周景青

構建高效、合理的公立醫(yī)院內控管理體系：一套科學完善的公立醫(yī)院內部控制規(guī)范體系， 可以有效地減少和規(guī)避公立醫(yī)院管理風險， 提高運作效率， 提升行政管理水平， 改進公共服務的質量， 降低廉潔風險，更好地履行醫(yī)院黨風廉政主體責任及公共管理職責。構建公立醫(yī)院內部控制體系能使公立醫(yī)院結合自身行業(yè)的特點提高其經營活動的效率和效益， 改善醫(yī)院的經營管理水平。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化， 醫(yī)療市場競爭日益激烈， 醫(yī)院只有通過規(guī)范化的管理， 優(yōu)化內部業(yè)務流程， 降低醫(yī)療運行成本， 才能在醫(yī)療市場中提高其競爭力。

建立健全公立醫(yī)院內控全流程管理模式：隨著我國新醫(yī)改政策的不斷深入，公立醫(yī)院傳統(tǒng)的內部控制管理模式已經無法適應更加復雜的經濟活動。公立醫(yī)院改革必須要重新構建與健全內部控制體系，落實精細化管理，重點保護公立醫(yī)院各項資產的安全性，確保會計信息的準確、真實性，同時對醫(yī)院的廉政風險進行防范，最終提升公立醫(yī)院綜合管理水平，建立健全公立醫(yī)院內控全流程管理模式。 在公立醫(yī)院的內控制度中，合同管理是其中的一項重要內容。建立精細化的合同管理模式可以推動公立醫(yī)院的內控建設，保障公立醫(yī)院經濟活動的開展，保護國有資產。

一、國內外研究現狀分析

2012年11月29日，財政部發(fā)布《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，通過梳理經濟活動業(yè)務流程對經濟活動風險進行系統(tǒng)分析，瞄準內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)強化機制建設，將制衡機制嵌入內部控制制度，它是指導行政事業(yè)單位加強內部控制的重要規(guī)范性文件。

2017年7月，國務院發(fā)布《關于建立現代醫(yī)院管理制度的指導意見》，要求到 2020 年基本形成維護公益性、調動積極性、保障可持續(xù)的公立醫(yī)院運行新機制和決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協調、相互制衡、相互促進的治理機制，以促進社會辦醫(yī)健康發(fā)展，推動各級各類醫(yī)院管理規(guī)范化、精細化、科學化，基本建立權責清晰、管理科學、治理完善、運行高效、監(jiān)督有力的現代醫(yī)院管理制度。隨著新時代下我國醫(yī)藥衛(wèi)生體制的全面深化改革，公立醫(yī)院管理機制逐步規(guī)范化、科學化和精細化。在此形勢下，公立醫(yī)院必須不斷建立健全內部控制體系，規(guī)范各項活動流程，以防范改革過程中的各種風險，促進公立醫(yī)院在新醫(yī)改浪潮中保持持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展的態(tài)勢。

傳統(tǒng)的公立醫(yī)院對于合同的管理不夠科學，存在諸多問題，主要體現在：第一，缺乏專門的管理部門。公立醫(yī)院沒有成立專門的合同管理部門，導致合同管理混亂，如登記內容不全面、合同分布比較零散、合同編號不統(tǒng)一等。缺乏專門的合同管理人員，導致醫(yī)院無法及時發(fā)現合同中存在的問題或者潛在的風險。第二，采購、預算、付款方面的問題。在采購方面，醫(yī)院雖然有采購相關制度規(guī)定，但是在實際采購過程中，存在不按照采購程序的行為，例如，采購雙方已經確定了合作關系，而未簽訂合同。在財務預算和付款方面，在合同管理工作中，缺乏醫(yī)院財務部門的參與，導致無法對財務預算和付款進行有效的控制。第三，合同的審核流程過長。部分公立醫(yī)院有著嚴格的合同審核流程，但是由于合同審核工作涉及部門比較多，從合同起草、審核到簽訂需要多個部門領導進行審核簽字，審核流程過于煩瑣。第四，合同管理人員的素質問題。醫(yī)院擬定合同時，往往沒有可以參考的合同模板;在就合同進行談判時，容易受到合作方思路的影響，導致擬定的合同項目難以維護公立醫(yī)院的權益。此外，合同是一項具有法律效力的文件，合同的擬定需要在法律規(guī)定之內進行，這就需要合同人員有著良好的法律素質，選擇具有豐富法律知識的人員進行合同的管理，保證合同項目的合法性。

