孫青志

以互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為支撐，以滿足客戶多樣化金融服務(wù)為目標(biāo)，金融企業(yè)在實(shí)踐中突破金融服務(wù)瓶頸的過程中，也給傳統(tǒng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式提出了挑戰(zhàn)。本文通過分析互聯(lián)網(wǎng)背景下金融企業(yè)業(yè)務(wù)特征和財(cái)務(wù)管理的局限性，提出了互聯(lián)網(wǎng)背景下完善優(yōu)化金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議。

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用發(fā)展迅速，金融行業(yè)作為其應(yīng)用的最廣領(lǐng)域，近年來，各大金融機(jī)構(gòu)紛紛與互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)公司開展合作，促進(jìn)金融服務(wù)窗口優(yōu)化升級(jí)，無人終端、在線支付、無人營(yíng)業(yè)廳、人臉識(shí)別等等，不斷填補(bǔ)著互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的空白，帶動(dòng)金融服務(wù)模式持續(xù)創(chuàng)新。由此，傳統(tǒng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的局限性凸顯，提高傳統(tǒng)金融企業(yè)中財(cái)務(wù)管理效率，是適應(yīng)具有互聯(lián)網(wǎng)基因的金融企業(yè)的現(xiàn)實(shí)選擇。

一、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用催生金融服務(wù)新特征

互聯(lián)網(wǎng)金融以技術(shù)領(lǐng)先、服務(wù)便捷、客戶自助為主要表象，培養(yǎng)并催生了客戶金融服務(wù)需求，市場(chǎng)發(fā)展前景廣闊，業(yè)務(wù)成長(zhǎng)空間巨大，預(yù)計(jì)未來3至5年內(nèi)，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)需求將超過3萬億規(guī)模，惠及超過數(shù)億客戶，以普惠性促進(jìn)金融資源配置的公平性，表現(xiàn)出了如下的新特征。

（一）客戶金融行為的多樣性

互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的客群主要集中于零售型客戶，零售型客群的主要特點(diǎn)就是金融行為的多樣性，不同偏好、不同時(shí)點(diǎn)、不同地域客群的金融服務(wù)需求差異較大，由此帶來的業(yè)務(wù)量級(jí)呈現(xiàn)幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)，客戶金融行為呈現(xiàn)多樣性。

（二）金融資源配置的廣泛性

隨著客戶區(qū)域的拓寬，金融資源配置的范圍已經(jīng)超出空間約束。借助互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，金融行業(yè)嫁接了像百度、京東、阿里等技術(shù)領(lǐng)先的信息科技公司，瞬時(shí)間，客群范圍覆蓋至全球各個(gè)角落，金融資源配置的廣泛性明顯上升。

（三）業(yè)務(wù)渠道的便捷性

受到移動(dòng)終端普及和信息技術(shù)的疊加效應(yīng)，客戶獲取金融服務(wù)的渠道不再僅限于銀行的窗口、交易大廳，任何地點(diǎn)、任何時(shí)間，通過移動(dòng)終端屏幕可以辦理各類金融服務(wù)，業(yè)務(wù)辦理渠道不再受限于固定場(chǎng)所和時(shí)間，金融服務(wù)渠道的便捷性充分顯現(xiàn)。

（四）現(xiàn)金流量的分散性

受客戶行為的多樣性、金融資源配置的廣泛性和業(yè)務(wù)渠道的便捷性影響，實(shí)際現(xiàn)金需求呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，以非現(xiàn)金支付為特征的交易筆數(shù)大幅上升，單筆現(xiàn)金流量的額度大幅下降，甚至僅有幾元交易額的各類消費(fèi)，現(xiàn)金流量從客群和數(shù)量上呈現(xiàn)出分散性。

二、互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)應(yīng)用對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理挑戰(zhàn)

在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的推動(dòng)下，金融服務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求明顯上升。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式受到了挑戰(zhàn)，在資源配置、資金管理、流程控制、目標(biāo)設(shè)定和效率評(píng)價(jià)等方面，均暴露出了時(shí)效性差、顆粒度粗、信息化弱、效率性低等不足，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展新趨勢(shì)，不能適應(yīng)客戶服務(wù)新需求，不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理新標(biāo)準(zhǔn)。

（一）財(cái)務(wù)管理信息化的滯后性

互聯(lián)網(wǎng)金融的主要表現(xiàn)是業(yè)務(wù)的信息化程度強(qiáng)，依靠強(qiáng)大的信息技術(shù)支持，業(yè)務(wù)流的峰值在持續(xù)刷新，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要依靠財(cái)務(wù)人員的專業(yè)特性處理業(yè)務(wù)，已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)信息化對(duì)財(cái)務(wù)管理的新要求，主要表現(xiàn)是財(cái)務(wù)管理的信息化滯后性，在響應(yīng)業(yè)務(wù)處理速度上明顯延遲，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率上明顯不足，在客戶行為多樣化的識(shí)別能力上明顯不夠。

（二）財(cái)務(wù)管理工具的靈活性較弱

財(cái)務(wù)管理工具直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)、財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)測(cè)、財(cái)務(wù)效率評(píng)價(jià)等關(guān)鍵信息的時(shí)效性。在傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)模式中，客戶行為簡(jiǎn)單，金融服務(wù)單一，財(cái)務(wù)指標(biāo)固定，各類評(píng)價(jià)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)與管理過程相對(duì)易操作。但是，在互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)場(chǎng)景中，隨著客戶行為和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的差異化上升，財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)口徑出現(xiàn)多樣性，財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜，財(cái)務(wù)效率評(píng)價(jià)維度增加，財(cái)務(wù)管理工具的靈活性較弱。

