游宇

摘要：在我國市場經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快的背景下，我國商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展面臨著更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，尤其是近幾年商貿(mào)企業(yè)的競爭壓力不斷加大。為了增強(qiáng)市場競爭力，商貿(mào)企業(yè)必須不斷提升自身的經(jīng)營管理水平，但是，當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，這對商貿(mào)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，商貿(mào)企業(yè)需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行詳細(xì)分析，針對其成因采取合理有效的內(nèi)控措施，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);商貿(mào)企業(yè);成因;措施

一、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡述

商貿(mào)企業(yè)具有完全競爭市場，毛利較低，促銷手段復(fù)雜多樣，對外投資少等特點(diǎn)，而且其往來資金流量比較大，資金余額比較大，商品具有較大流動性，這些特點(diǎn)都可以成為引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素[1]。由此分析可知，商貿(mào)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)在資金流失控、債權(quán)形成壞賬、存貨管理失控等方面。而商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性、市場決定性等特征。

二、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）財(cái)務(wù)管理不到位

財(cái)務(wù)管理是商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中不可或缺的重要內(nèi)容，對商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起著重要的作用，通過良好的財(cái)務(wù)管理，商貿(mào)企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的市場預(yù)測，才能有效防范并降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)前，我國商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因就是財(cái)務(wù)管理不到位所致，尤其是在流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)管理方面存在很多問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效控制。在流動資產(chǎn)管理方面，存在資金管理混亂、利益分配不均、資金使用不當(dāng)?shù)葐栴}，這些問題都會加劇商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，有時(shí)甚至可能導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)破產(chǎn)[2]。而且流動資產(chǎn)還存在應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，出現(xiàn)存款滯留、壞賬處理不及時(shí)等問題，也會加劇商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在非流動資產(chǎn)管理方面，商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與管理手段如果不能及時(shí)提高，也會導(dǎo)致管理流程的不規(guī)范，管理方式不科學(xué)等問題，進(jìn)而引起資金流失嚴(yán)重，資金使用效率低下等問題，商貿(mào)企業(yè)無法及時(shí)彌補(bǔ)流失資產(chǎn)，資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值與理論價(jià)值不符，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率增加。

（二）資金結(jié)構(gòu)不合理

資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，也是維持企業(yè)經(jīng)營管理活動正常開展的重要基礎(chǔ)，但是從商貿(mào)企業(yè)的整體發(fā)展情況來看，商貿(mào)企業(yè)在資金管理方面做得還很不到位。當(dāng)前，商貿(mào)企業(yè)的資金存在來源結(jié)構(gòu)不合理的問題，商貿(mào)企業(yè)自有資金與借貸款項(xiàng)比例不合理，容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，商貿(mào)結(jié)構(gòu)也是商貿(mào)企業(yè)整體發(fā)展趨勢的一種反應(yīng)，如果自有資金超過借貸金額，就表明商貿(mào)企業(yè)的整體發(fā)展趨勢良好，如果情況相反，則表明商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展陷入困境。在金融危機(jī)與國際發(fā)展放緩的大背景下，我國很多商貿(mào)企業(yè)的貸款額度都比較大，這對其發(fā)展造成了很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，也成為了商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的重要影響因素。

（三）成本控制不到位

商貿(mào)企業(yè)具有自身營銷特點(diǎn)，在資金管理方面容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流不匹配的現(xiàn)象，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展中的成本得不到有效控制，商貿(mào)企業(yè)成本增加，利潤下降，資金流就會受到影響，這也是商貿(mào)企業(yè)面臨這多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因之一。在營銷方面，很多商貿(mào)企業(yè)的影響模式?jīng)]有隨著市場的變化及時(shí)進(jìn)行更新與優(yōu)化，影響模式比較落后單一，無法適應(yīng)當(dāng)前市場發(fā)展的需求，導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)銷售情況不樂觀，對商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營利潤的上升產(chǎn)生不利影響。在經(jīng)營管理方面，商貿(mào)企業(yè)需要按照產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與市場定位制定經(jīng)營管理方案，但是，很多商貿(mào)企業(yè)在制定經(jīng)營管理方案時(shí)，對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、營銷模式、資金流轉(zhuǎn)情況不到位，導(dǎo)致經(jīng)營管理方案與實(shí)際情況不符，應(yīng)收賬款無法收回，企經(jīng)營管理活動中的成本得不到有效控制，資金流動效率下降，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。

三、商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的有效措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