合同管理是醫(yī)院進行內部管理和外部經濟活動管理的重要形式，建立精細化的合同管理模式可以提升醫(yī)院的內部控制。公立醫(yī)院精細化合同管理可以通過建立健全合同管理制度與采購管理制度、全程無紙化合同管理來實現。希望通過本研究對公立醫(yī)院內控管理體系的探索，為國內其他公立醫(yī)院內控體系的建設起到很好的示范與借鑒作用。

二、當前需解決的問題

傳統(tǒng)的公立醫(yī)院對于合同的管理不夠科學，存在諸多問題，主要體現在：第一，合同管理混亂，登記內容不全面、合同分布比較零散、合同編號不統(tǒng)一等。缺乏專門的合同管理人員，導致醫(yī)院無法及時發(fā)現合同中存在的問題或者潛在的風險。第二，醫(yī)院雖有采購管理制度，但是在實際采購中，依然存在不按照采購程序的行為。在財務預算和付款方面，在合同管理工作中，缺乏醫(yī)院財務部門的參與，導致無法對財務預算和付款進行有效的控制。第三，合同的審核流程過長。部分公立醫(yī)院有著嚴格的合同審核流程，但是由于合同審核工作涉及部門比較多，從合同起草、審核到簽訂需要多個部門領導進行審核簽字，審核流程過于煩瑣。第四，合同管理人員的素質問題。

三、研究內容

本項目擬通過構建一整套信息化內控管理體系，將公立醫(yī)院內控管理從頭抓起，通過搭建內控管理系統(tǒng)，實現對院內申請審批、采購執(zhí)行、合同訂立、合同執(zhí)行的統(tǒng)一管理，實現申請采購到財務結算的管理閉環(huán)，支持多終端使用，并與釘釘辦公系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)對接，自動生成財務憑證，可以實現系統(tǒng)權限統(tǒng)一管理和數據分析。充分發(fā)揮內部控制建設領導小組、內部控制工作小組、內部控制監(jiān)督評價工作小組的作用，希望信息化合同管理模式的建立，為其他公立醫(yī)院的內控建設起到借鑒和參考價值，內容如下：

1.省級公立醫(yī)院內控建設的研究現狀。

2.探索并建立省級公立醫(yī)院內控管理系統(tǒng)。

3.省級公立醫(yī)院內控管理體系建立過程中遇到的問題及改進。

4.省級公立醫(yī)院內控管理體系建立的實效與經驗總結并展望。

四、研究方法和技術路線

研究方法：對目前國內公立醫(yī)院內控管理系統(tǒng)研究現況進行調研，并結合財政部文件精神和醫(yī)院目前情況，進行項目實施的可行性論證。已經有完善的組織架構基礎上，內控管理系統(tǒng)信息化建設項目工作組確立實施方案。實施過程中進行與多職能部門需求的溝通，并計劃與釘釘辦公系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)對接，優(yōu)化內控管理系統(tǒng)設置，持續(xù)改進。

五、預期結果

科學價值：通過構建一套合理高效的公立醫(yī)院內控管理系統(tǒng)，依托完善的內控管理架構、科學的內控管理制度、高效的計算機輔助軟件系統(tǒng)，實現多職能部門參與的立體管控，解決目前缺乏統(tǒng)一的、高效的信息化合同管理模式，造成內控管理難以發(fā)揮其根本的實際作用。為促進醫(yī)院信息化內控管理體系建設，規(guī)范各類內部流程，防止醫(yī)院資金的浪費與流失，以達到促進公立醫(yī)院在新醫(yī)改浪潮中保持持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢的目的。

社會效益：全面信息化公立醫(yī)院內控管理體系構建完成后，醫(yī)院經營活動的效率和效益得到提高， 醫(yī)院的經營管理水平得以改善，通過規(guī)范化的管理， 優(yōu)化內部業(yè)務流程， 降低醫(yī)療運行成本， 在醫(yī)療市場中提高競爭力。

在特定的條件下，可供省內其他公立醫(yī)院借鑒，提出不足之處，共同進步。各項評價指標的統(tǒng)計學結果可接受省衛(wèi)生健康委相關部門統(tǒng)一監(jiān)管。

經濟效益分析：全面信息化內控管理體系可持續(xù)有效的進行，落實精細化管理措施，提高醫(yī)院經濟效益，防止醫(yī)院資金的浪費與流失，重點保護公立醫(yī)院各項資產的安全性，確保會計信息的準確、真實性，同時對醫(yī)院的廉政風險進行防范，最終提升公立醫(yī)院綜合管理水平。（作者單位：浙江醫(yī)院審計科）