劉蓓穎

【摘 要】針對大數(shù)據(jù)時代背景下稅收風險管理現(xiàn)狀，例如稅收管理環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)信息不對稱問題、海量涉稅數(shù)據(jù)無法快速整合、涉稅數(shù)據(jù)存在一定的安全隱患等，文章進行多角度的分析，介紹了大數(shù)據(jù)時代下提升稅收風險管理水平的重要性，并提出解決措施，希望能夠給相關(guān)人員提供參考。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代;稅收風險;風險管理

【中圖分類號】F812.42 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）01-0150-02

在大數(shù)據(jù)時代背景下，通過加強稅收風險管理力度，可以顯著提升稅收業(yè)務的合理性與規(guī)范性，推動社會經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展。在稅收風險管理工作中，采用常規(guī)的稅收管理模式已經(jīng)無法完全滿足現(xiàn)階段市場發(fā)展的要求，因此相關(guān)部門必須對稅收管理模式進行創(chuàng)新，提高稅收現(xiàn)代化水平?？茖W運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以保證海量數(shù)據(jù)資源得到充分利用，提升稅收風險管理質(zhì)量。

1 大數(shù)據(jù)時代下提升稅收風險管理水平的重要價值

第一，滿足社會經(jīng)濟快速發(fā)展的需求。我國社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，市場經(jīng)濟機制出現(xiàn)較大變革，納稅人數(shù)逐年增加，各大企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級步伐不斷加快，這在一定程度上增大了稅收風險發(fā)生概率。在信息化時代背景下，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用到稅收風險管理工作中，可以幫助稅務部門更加快速地查閱納稅人的信息，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)信息的共享[1]。

第二，降低稅收風險發(fā)生率。大數(shù)據(jù)屬于國家的基礎(chǔ)資源，能夠幫助稅收部門更加全面地分析各項數(shù)據(jù)，提高稅收決策的合理性。稅務部門充分利用各項數(shù)據(jù)信息，能夠挖掘出大量稅收數(shù)據(jù)的潛在價值，保證國家稅收收入的穩(wěn)定性，提升稅收風險管理水平。

第三，提高涉稅信息的準確性。市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，對信息的需求量越來越大，稅收風險管理工作之中經(jīng)常出現(xiàn)涉稅信息不完善的現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，可以幫助稅務部門有序地進行信息登記，構(gòu)建相應的數(shù)據(jù)庫，保證各項納稅數(shù)據(jù)的準確性，減少錯誤納稅信息的出現(xiàn)[2]。

2 大數(shù)據(jù)時代背景下稅收風險管理現(xiàn)狀

2.1 稅收管理環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)信息不對稱問題

在大數(shù)據(jù)時代背景下，國家財政部門面臨諸多挑戰(zhàn)與機遇，企業(yè)納稅逐漸朝著信息化方向快速發(fā)展，但是在稅收管理工作中仍然存在一定問題，比如征稅與納稅雙方的信息存在較大差異和稅源不清晰等問題，使得稅收管理工作難度越來越大。國家稅務部門需要制定一系列的稅務政策，但稅務部門制定的稅務政策存在一定的缺陷，影響了征稅單位與納稅機構(gòu)之間的有效交流，使稅務信息出現(xiàn)差錯[3]。

此外，稅務部門在稅收風險管理工作中，沒有充分了解納稅人的具體情況，比如納稅人基礎(chǔ)資料與企業(yè)的各項數(shù)據(jù)等，很多不法納稅人虛報信息，增加了稅收風險的發(fā)生概率。

2.2 海量涉稅數(shù)據(jù)無法快速整合

在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅收數(shù)據(jù)信息化水平不斷提升，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和云計算技術(shù)越來越成熟，但是因為稅務部門的信息技術(shù)利用水平較低，所以增加稅收風險管理的難度。比如，稅務部門采用的信息化技術(shù)比較落后，各項稅務信息數(shù)據(jù)獲取不及時，使得稅收管理質(zhì)量不斷下降。因為信息傳遞速度較慢，所以各項稅收信息得不到有效整合，嚴重影響稅收風險管理工作的順利開展。

