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        分析大數(shù)據(jù)時代下的稅收風險管理

        2020-05-22 10:36:48劉蓓穎
        企業(yè)科技與發(fā)展 2020年1期
        關(guān)鍵詞:稅收風險大數(shù)據(jù)時代風險管理

        劉蓓穎

        【摘 要】針對大數(shù)據(jù)時代背景下稅收風險管理現(xiàn)狀,例如稅收管理環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)信息不對稱問題、海量涉稅數(shù)據(jù)無法快速整合、涉稅數(shù)據(jù)存在一定的安全隱患等,文章進行多角度的分析,介紹了大數(shù)據(jù)時代下提升稅收風險管理水平的重要性,并提出解決措施,希望能夠給相關(guān)人員提供參考。

        【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代;稅收風險;風險管理

        【中圖分類號】F812.42 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688(2020)01-0150-02

        在大數(shù)據(jù)時代背景下,通過加強稅收風險管理力度,可以顯著提升稅收業(yè)務的合理性與規(guī)范性,推動社會經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展。在稅收風險管理工作中,采用常規(guī)的稅收管理模式已經(jīng)無法完全滿足現(xiàn)階段市場發(fā)展的要求,因此相關(guān)部門必須對稅收管理模式進行創(chuàng)新,提高稅收現(xiàn)代化水平??茖W運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù),可以保證海量數(shù)據(jù)資源得到充分利用,提升稅收風險管理質(zhì)量。

        1 大數(shù)據(jù)時代下提升稅收風險管理水平的重要價值

        第一,滿足社會經(jīng)濟快速發(fā)展的需求。我國社會經(jīng)濟飛速發(fā)展,市場經(jīng)濟機制出現(xiàn)較大變革,納稅人數(shù)逐年增加,各大企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級步伐不斷加快,這在一定程度上增大了稅收風險發(fā)生概率。在信息化時代背景下,將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用到稅收風險管理工作中,可以幫助稅務部門更加快速地查閱納稅人的信息,實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)信息的共享[1]。

        第二,降低稅收風險發(fā)生率。大數(shù)據(jù)屬于國家的基礎(chǔ)資源,能夠幫助稅收部門更加全面地分析各項數(shù)據(jù),提高稅收決策的合理性。稅務部門充分利用各項數(shù)據(jù)信息,能夠挖掘出大量稅收數(shù)據(jù)的潛在價值,保證國家稅收收入的穩(wěn)定性,提升稅收風險管理水平。

        第三,提高涉稅信息的準確性。市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展,對信息的需求量越來越大,稅收風險管理工作之中經(jīng)常出現(xiàn)涉稅信息不完善的現(xiàn)象。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn),可以幫助稅務部門有序地進行信息登記,構(gòu)建相應的數(shù)據(jù)庫,保證各項納稅數(shù)據(jù)的準確性,減少錯誤納稅信息的出現(xiàn)[2]。

        2 大數(shù)據(jù)時代背景下稅收風險管理現(xiàn)狀

        2.1 稅收管理環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)信息不對稱問題

        在大數(shù)據(jù)時代背景下,國家財政部門面臨諸多挑戰(zhàn)與機遇,企業(yè)納稅逐漸朝著信息化方向快速發(fā)展,但是在稅收管理工作中仍然存在一定問題,比如征稅與納稅雙方的信息存在較大差異和稅源不清晰等問題,使得稅收管理工作難度越來越大。國家稅務部門需要制定一系列的稅務政策,但稅務部門制定的稅務政策存在一定的缺陷,影響了征稅單位與納稅機構(gòu)之間的有效交流,使稅務信息出現(xiàn)差錯[3]。

        此外,稅務部門在稅收風險管理工作中,沒有充分了解納稅人的具體情況,比如納稅人基礎(chǔ)資料與企業(yè)的各項數(shù)據(jù)等,很多不法納稅人虛報信息,增加了稅收風險的發(fā)生概率。

        2.2 海量涉稅數(shù)據(jù)無法快速整合

        在大數(shù)據(jù)時代背景下,稅收數(shù)據(jù)信息化水平不斷提升,互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和云計算技術(shù)越來越成熟,但是因為稅務部門的信息技術(shù)利用水平較低,所以增加稅收風險管理的難度。比如,稅務部門采用的信息化技術(shù)比較落后,各項稅務信息數(shù)據(jù)獲取不及時,使得稅收管理質(zhì)量不斷下降。因為信息傳遞速度較慢,所以各項稅收信息得不到有效整合,嚴重影響稅收風險管理工作的順利開展。

