王芳

本文旨在提醒國(guó)際工程承包有關(guān)業(yè)務(wù)操作人員需加強(qiáng)對(duì)信用證有關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)、辨識(shí)實(shí)踐過(guò)程中容易出現(xiàn)的一些問(wèn)題、并熟悉解決問(wèn)題的方法，使得在日益復(fù)雜的國(guó)際工程承包中使用信用證作為結(jié)算方式時(shí)，最大程度保護(hù)各方利益，現(xiàn)實(shí)工程款的順利回收。

信用證（Letter of Credit， L/C）產(chǎn)生于十九世紀(jì)，是國(guó)際貿(mào)易的一種支付方式，它的產(chǎn)生和使用使處于不同國(guó)家商人之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用。由于國(guó)際工程在質(zhì)量、進(jìn)度、安全、資金、結(jié)算等方面的特殊性，信用證被賦予了更多含義和內(nèi)容。

一、信用證的內(nèi)容

信用證是依據(jù)合同開(kāi)立的，其內(nèi)容應(yīng)與合同約定條款相一致。因此在工程總承包合同談判階段就應(yīng)注意對(duì)付款條款和信用證內(nèi)容的約定，必要時(shí)，雙方可就達(dá)成一致的信用證文本格式進(jìn)行草簽，作為合同附錄之一。這樣可有效避免實(shí)際開(kāi)出的信用證與合同規(guī)定不符的情形發(fā)生。對(duì)于交鑰匙工程總承包合同，合同總價(jià)一般是固定的，其中預(yù)付款比例取決于雙方談判的結(jié)果，一般來(lái)說(shuō)是合同總價(jià)的15%～30%，特殊情況下可能會(huì)更高;中間付款一般會(huì)分設(shè)計(jì)款、設(shè)備發(fā)貨款、土建安裝款等，可以按里程碑支付，也可以按進(jìn)度支付，或者是二者的結(jié)合;最后留有一部分尾款在全廠驗(yàn)收后支付。

二、信用證在國(guó)際工程承包中常見(jiàn)問(wèn)題分析

（一）信用證內(nèi)容的審核

業(yè)主和承包商之間簽訂的合同是業(yè)主開(kāi)立信用證的基礎(chǔ)，承包商在收到業(yè)主開(kāi)出信用證的第一時(shí)間就應(yīng)對(duì)其進(jìn)行審核。在實(shí)際操作中，為了節(jié)約交流時(shí)間和成本，業(yè)主和承包商可在合同談判期間就信用證文本進(jìn)行討論修改，達(dá)成一致的信用證文本格式可作為附錄添加到合同中。這種做法在某種程度上既簡(jiǎn)化了審證工作量，也可以規(guī)避信用證“軟條款”的出現(xiàn)，即防止業(yè)主在開(kāi)立信用證的時(shí)候拋開(kāi)合同，臨時(shí)加入一些陷阱條款。

（二） 信用證議付不符點(diǎn)

信用證議付不符點(diǎn)是信用證結(jié)算中常見(jiàn)的問(wèn)題。這主要是由于信用證是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)和/或其他行為，銀行只負(fù)責(zé)單證、單單之間的表面相符。在大型國(guó)際工程總承包項(xiàng)目中，從第一筆款項(xiàng)到最后一筆款項(xiàng)的議付，時(shí)間跨度長(zhǎng)，議付次數(shù)多，一般能達(dá)到幾十次甚至上百次議付，如果制單不嚴(yán)格，經(jīng)常出現(xiàn)議付不符點(diǎn)，銀行扣除的不符點(diǎn)費(fèi)會(huì)變?yōu)橹饕呢?cái)務(wù)費(fèi)用支出。無(wú)論從議付的重要性，還是從費(fèi)用控制的角度，該問(wèn)題應(yīng)引起足夠的重視。

（三）信用證修改

業(yè)主和承包商在執(zhí)行合同的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到各種變更，比如工作范圍的變更、合同價(jià)款的變更、發(fā)貨方式的變更等等，如果這些變更影響到信用證項(xiàng)下的議付，那么在雙方簽署有關(guān)合同變更補(bǔ)充協(xié)議的同時(shí)應(yīng)對(duì)信用證相應(yīng)的條款也進(jìn)行修改，使之與現(xiàn)行合同相匹配，否則將會(huì)出現(xiàn)承包商完全履行了合同義務(wù)但卻拿不到應(yīng)得款的現(xiàn)象。信用證修改的時(shí)間以通知行轉(zhuǎn)給承包商的《信用證變更通知》為準(zhǔn)。

（四）信用證延期

工程承包比較顯著的一個(gè)特點(diǎn)就是工期長(zhǎng)，從開(kāi)工到完工少則三、五年，多則十幾、二十年，期間的變化是無(wú)法在合同簽署時(shí)就完全預(yù)料到的，因此信用證有效期，如同工期一樣是一個(gè)預(yù)估值，如果根據(jù)實(shí)際履約情況，工期需要延長(zhǎng)，那么信用證有效期也是需要相應(yīng)延長(zhǎng)的。工程承包的業(yè)主大都處在亞非拉國(guó)家，對(duì)于大型項(xiàng)目信用證修改的審批程序都很繁瑣，所需時(shí)間長(zhǎng)，因此信用證延期作為最重要的一個(gè)信用證修改，一定要提前計(jì)劃，給業(yè)主（申請(qǐng)人）留出充足的審批和修改時(shí)間，否則信用證過(guò)期失效將直接導(dǎo)致剩余款項(xiàng)無(wú)法正常議付到賬。