此外，各個地區(qū)的行政系統(tǒng)存在一定差異，涉稅信息無法在短時間內(nèi)實現(xiàn)集中管理，影響了稅務管理效率。在當前的稅務部門中，各項稅務信息傳播速度較慢，各項稅務信息數(shù)據(jù)的重要價值得不到充分利用。

2.3 涉稅數(shù)據(jù)存在一定的安全隱患

在大數(shù)據(jù)時代背景下，各類信息更新速度顯著提升，信息的傳輸速度也明顯提高，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點，稅務部門所掌握的涉稅數(shù)據(jù)容易出現(xiàn)泄露，增加了數(shù)據(jù)信息的補救難度。結(jié)合我國稅務部門的工作特點得知，其掌握海量的涉稅信息，包括各個企業(yè)的商業(yè)秘密，一旦信息數(shù)據(jù)被泄露，會嚴重影響社會經(jīng)濟的穩(wěn)定運行[4]。

3 提升稅收風險管理水平的有效措施

3.1 樹立正確的大數(shù)據(jù)思維，強化稅收風險管理質(zhì)量

在大數(shù)據(jù)時代背景下，要想提高稅收風險管理質(zhì)量，要求稅收部門運用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強稅收風險管理，樹立正確的大數(shù)據(jù)思維，從大數(shù)據(jù)角度進行分析，加強稅收風險管理力度，稅收部門的工作人員可從以下幾個方面入手。{1}要從全局角度分析稅收問題，找到稅收風險產(chǎn)生的原因，并有效解決。{2}提升稅收風險管理效率，由于數(shù)據(jù)信息較多，相關(guān)人員無法在短時間內(nèi)對各項稅收數(shù)據(jù)進行全面分析，因此要引進先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析速度，并結(jié)合最終的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定出科學的解決對策，提升稅收風險管理水平。{3}提升涉稅數(shù)據(jù)的準確性，國家稅務部門要對既有的規(guī)章制度進行完善，了解各項涉稅數(shù)據(jù)標準，并收集相應的數(shù)據(jù)信息，制訂出完善的管理方案，保證各項稅務數(shù)據(jù)信息更加精確，提升稅務信息的利用率[5]。

除此之外，稅務部門還要制定完善的質(zhì)量管控機制，從稅務信息采集、輸入、審核與監(jiān)控等方面入手，了解稅務數(shù)據(jù)信息之間的邏輯關(guān)系，保證稅務數(shù)據(jù)指標口徑的統(tǒng)一性，優(yōu)化稅務數(shù)據(jù)管理方案，保證各項稅務數(shù)據(jù)信息得到高效利用。稅務部門可以結(jié)合稅務數(shù)據(jù)信息標準，采集相應的涉稅數(shù)據(jù)，利用先進的信息技術(shù)，包括既有的編碼規(guī)則，將采集到的各項涉稅數(shù)據(jù)信息準確而及時地輸入到系統(tǒng)進行儲存，經(jīng)過系統(tǒng)的掃描與檢驗之后，找到異常信息，使稅務信息管理效率得到明顯提升。

3.2 加強大數(shù)據(jù)分析力度，降低稅收風險發(fā)生率

在大數(shù)據(jù)時代背景下，數(shù)據(jù)信息量越來越大，在海量的稅務信息當中挑選出有價值的信息，是一項難度很大的工作，基于此，國家稅收部門在稅收管理工作中，科學地應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，并加強大數(shù)據(jù)分析力度，顯著提升稅收風險管理效果[6]。

首先，國家稅收部門可將各項數(shù)據(jù)信息進行有效整合。在以往的稅務管理工作中，數(shù)據(jù)信息收集為核心工作，但是在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，數(shù)據(jù)信息收集工作變得越來越簡單，稅務部門需要適當加大數(shù)據(jù)信息分析力度，將各項稅收信息進行對比，有效挖掘出稅收數(shù)據(jù)信息的潛在價值，推動稅收工作的穩(wěn)步發(fā)展。其次，針對各項稅收數(shù)據(jù)進行深度分析。由于涉稅信息量特別大，各項稅收數(shù)據(jù)信息間存在很大關(guān)聯(lián)，稅收工作人員通過深入分析，明確各項數(shù)據(jù)信息間的關(guān)聯(lián)性，可顯著降低稅收風險發(fā)生率。最后，加強稅收數(shù)據(jù)挖掘。在稅收數(shù)據(jù)管理工作中，要求稅收部門收集大量的涉稅數(shù)據(jù)，全面挖掘出各項數(shù)據(jù)信息的潛在價值，將存量信息進行有效盤活。