商貿(mào)企業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的積極作用，對增強(qiáng)我國市場經(jīng)濟(jì)活力具有重要作用，但是，其在發(fā)展過程中容易受到內(nèi)外部多種因素的影響，這就需要商貿(mào)企業(yè)根據(jù)市場情況，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，完善內(nèi)部會計(jì)制度，積極利用各種信息化手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。首先，商貿(mào)企業(yè)需要加大對市場內(nèi)外部情況的分析與預(yù)測，根據(jù)市場情況制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，對實(shí)物知識產(chǎn)權(quán)管理、成本費(fèi)用管理、應(yīng)收賬款管理等進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，使這些具體財(cái)務(wù)管理工作的開展更加科學(xué)規(guī)范，減少風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，并對具體管理薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行不斷彌補(bǔ)，使其更加完善[3]。其次，商貿(mào)企業(yè)需要對內(nèi)部會計(jì)與審計(jì)制度進(jìn)行完善，使其更加符合時(shí)代發(fā)展與企業(yè)發(fā)展的需求，商貿(mào)企業(yè)可以使內(nèi)部職能部門開展內(nèi)部會計(jì)審計(jì)，明確內(nèi)部會計(jì)審計(jì)職能部門的職責(zé)，科學(xué)設(shè)置會計(jì)審計(jì)崗位，實(shí)現(xiàn)不相容職位分離，使崗位之間互相監(jiān)督、制約。同時(shí)，會計(jì)審計(jì)部門還應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等部門的溝通與協(xié)作，通過對具體業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作加強(qiáng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理中存在的問題，督促工作人員及時(shí)改進(jìn)，減少風(fēng)險(xiǎn)因素的存在。另外，商貿(mào)企業(yè)還應(yīng)該建立完善的獎懲機(jī)制，將財(cái)務(wù)管理與獎懲機(jī)制聯(lián)系在一起，加大對財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督考核，利用績效管理等方式，將具體的管理工作與工作人員的個(gè)人利益聯(lián)系在一起，提高工作人員的工作熱情與責(zé)任意識。

（二）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

商貿(mào)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)與資金流動性對企業(yè)的日常經(jīng)營管理與長遠(yuǎn)發(fā)展都具有重要影響，因此，商貿(mào)企業(yè)需要不斷加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)，提高資金流動性，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提升。首先，商貿(mào)企業(yè)需要加強(qiáng)債務(wù)管理，在權(quán)益性資本充足的情況下，及時(shí)對債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，不斷提升資金的收益率，確保商貿(mào)企業(yè)擁有較高的債務(wù)償還能力。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)需要采取積極措施，不斷降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，對債務(wù)數(shù)量、日期等進(jìn)行科學(xué)管理，及時(shí)償還到期債務(wù)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在市場波動較大的情況下，商貿(mào)企業(yè)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債率，可以使商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。其次，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)不斷豐富籌集渠道，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。在實(shí)際籌資過程中，商貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，充分考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)收益與短期收益，從優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的合理性與科學(xué)性出發(fā)，開展籌資活動，比如，通過增加長期籌資的方式，增強(qiáng)籌資金額的固定性等。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)還要保持良好的信譽(yù)，并加強(qiáng)客戶的信用管理，與投資方保持良好關(guān)系，為商貿(mào)企業(yè)籌資營造良好的內(nèi)外部環(huán)境。在運(yùn)用股權(quán)籌資方面，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)對其比例進(jìn)行分析，將股權(quán)籌資控制在合理范圍內(nèi)，使籌資不斷降低的同時(shí)，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。另外，商貿(mào)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，根據(jù)應(yīng)收賬款的金額、時(shí)間等建立催收方案，在不同時(shí)期采取不同的催收措施，增強(qiáng)應(yīng)收賬款清欠力度，促使商貿(mào)企業(yè)資金流動性不斷提升。

（三）加強(qiáng)成本控制

商貿(mào)企業(yè)的利潤率較低，很多商貿(mào)企業(yè)為了提高盈利規(guī)模，采取擴(kuò)張型的經(jīng)營發(fā)展策略，積極拓展市場，卻對內(nèi)部管理工作重視不足。對于商貿(mào)企業(yè)來說，加強(qiáng)成本控制，也是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略。首先，商貿(mào)企業(yè)需要積極利用內(nèi)部控制、全面預(yù)算等管理方式，對商貿(mào)企業(yè)的資源配置進(jìn)行合理規(guī)劃，提高資金的利用率。其次，商貿(mào)企業(yè)需要對具體業(yè)務(wù)工作的開展進(jìn)行全方位的動態(tài)跟蹤監(jiān)控，降低業(yè)務(wù)活動中的資金浪費(fèi)等問題的發(fā)生幾率，使具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到控制。比如，營銷環(huán)節(jié)，商貿(mào)企業(yè)就需要不斷優(yōu)化營銷策略，利用互聯(lián)網(wǎng)與信息化手段，增強(qiáng)宣傳力度，降低營銷成本。另外，商貿(mào)企業(yè)在資金管理方面也需要進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，減少資金管理環(huán)節(jié)的成本，比如籌資成本、應(yīng)收賬款成本等。

四、結(jié)束語

商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加，企業(yè)為了增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力，就需要不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從資金管理、成本管理等方面入手，不斷降低商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展成本，提高資金的流動性，強(qiáng)化資金管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為商貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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