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        金融企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效性探究

        2020-05-25 03:00:44余偉
        中國市場 2020年15期
        關(guān)鍵詞:市場風險金融企業(yè)

        余偉

        [摘 要]近年來,我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展速度非???,為金融企業(yè)帶來各種發(fā)展機遇的同時也對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作造成了重大沖擊,使其面臨著很大程度的市場風險。目前,很多企業(yè)將發(fā)展轉(zhuǎn)向了對自身防御能力的提升方面,其中會計內(nèi)部控制工作是有效提升金融企業(yè)穩(wěn)定化、持續(xù)化發(fā)展的重要措施,企業(yè)需要提高對內(nèi)部控制工作的重視程度。文章基于當前金融企業(yè)發(fā)展過程中會計內(nèi)部控制暴露出的問題,有針對性地提出相關(guān)解決和優(yōu)化措施。

        [關(guān)鍵詞]金融企業(yè);市場風險;高風險投資

        [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.090

        1 金融企業(yè)中有效的會計內(nèi)部控制的作用

        金融企業(yè)在進行自身內(nèi)部控制的過程中,會計內(nèi)部控制屬于其中的重點核心工作。開展會計內(nèi)部控制工作時,可以通過對金融企業(yè)中各種有效資源的運用,不斷加強會計部門涉及信息和資料的精準性,同時促進金融企業(yè)的整體經(jīng)營管理實力的提升。在通常情況下,會計內(nèi)部控制主要是財務部門的員工對企業(yè)與經(jīng)濟相關(guān)業(yè)務的詳細化管理,但這一工作對整個企業(yè)的管理決策、項目執(zhí)行、預算監(jiān)督等有著直接的影響。另外,在金融企業(yè)進行會計內(nèi)部控制工作,事實上也是在進行企業(yè)的直接治理。財務部門的工作核心是保證企業(yè)會計信息,確認其精準程度,防止有信息誤差出現(xiàn),以便金融企業(yè)的領(lǐng)導以及相關(guān)投資人能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務信息有綜合化的了解,這樣有利于不斷優(yōu)化對財務部門員工的管理,同時提升企業(yè)的經(jīng)營安全性,保證金融企業(yè)未來的可持續(xù)化發(fā)展。因此,金融企業(yè)有必要開展會計內(nèi)部控制,從對核心數(shù)據(jù)的管理方面提升企業(yè)的利益。

        2 金融企業(yè)會計內(nèi)部控制有效性存在的問題及原因

        2.1 沒有形成完整的內(nèi)部控制體系和理念

        金融企業(yè)要想做強做大,大部分的業(yè)務都在高風險投資領(lǐng)域,所以一定要注重企業(yè)自身的內(nèi)部控制,才能保證企業(yè)的穩(wěn)步運行。在開展會計內(nèi)部控制工作時,最重要的一項就是金融項目風險的防范。當前,我國大部分的金融企業(yè)中,關(guān)于會計內(nèi)部控制工作的實踐性不足,具體表現(xiàn)在,有關(guān)內(nèi)部控制僅僅是相關(guān)制度層面的宣傳,真正能夠落實到工作中的卻很少;另外,隨著金融行業(yè)的不斷改變,傳統(tǒng)的會計內(nèi)部控制條例已經(jīng)不能滿足財務管理工作的實際需求,這不僅會減弱在企業(yè)中體現(xiàn)內(nèi)部控制應該發(fā)揮的作用,還會逐漸降低企業(yè)對會計制度建設的重視,最終導致金融企業(yè)中從管理層到部門員工都缺乏會計內(nèi)部控制理念,這樣容易出現(xiàn)財務管理風險,如假賬、錯賬等問題。總之,當前在會計內(nèi)部控制體系的建設中并沒有起到很好的效果。

        2.2 內(nèi)部控制的信息溝通不暢

        在金融企業(yè)中,為了有效增加項目處理工作的現(xiàn)代化特征,會計信息處理工作都借助電子計算機完成,這便是會計電算化系統(tǒng)。在應用該系統(tǒng)的過程中常常采用雙線核算的方式, 雖然優(yōu)勢明顯但也暴露出一些缺陷,其中造成金融企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息交流出現(xiàn)障礙就是一大嚴重問題。要想提升會計內(nèi)部控制效果,就必須先建立高效的信息溝通體系,但是當前很多金融企業(yè)并未建立電算化信息處理體系,使得整體的會計信息傳遞存在一定的滯后性。

        2.3 缺乏有效的監(jiān)督約束機制

        會計崗位在工作中常常接觸大量的現(xiàn)金,因此如果在開展會計內(nèi)部控制工作時沒有對相應的關(guān)鍵崗位實施準確監(jiān)督和有效管理,就很有可能出現(xiàn)在崗謀私等腐敗問題的出現(xiàn)。報道過的很多金融違法案件,大多都是金融企業(yè)中的高管在同時享有多種公司權(quán)力的基礎上,蔑視企業(yè)規(guī)章制度,擅自調(diào)用企業(yè)的資金,為企業(yè)帶來了巨大的利益損失。因此可以看出,如果企業(yè)沒有針對會計內(nèi)部控制制定嚴格的監(jiān)督管理制度,就必然會增加金融企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風險。