稅收部門的工作人員要利用先進的信息技術(shù)，將納稅人戶籍信息和工商信息、質(zhì)檢信息等進行科學對比，如果發(fā)現(xiàn)異常，要立即核查，保證納稅人基礎(chǔ)信息的準確性，提高信息管理水平。

3.3 優(yōu)化稅收管理業(yè)務模式，提高稅收風險管理效率

以往的稅務管理方式已經(jīng)無法完全滿足社會經(jīng)濟發(fā)展要求，因此國家稅收部門要對各項業(yè)務模式進行優(yōu)化。在以往的稅務管理工作當中，審計抽樣是較為常見的管理模式，但是伴隨大數(shù)據(jù)時代的到來，此種管理模式已經(jīng)被淘汰。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行稅務審計，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的各項涉稅信息快速收集，經(jīng)過深度分析之后，找到稅務管理工作中存在的風險因素，并進行有效管控。通過優(yōu)化原有的稅收管理業(yè)務模式，可以使稅務審計效率得到顯著提高[8]。

此外，國家稅務部門工作人員還要結(jié)合納稅人的各項信息對稅源類別進行合理的劃分，并遵守“抓大、控中、規(guī)范小”的工作原則，加強多元化管理。對于重點的稅源，結(jié)合征管信息系統(tǒng)運行現(xiàn)狀，采集大量的涉稅信息，并構(gòu)建完善的參數(shù)模型，加強對比分析，保證稅源結(jié)構(gòu)更加合理。對于中小稅源，需要對橫向數(shù)據(jù)與縱向數(shù)據(jù)進行綜合對比，并做好稅收風險預警工作，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在嚴重的稅收風險，要立即進行納稅評估。對于零散的稅收，稅務部門要根據(jù)地段與行業(yè)特點進行分類，并主動聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)與街道協(xié)會，加強稅源普查力度，掌握納稅人的基本信息，針對漏征戶進行科學的管理，減少稅收征管漏洞。

通過優(yōu)化稅收管理業(yè)務模式，能夠顯著提升納稅人的滿意度，提高稅法遵從度，保證稅收風險管理效果得到明顯提高。稅收部門要合理解決征納稅雙方信息不對稱問題，讓納稅人能夠掌握最新的稅收政策，并主動遵守稅法。

4 結(jié)語

綜上，通過對提升稅收風險管理水平的有效措施進行分析，例如樹立正確的大數(shù)據(jù)思維、強化稅收風險管理質(zhì)量、加強大數(shù)據(jù)分析力度、降低稅收風險發(fā)生率、優(yōu)化稅收管理業(yè)務模式、提高稅收風險管理效率等，可以保證稅收風險管理質(zhì)量與效率得到雙重提升。在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅收風險管理方法越來越多樣化，稅收部門要結(jié)合稅收工作中存在的問題及各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，科學地運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，保證各項稅收數(shù)據(jù)的潛在價值得到更好的體現(xiàn)。

參 考 文 獻

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[3]問八寶.以稅務審計為核心的大企業(yè)稅收風險管理探討[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2019（18）：221-222.

[4]陳慧華.“一帶一路”倡議背景下我國“走出去”企業(yè)稅收法律風險防范研究——以優(yōu)化企業(yè)所得稅制為視角[J].沿海企業(yè)與科技，2019（4）：62-65.

[5]唐軼.房地產(chǎn)企業(yè)稅收風險內(nèi)控管理方法及其稅負內(nèi)控管理[J].全國流通經(jīng)濟，2019（22）：148-149.

[6]劉芬.“營改增”后鐵路企業(yè)稅收風險的防控問題研究[J].納稅，2019（19）：36.

[7]謝勇.“營改增”條件下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅稅收風險管理探討[J].納稅，2019，13（8）：28，31.