        此外,各個地區(qū)的行政系統(tǒng)存在一定差異,涉稅信息無法在短時間內(nèi)實現(xiàn)集中管理,影響了稅務管理效率。在當前的稅務部門中,各項稅務信息傳播速度較慢,各項稅務信息數(shù)據(jù)的重要價值得不到充分利用。

        2.3 涉稅數(shù)據(jù)存在一定的安全隱患

        在大數(shù)據(jù)時代背景下,各類信息更新速度顯著提升,信息的傳輸速度也明顯提高,基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點,稅務部門所掌握的涉稅數(shù)據(jù)容易出現(xiàn)泄露,增加了數(shù)據(jù)信息的補救難度。結(jié)合我國稅務部門的工作特點得知,其掌握海量的涉稅信息,包括各個企業(yè)的商業(yè)秘密,一旦信息數(shù)據(jù)被泄露,會嚴重影響社會經(jīng)濟的穩(wěn)定運行[4]。

        3 提升稅收風險管理水平的有效措施

        3.1 樹立正確的大數(shù)據(jù)思維,強化稅收風險管理質(zhì)量

        在大數(shù)據(jù)時代背景下,要想提高稅收風險管理質(zhì)量,要求稅收部門運用先進的大數(shù)據(jù)技術(shù),加強稅收風險管理,樹立正確的大數(shù)據(jù)思維,從大數(shù)據(jù)角度進行分析,加強稅收風險管理力度,稅收部門的工作人員可從以下幾個方面入手。{1}要從全局角度分析稅收問題,找到稅收風險產(chǎn)生的原因,并有效解決。{2}提升稅收風險管理效率,由于數(shù)據(jù)信息較多,相關(guān)人員無法在短時間內(nèi)對各項稅收數(shù)據(jù)進行全面分析,因此要引進先進的大數(shù)據(jù)技術(shù),提高數(shù)據(jù)分析速度,并結(jié)合最終的數(shù)據(jù)分析結(jié)果,制定出科學的解決對策,提升稅收風險管理水平。{3}提升涉稅數(shù)據(jù)的準確性,國家稅務部門要對既有的規(guī)章制度進行完善,了解各項涉稅數(shù)據(jù)標準,并收集相應的數(shù)據(jù)信息,制訂出完善的管理方案,保證各項稅務數(shù)據(jù)信息更加精確,提升稅務信息的利用率[5]。

        除此之外,稅務部門還要制定完善的質(zhì)量管控機制,從稅務信息采集、輸入、審核與監(jiān)控等方面入手,了解稅務數(shù)據(jù)信息之間的邏輯關(guān)系,保證稅務數(shù)據(jù)指標口徑的統(tǒng)一性,優(yōu)化稅務數(shù)據(jù)管理方案,保證各項稅務數(shù)據(jù)信息得到高效利用。稅務部門可以結(jié)合稅務數(shù)據(jù)信息標準,采集相應的涉稅數(shù)據(jù),利用先進的信息技術(shù),包括既有的編碼規(guī)則,將采集到的各項涉稅數(shù)據(jù)信息準確而及時地輸入到系統(tǒng)進行儲存,經(jīng)過系統(tǒng)的掃描與檢驗之后,找到異常信息,使稅務信息管理效率得到明顯提升。

        3.2 加強大數(shù)據(jù)分析力度,降低稅收風險發(fā)生率

        在大數(shù)據(jù)時代背景下,數(shù)據(jù)信息量越來越大,在海量的稅務信息當中挑選出有價值的信息,是一項難度很大的工作,基于此,國家稅收部門在稅收管理工作中,科學地應用大數(shù)據(jù)技術(shù),并加強大數(shù)據(jù)分析力度,顯著提升稅收風險管理效果[6]。

        首先,國家稅收部門可將各項數(shù)據(jù)信息進行有效整合。在以往的稅務管理工作中,數(shù)據(jù)信息收集為核心工作,但是在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下,數(shù)據(jù)信息收集工作變得越來越簡單,稅務部門需要適當加大數(shù)據(jù)信息分析力度,將各項稅收信息進行對比,有效挖掘出稅收數(shù)據(jù)信息的潛在價值,推動稅收工作的穩(wěn)步發(fā)展。其次,針對各項稅收數(shù)據(jù)進行深度分析。由于涉稅信息量特別大,各項稅收數(shù)據(jù)信息間存在很大關(guān)聯(lián),稅收工作人員通過深入分析,明確各項數(shù)據(jù)信息間的關(guān)聯(lián)性,可顯著降低稅收風險發(fā)生率。最后,加強稅收數(shù)據(jù)挖掘。在稅收數(shù)據(jù)管理工作中,要求稅收部門收集大量的涉稅數(shù)據(jù),全面挖掘出各項數(shù)據(jù)信息的潛在價值,將存量信息進行有效盤活。