（三）財(cái)務(wù)管理流程的控制難度上升

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，通過監(jiān)測(cè)收支的合規(guī)性、成本效益的真實(shí)性，可以判斷制度、系統(tǒng)的有效性，以及內(nèi)部控制流程存方面存在缺失，起到監(jiān)督管控的作用。隨著金融業(yè)務(wù)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息化的依存度上升，對(duì)內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的作用也提出了挑戰(zhàn)，每個(gè)環(huán)節(jié)的微小差異，對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響可能是巨大的，而且內(nèi)部控制過程的諸多中間變量的隱蔽性越來越強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理流程的控制難度自然上升。

（四）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的不確定性增加

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)包括利潤(rùn)最大化、股東收益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等。在業(yè)務(wù)量、規(guī)模依托人力管控能力可以獲取的情況下，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相對(duì)會(huì)簡(jiǎn)單可視。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對(duì)金融行業(yè)的不斷滲透，財(cái)務(wù)資源的配置效率受多重因素影響，資金循環(huán)流動(dòng)的周期性復(fù)雜，資產(chǎn)規(guī)模收益遞增效應(yīng)明顯，由業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)展趨勢(shì)的過程中，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的不確定性增加。

（五）財(cái)務(wù)管理效率的可控性降低

在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的影響向下，金融業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理的粘合度增加，財(cái)務(wù)管理效率受技術(shù)的復(fù)雜性、信息的多重交互性、流程的隱蔽性等因素影響，各類業(yè)務(wù)指標(biāo)偏離趨勢(shì)的幅度難以準(zhǔn)確估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理效率的影響程度更是難以控制。例如，在業(yè)務(wù)量很大的情況下，計(jì)息天數(shù)的微小差異，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)惡化，財(cái)務(wù)管理效率降低。

三、互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)應(yīng)用背景下做好金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)背景下，金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題與不足，筆者認(rèn)為，可以通過強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理過程中的應(yīng)用范圍與深度，實(shí)現(xiàn)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的目標(biāo)。

（一）加速財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的效能

財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)是財(cái)務(wù)管理的必要條件，沒有良好的信息化系統(tǒng)，想做好現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作是有難度的，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)基因濃厚的金融企業(yè)更是如此。做好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要結(jié)合業(yè)務(wù)特征，以財(cái)務(wù)管理過程和目標(biāo)的可視性為導(dǎo)向，設(shè)定科學(xué)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，建立可靠的信息處理系統(tǒng)，準(zhǔn)確輸出各類財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，提高財(cái)務(wù)管理效能。

（二）提高財(cái)務(wù)工具的靈活性，滿足多樣化的業(yè)務(wù)需求

財(cái)務(wù)管理工具應(yīng)以視窗嵌套簡(jiǎn)單、參數(shù)邏輯完整、日常操作便捷為標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的靈活性。在選擇財(cái)務(wù)管理工具的過程中，將紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)模式和客戶行為，通過有效的財(cái)務(wù)管理工具，對(duì)財(cái)務(wù)管理過程的中間目標(biāo)和終極目標(biāo)分類管理，分析異常指標(biāo)變動(dòng)原因，指導(dǎo)業(yè)務(wù)調(diào)整結(jié)構(gòu)和方向，適應(yīng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展新要求。

（三）完善財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)新要求

在業(yè)務(wù)量和數(shù)據(jù)量以幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)的金融業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系需要圍繞客戶、產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)、渠道等維度進(jìn)行解析匯總，以便監(jiān)測(cè)不同業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理過程中，僅需要以考核單位進(jìn)行單一維度分解可即。但在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中，因不同客戶、產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)、渠道的業(yè)務(wù)量規(guī)模龐大，對(duì)成本、收益的影響較大，需要完善優(yōu)化財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體表現(xiàn)，優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（四）優(yōu)化內(nèi)部控制流程，適應(yīng)業(yè)務(wù)便捷性特點(diǎn)

互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)應(yīng)用給金融服務(wù)帶來的內(nèi)部管控難度，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)的跨時(shí)空性，突破了固定時(shí)間和空間約束，這是人控所無法滿足。因此，應(yīng)以信息系統(tǒng)為流程控制的基本選擇，以人機(jī)交互為內(nèi)部控制的基本模式。通過信息系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)基本模型的控制要求，同時(shí)分析遴選異常業(yè)務(wù)交易，經(jīng)過人工分析后，確定業(yè)務(wù)的取舍，調(diào)整優(yōu)化控制路徑，不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)便捷性的特點(diǎn)。

（五）提高財(cái)務(wù)資源管理的科學(xué)性，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)均衡發(fā)展

在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用中，財(cái)務(wù)資源的短期稀缺性成為管理焦點(diǎn)，主要表現(xiàn)在兩方面，一是將領(lǐng)先的技術(shù)應(yīng)用到業(yè)務(wù)中，在短期內(nèi)需要巨額的財(cái)務(wù)資源投入;二是掌握領(lǐng)先的應(yīng)用技術(shù)需要專業(yè)化的人力資源，其成本遠(yuǎn)高于普通人力資源成本。上述二者互為條件，如要實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，需要科學(xué)配置財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)技術(shù)與人力的最佳組合，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)均衡發(fā)展。

四、結(jié)語

互聯(lián)網(wǎng)作為當(dāng)今最先進(jìn)的科技發(fā)展成果，通過在金融行業(yè)的廣泛應(yīng)用，正在有效解決金融資源配置中的稀缺性和均衡性的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中遇到的挑戰(zhàn)也僅是冰山一角，未來將面臨更多的業(yè)務(wù)創(chuàng)新模式，需要持續(xù)不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。（作者單位：晉商消費(fèi)金融股份有限公司）