三、信用證在國(guó)際工程承包中應(yīng)用的幾點(diǎn)建議

（一）提高信用證認(rèn)知是前提

信用證雖然是國(guó)際貿(mào)易的主要結(jié)算方式之一，但很多人對(duì)信用證的認(rèn)知不全面，有的甚至存在著誤區(qū)，這也是為什么會(huì)出現(xiàn)單證不符、單單不一致、無(wú)法識(shí)別“軟條款”等的根本原因。在國(guó)際工程承包中安全使用信用證支付的前提是熟悉信用證的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的規(guī)則，如國(guó)際商會(huì)出版的《跟單信用證統(tǒng)一慣例-2007年修訂本，國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》（簡(jiǎn)稱(chēng)“UCP600”），這是國(guó)際銀行界、律師界、學(xué)術(shù)界自覺(jué)遵守的“法律”，是全世界公認(rèn)的、到目前為止最為成功的一套非官方規(guī)定。只有完全掌握有關(guān)的國(guó)際貿(mào)易慣例后，方可做到對(duì)信用證運(yùn)用自如，處變不驚，最大限度地維護(hù)自身利益。

（二）加強(qiáng)合同管理是基礎(chǔ)

信用證雖然一經(jīng)開(kāi)出就是獨(dú)立于合同以外的一項(xiàng)約定，但其開(kāi)立的基礎(chǔ)卻是業(yè)主和承包商之間簽訂的合同。信用證源于合同，合同總價(jià)、支付條件、支付方式等直接反應(yīng)在信用證中，合同條款的擬定一定要嚴(yán)謹(jǐn)、合理、公平、切實(shí)可行，并且注意細(xì)節(jié)，做到能細(xì)化的不模糊。與此同時(shí)，承包商獲得業(yè)主支付價(jià)款的基礎(chǔ)是按照合同約定保質(zhì)保量地完成各項(xiàng)工作，如果沒(méi)有這個(gè)基礎(chǔ)，信用證議付也無(wú)從談起。因此從國(guó)際工程承包商務(wù)管理的角度講，為了使項(xiàng)目資金按計(jì)劃流入，合同管理和信用證管理要兩手抓，兩手都要硬。

（三）制單嚴(yán)謹(jǐn)是保障

信用證議付最大的特點(diǎn)是銀行、受益人、申請(qǐng)人之間處理的是單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)或其他。提交給銀行進(jìn)行議付的文件一定要與信用證的要求嚴(yán)密一致，否則在議付的過(guò)程中銀行就會(huì)提出不符點(diǎn)，并以此拒付。受益人在將單據(jù)提交銀行之前可先自行審核，審核的方法有兩種，橫審和縱審。橫審即審核單證的一致性，需認(rèn)真地將信用證條款逐字閱讀至少一遍，涉及單據(jù)立即核對(duì)，出現(xiàn)不符點(diǎn)應(yīng)標(biāo)注，不要遺漏;縱審即審核單單的一致性，以貨運(yùn)款為例，縱審需以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)核對(duì)，將提單與保險(xiǎn)單核對(duì)，核對(duì)單據(jù)間相同資料的一致性，如有不符點(diǎn)應(yīng)立即記錄下來(lái)。因此一套高質(zhì)量的單據(jù)是議付成功的重要保障，制單人員在制作單據(jù)的時(shí)候一定要認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，盡量避免由于不符點(diǎn)引起的不必要返工。

（四） 與業(yè)主保持良好的溝通，多渠道解決問(wèn)題

國(guó)際工程承包與一般國(guó)際貿(mào)易的不同之處在于其工作范圍復(fù)雜、工期時(shí)間長(zhǎng)，在合同執(zhí)行的過(guò)程中承包商與業(yè)主的交往是長(zhǎng)期的、是頻繁密切的，與業(yè)主保持良好溝通，建立融洽關(guān)系有助于化解彼此矛盾，共同推動(dòng)項(xiàng)目前行，項(xiàng)目執(zhí)行順利是項(xiàng)目收款的重要前提和保障。

遇到信用證議付不暢時(shí)，需要分析問(wèn)題，認(rèn)清形勢(shì)，一方面從自己的原因著手尋求解決問(wèn)題的辦法;另一方面可以與業(yè)主積極溝通、有效談判;再者也可以向銀行、政府有關(guān)部門(mén)及時(shí)匯報(bào)情況，尋求指導(dǎo)意見(jiàn)，多渠道在最短時(shí)間內(nèi)解決問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

信用證作為一種主要的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，在國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)中扮演著重要角色，由于國(guó)際工程承包是一個(gè)集設(shè)計(jì)、設(shè)備材料供貨、施工安裝、技術(shù)服務(wù)于一體的綜合管理過(guò)程，涉及技術(shù)、商貿(mào)、法律、合同管理等多個(gè)學(xué)科，因此信用證被賦予了更多含義和內(nèi)容。信用證雖然有銀行信用作為賣(mài)方收回的保證，但他不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)等號(hào)，因此，更多地掌握信用證相關(guān)知識(shí)、辨識(shí)實(shí)踐過(guò)程中容易出現(xiàn)的問(wèn)題、熟悉相關(guān)問(wèn)題的解決方法對(duì)國(guó)際工程承包管理是必須的，也是有益的。（作者單位：中信建設(shè)有限責(zé)任公司）