珠寶、玉器、首飾、古玩、古畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬和其他珍貴財物；堤堰、水閘、鐵路、涵洞、橋梁、碼頭等。需提高費率或需附貼保險特約條款的財產(chǎn)一般包括礦井、礦坑的地下建筑物、設(shè)備和礦下物資等。

不保財產(chǎn)包括土地、礦產(chǎn)、礦井、礦坑、森林、水產(chǎn)資源以及未經(jīng)收割或收割后尚未入庫的農(nóng)作物；貨幣、票證、有價證券、文件、賬冊、圖表、技術(shù)資料以及無法鑒定價值的財產(chǎn)；違章建筑、危險建筑、非法占用的財產(chǎn)；在運輸過程中的物資等。

企業(yè)財產(chǎn)保險條款中列明的自然災(zāi)害或意外事故而造成的損失，以及由于這些設(shè)備損壞引起停電、停水、停氣，以致直接造成的保險財產(chǎn)的損失，包括機器設(shè)備、在產(chǎn)品和貯藏物品的損壞或報廢；在發(fā)生上述災(zāi)害和事故時，為了搶救財產(chǎn)或防止災(zāi)害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成的保險財產(chǎn)的損失，以及為了減少被保險財產(chǎn)損失，采取施救、保護措施而支出的合理費用。

企業(yè)財產(chǎn)保險中的責(zé)任免除包括：戰(zhàn)爭、軍事行動；核輻射或污染；被保險人的故意行為。被保險財產(chǎn)遭受保險條款所列明的自然災(zāi)害或意外事故引起的停工、停業(yè)的損失以及各種間接損失；被保險財產(chǎn)本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損失，被保險財產(chǎn)的變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮、蟲咬、自然磨損以及損耗；堆放在露天或罩棚下的被保險財產(chǎn)以及罩棚，由于暴風(fēng)、暴雨造成的損失及其他不屬于保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費用。

特約責(zé)任又稱附加責(zé)任，是指責(zé)任免除中不保的責(zé)任或另經(jīng)雙方協(xié)商同意后特別注明由保險人負責(zé)保險的危險。特約責(zé)任一般采用附貼特約條款承保。有的特約責(zé)任也以附加險形式承保。主要有礦下財產(chǎn)保險，露堆財產(chǎn)保險，特約盜竊保險，堤堰、水閘、涵洞特約保險等。

五、企業(yè)財產(chǎn)保險費率

類別 號次 占用性質(zhì) 基本險年費率綜合險年費率費率1 費率2 11 社會團隊、機關(guān)、事業(yè)單位0·65 3·00 1·00普通類12綜合商社、飲食服務(wù)業(yè)、商貿(mào)、寫字樓、展覽館、體育場所、交通運輸業(yè)、牧場、農(nóng)場、林場、科研院所、住宅、郵政、電信、供電高壓線路、輸電設(shè)備1·50 5·00 2·00 13 石油化工商店、液化石油氣供應(yīng)站、日用雜品商品、廢舊物資收購站、修理行、文化娛樂場所、加油站2·50 1·00 3·00

企業(yè)財產(chǎn)保險可以分為工業(yè)類、倉儲類和普通類，這三類企業(yè)財產(chǎn)保險的費率各不相同。

（一）工業(yè)類企業(yè)財產(chǎn)保險費率

工業(yè)類企業(yè)財產(chǎn)保險費率可以根據(jù)危險程度分為6級，一級一級工業(yè)危險程度最小、費率最代；六級工業(yè)危險程度最大、費率最高。工業(yè)類企業(yè)財產(chǎn)保險的費率如下表：

一級工業(yè)險：適用于鋼鐵、機器制造、耐火材料、水泥、磚石制品等工業(yè)。

二級工業(yè)險：適用于一般機械零件制造、修配行業(yè)。如自行車五金零件制造廠。

三級工業(yè)險：適用于一般物資為主要原料的棉紡品、食品、經(jīng)工、電訊、電器、儀表、日常生活用品等工業(yè)。

四級工業(yè)險：適用于以竹、木、皮毛或一般可燃物資為主要原料或一般危險品進行復(fù)合生產(chǎn)的工業(yè)；棉、棉麻、塑料及其制成品、化纖、醫(yī)藥制造等加工工業(yè)；以油脂為原料的工業(yè)和文具、紙制品工業(yè).

五級工業(yè)險：適用于以一般危險品及部分特別危險品為主要原料進行復(fù)合生產(chǎn)、制氧、揮發(fā)性試劑以及塑料、染料制造等工業(yè)；大量使用竹、木、稻草主要原料的木器家具、工具、竹器、草編制品制造工業(yè)；油布、油紙制造工業(yè)。

六級工業(yè)險：適用于以特別危險品如賽璐璐、磷、醚及其它爆炸品為主要原料進行復(fù)合生產(chǎn)的工業(yè)和染料工業(yè)。

我們都以為狗娃真的在鍛煉臂力強身健體，直到個把月之后，兵子拿著一匹卡其布請我母親給狗娃裁件新衣裳，說是狗娃要定親了，對象就是山頂孟家的二閨女。我們這才恍然大悟。

（二）倉儲類企業(yè)財產(chǎn)保險費率

倉儲類保險也根據(jù)危險程度將費率分為4個等級，即一般物資、危險品、特別危險品和金屬材料、糧食專儲。其保險費率如下表：

類別 號次 占用性質(zhì) 基本險年費率綜合險年費率費率1 費率2 7 一般物質(zhì)倉儲類0·60 1·60 1·00 8危險品1·50 2·40 2·00 9 特別危險品3·00 3·00 4·00 10 金屬材料糧食轉(zhuǎn)儲0·35 1·50 0·50