        3 解決金融企業(yè)會計內(nèi)部控制有效性的對策

        3.1 建立多層次的會計內(nèi)部控制體系

        在金融企業(yè)運營過程中,應該先將重點放在建立一個全面的、綜合性的會計內(nèi)部控制體系,使得整個系統(tǒng)能夠?qū)Τ霈F(xiàn)不同變化的會計問題進行調(diào)節(jié),保證企業(yè)整體流程的平穩(wěn)運行。內(nèi)部控制事實上就是一種管理化的調(diào)節(jié),當財務部門的工作受到消極影響時,內(nèi)部控制能夠及時地發(fā)揮作用,調(diào)節(jié)其回歸到正常工作水平,保證部門工作目標和企業(yè)預期目標的實現(xiàn)。在開展會計內(nèi)部控制時,確定準確的目標是內(nèi)部控制的基礎,只有從整體上確立目標,然后進行詳細的編制,并在財務部門高效完成所有小目標的前提下,才能從而形成一套全面的控制體系,最終促進整體目標的高質(zhì)量、高效率完成。

        3.2 樹立正確的會計管理觀念

        對于金融企業(yè)而言,在其發(fā)展期間不僅面臨外部投資涉及的利益問題,還要進行企業(yè)中固定資產(chǎn)等的管理,工作內(nèi)容相當復雜,特別體現(xiàn)在業(yè)務部門和財務部門的工作中,也就需要建立很多的崗位。企業(yè)要想進行各種資源的高效利用來實現(xiàn)利益的最大化,就需要充分協(xié)調(diào)每一個部門的工作,以及內(nèi)外管理的平衡工作。因此在實際的會計內(nèi)部控制工作中,需要不斷培養(yǎng)企業(yè)財務工作人員建立正確的財務預算管理和內(nèi)部控制觀念,這是一個長期性的工作?;仡檪鹘y(tǒng)的會計管理,大多都作為輔助性的崗位,而企業(yè)的領(lǐng)導則常常直接主導各種工作計劃,使得財務管理的實際作用得不到充分的發(fā)揮,不利于金融企業(yè)各項工作的開展。為了改善這樣的現(xiàn)狀,首先就需要從領(lǐng)導到員工的工作理念的轉(zhuǎn)變,形成專業(yè)的財務管理理念,依靠對這種理念的理解,讓員工能夠?qū)Ω鞣N風險進行詳細的分析和避免,有效降低金融企業(yè)運營過程中出現(xiàn)風險的概率。

        3.3 建立良好的信息和溝通系統(tǒng)

        在應用電算化模式開展會計各項工作時,不能只滿足于其單一的現(xiàn)代化優(yōu)勢,而應該不斷提升電算化軟件進行編程的仿真特性,使其最大限度地和會計核算工作進行融合,這樣的創(chuàng)新不僅能夠適應新時代金融企業(yè)改革后的互聯(lián)網(wǎng)和電子方面的業(yè)務,還是當前會計內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容。只有當會計電算化程序更靠近會計核算的實際工作,才能更加起到優(yōu)化金融企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用,也才能更好防止金融風險的出現(xiàn)。另外,金融企業(yè)需要強化對會計內(nèi)部控制信息的整理和收集,并對各種會計信息的處理以及傳輸過程不斷進行優(yōu)化,建立一套適應金融企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的綜合信息控制系統(tǒng),才能夠在精確處理各種會計信息的基礎上,提升企業(yè)的整體利益。

        3.4 建立監(jiān)督檢查機制

        除了以上有關(guān)會計內(nèi)部控制工作從制度規(guī)定到具體的執(zhí)行過程要重點優(yōu)化之外,有關(guān)會計內(nèi)部控制工作的實施效果也需要建立與之對應的監(jiān)督檢查機制。只有能夠針對具體的實施狀況和質(zhì)量給予綜合化的監(jiān)督檢查,才能夠保證金融企業(yè)所有業(yè)務和財務工作的順利開展,最終實現(xiàn)整個企業(yè)的預定目標。

        3.5 成立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門

        在金融企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作中,會計的內(nèi)部控制監(jiān)督屬于工作關(guān)鍵。主要是針對財務部門內(nèi)部控制相關(guān)政策的具體執(zhí)行情況實施定期督查,目的是保證整個企業(yè)的良好穩(wěn)定發(fā)展。在內(nèi)部監(jiān)督過程中,監(jiān)管部門常常能夠準確發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)部控制工作中暴露的缺陷。當前面對很多金融企業(yè)關(guān)于會計內(nèi)部控制監(jiān)督工作的不完善現(xiàn)狀,急需建立一個嚴格的、獨立性質(zhì)的內(nèi)部控制監(jiān)督部門??梢赃x擇金融企業(yè)的有關(guān)董事或者部門的部長作為監(jiān)督部門的成員,充分發(fā)揮自身專業(yè)性,對會計內(nèi)部控制工作的全過程實施準確監(jiān)督,保證監(jiān)督工作的權(quán)威性和嚴格性。

        3.6 實施全過程控制的會計內(nèi)部監(jiān)督

        經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展和變化導致了金融企業(yè)財務部門實施財務全面預算管理的理論知識、方式方法、管理內(nèi)容等都發(fā)生了巨大的改變,在這一過程中,會計內(nèi)部控制監(jiān)督部門逐漸發(fā)揮起了重要作用,并針對財務部門全面預算管理的預算編制、預算執(zhí)行、預算考評工作形成了從事前、事中、事后的全過程監(jiān)督體系。事實上,通過金融企業(yè)成立會計內(nèi)部監(jiān)督部門,能夠促進企業(yè)在事前和事中兩個過程中及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作中所暴露出來的問題,并準確進行解決,這才是企業(yè)真正實現(xiàn)了會計內(nèi)部控制,最終實現(xiàn)金融企業(yè)資金和資源利用效率的最大化提升。

        參考文獻:

        [1]孫超.淺談金融企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效性[J].科技經(jīng)濟市場, 2018(4):65-66.

        [2]李國瑞.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評價方法[J].納稅,2019(2):149-150.

        [3]吳揚帆.新形勢下金融企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效對策[J].納稅,2018,198(18):88-89.

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