        稅收部門的工作人員要利用先進的信息技術(shù),將納稅人戶籍信息和工商信息、質(zhì)檢信息等進行科學對比,如果發(fā)現(xiàn)異常,要立即核查,保證納稅人基礎(chǔ)信息的準確性,提高信息管理水平。

        3.3 優(yōu)化稅收管理業(yè)務模式,提高稅收風險管理效率

        以往的稅務管理方式已經(jīng)無法完全滿足社會經(jīng)濟發(fā)展要求,因此國家稅收部門要對各項業(yè)務模式進行優(yōu)化。在以往的稅務管理工作當中,審計抽樣是較為常見的管理模式,但是伴隨大數(shù)據(jù)時代的到來,此種管理模式已經(jīng)被淘汰。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行稅務審計,能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的各項涉稅信息快速收集,經(jīng)過深度分析之后,找到稅務管理工作中存在的風險因素,并進行有效管控。通過優(yōu)化原有的稅收管理業(yè)務模式,可以使稅務審計效率得到顯著提高[8]。

        此外,國家稅務部門工作人員還要結(jié)合納稅人的各項信息對稅源類別進行合理的劃分,并遵守“抓大、控中、規(guī)范小”的工作原則,加強多元化管理。對于重點的稅源,結(jié)合征管信息系統(tǒng)運行現(xiàn)狀,采集大量的涉稅信息,并構(gòu)建完善的參數(shù)模型,加強對比分析,保證稅源結(jié)構(gòu)更加合理。對于中小稅源,需要對橫向數(shù)據(jù)與縱向數(shù)據(jù)進行綜合對比,并做好稅收風險預警工作,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在嚴重的稅收風險,要立即進行納稅評估。對于零散的稅收,稅務部門要根據(jù)地段與行業(yè)特點進行分類,并主動聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)與街道協(xié)會,加強稅源普查力度,掌握納稅人的基本信息,針對漏征戶進行科學的管理,減少稅收征管漏洞。

        通過優(yōu)化稅收管理業(yè)務模式,能夠顯著提升納稅人的滿意度,提高稅法遵從度,保證稅收風險管理效果得到明顯提高。稅收部門要合理解決征納稅雙方信息不對稱問題,讓納稅人能夠掌握最新的稅收政策,并主動遵守稅法。

        4 結(jié)語

        綜上,通過對提升稅收風險管理水平的有效措施進行分析,例如樹立正確的大數(shù)據(jù)思維、強化稅收風險管理質(zhì)量、加強大數(shù)據(jù)分析力度、降低稅收風險發(fā)生率、優(yōu)化稅收管理業(yè)務模式、提高稅收風險管理效率等,可以保證稅收風險管理質(zhì)量與效率得到雙重提升。在大數(shù)據(jù)時代背景下,稅收風險管理方法越來越多樣化,稅收部門要結(jié)合稅收工作中存在的問題及各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平,科學地運用大數(shù)據(jù)技術(shù),保證各項稅收數(shù)據(jù)的潛在價值得到更好的體現(xiàn)。

        參 考 文 獻

        [1]彭梅.國有企業(yè)在新稅時代下的稅收成本控制與風險管控研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2019(6):116-117.

        [2]周歌.試論“一帶一路”背景下建筑施工企業(yè)稅收風險及應對策略[J].財會學習,2019(29):151-152.

        [3]問八寶.以稅務審計為核心的大企業(yè)稅收風險管理探討[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2019(18):221-222.

        [4]陳慧華.“一帶一路”倡議背景下我國“走出去”企業(yè)稅收法律風險防范研究——以優(yōu)化企業(yè)所得稅制為視角[J].沿海企業(yè)與科技,2019(4):62-65.

        [5]唐軼.房地產(chǎn)企業(yè)稅收風險內(nèi)控管理方法及其稅負內(nèi)控管理[J].全國流通經(jīng)濟,2019(22):148-149.

        [6]劉芬.“營改增”后鐵路企業(yè)稅收風險的防控問題研究[J].納稅,2019(19):36.

        [7]謝勇.“營改增”條件下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅稅收風險管理探討[J].納稅,2019,13(8):28,31.

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