3.普通類企業(yè)財產(chǎn)保險費率

普通險的費率被分為3個等級，其費率如下表：

以上是企業(yè)財產(chǎn)保險的費率（家庭財產(chǎn)保險略）。

六、企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估

企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估是評估在保險期內(nèi)企業(yè)遇到火災(zāi)等災(zāi)害造成企業(yè)保險財產(chǎn)的損失而對財產(chǎn)損失價值進行估價，目的是為向保險公司索賠提供參考依據(jù)。主要是投保人與保險公司對損失賠償意見不一致，經(jīng)過社會中介評估機構(gòu)，公正公平進行評估，為雙方協(xié)商提供一個參考價值。在一般情況下財產(chǎn)損失賠償是由公估公司出具價值評估，但投保人不認可評估價值，才進行第三方對企業(yè)財產(chǎn)保險價值進行評估的，但是特殊行業(yè)往往會要單獨對企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估，使企業(yè)價值真實完整的反映出來。

（一）企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估方法

企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)公估業(yè)務(wù)具體情況，以客觀事實為依據(jù)，恰當(dāng)選擇評估方法，通過合法、專業(yè)的技術(shù)手段，對公估對象進行現(xiàn)場查勘調(diào)查、評定估算，依法向有關(guān)國家機關(guān)或者其他組織查閱從事業(yè)務(wù)所需的文件、證明和資料，確保公估工作的及時性、全面性和科學(xué)性。

（二）企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估程序與基本事項

1.保險評估開展保險評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行下列基本程序：

（1）確定評估委托關(guān)系；

（3）編制、審核、出具評估報告；

（4）結(jié)案及整理歸集評估檔案。

保險評估及其從業(yè)人員不得隨意減少保險評估基本程序。

保險評估接受委托，從事中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他業(yè)務(wù)時，參照上述程序。

2、保險評估在受理評估業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)明確下列評估業(yè)務(wù)的基本事項：

（1）委托人、評估活動當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；

（2）評估委托的目的；

（3）評估對象和評估委托的服務(wù)范圍；

（4）評估計劃，包括評估業(yè)務(wù)實施的主要過程、時間進度和人員安排等；

（5）評估報告的提交方式；

（6）評估費用、支付方式及支付期限；

（7）委托人、其他相關(guān)當(dāng)事人與保險評估人之間在工作配合和協(xié)助等方面需要明確的重要事項。

保險評估人員應(yīng)當(dāng)對專業(yè)能力、獨立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險進行綜合分析和評價。受理評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)滿足專業(yè)能力、獨立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險控制要求，否則不得受理。

（三）企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估實施

1.企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估現(xiàn)場勘查。①企業(yè)出險報案、填據(jù)出險說明書；②收集相關(guān)證據(jù)、核對有關(guān)內(nèi)容；③企業(yè)現(xiàn)場查勘、與前期財產(chǎn)保險清單比對，擬定保險損失責(zé)任范圍；④劃清核定全損和部分財產(chǎn)損失；⑤保險公司現(xiàn)場理算損失、理賠計算書。

2——企業(yè)財產(chǎn)保險損失價值評估案例簡介。某集團公司下屬多家生產(chǎn)型企業(yè)由集團公司統(tǒng)一購買財產(chǎn)保險。其中A、B兩家下屬企業(yè)在同一處地點辦公，但生產(chǎn)廠房倉庫等各自分開。A、B分別向同一家保險公司投保財產(chǎn)一切險。A企業(yè)的保險標(biāo)的是倉儲物品、廠房、機器，在倉儲物品后面的括號里寫明原料、半成品和成品三項。B企業(yè)的保險標(biāo)的為倉儲物品、倉庫、機器，無特別約定。某天，B企業(yè)請外單位C在投保的倉庫內(nèi)施工，由于燒電焊時保護不當(dāng)引發(fā)了火災(zāi)，造成將B企業(yè)倉庫及內(nèi)放貨物共計價值330萬元和A企業(yè)存放在此倉庫的價值270萬元的包裝物燒毀。

根據(jù)集團公司委托，我們按照上述程序與方法對此火災(zāi)損失進行現(xiàn)場勘查調(diào)查、收集證據(jù)、座談、走訪、查明原因、采用必要的科學(xué)的評估方法、并經(jīng)過嚴(yán)格計算審核，最終確定這場火災(zāi)所保險財產(chǎn)損失價值為599.04萬元。其中：A企業(yè)損失（包裝物）268.95萬元；B企業(yè)倉庫（房屋）85.56萬元、倉儲物品244.53萬元。對于企業(yè)財產(chǎn)保撿損失價值為599.04萬元如何賠償，最終應(yīng)由保險公司決定。本財產(chǎn)保險損失價值僅供參考。

從本案分析，如果該集團公司統(tǒng)一為其下屬企業(yè)投保，即被保險人以集團名稱來投保。而流動資產(chǎn)以存貨作為保險標(biāo)的，則A企業(yè)的270萬元損失也可以得到賠償。如保險公司利用被保險人缺乏保險知識在保險單上設(shè)下陷阱，例如，A、B企業(yè)都是以倉儲物品作為保險項目而不是以存貨作為保險項目，而且這些倉儲物品約定是原料、半成品和成品三項，即只投保這三項，如果在生產(chǎn)車間或其他地方發(fā)生保險事故，由于投保的是倉儲物品，保險公司也可以拒賠，如果以存貨來投保，則600萬元損失可以全部賠償。又例如，在保險單上出現(xiàn)對被保險人很不利的特別約定，即必須有消防合格證，否則發(fā)生火災(zāi)不賠。因此企業(yè)在財產(chǎn)投保方面一定要弄清保險標(biāo)的物，以及保險公司利用企業(yè)缺乏保險知識在保險單上設(shè)下陷阱等等。