□田光輝

（河南省水利第一工程局）

0 引 言

在中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，水庫(kù)工程受到各界人士的廣泛關(guān)注，資金投入數(shù)額逐年增加。文章以河南省前坪水庫(kù)工程為例，從年運(yùn)行費(fèi)用及總成本費(fèi)用、國(guó)民經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，論證了該水庫(kù)工程建設(shè)的可行性，為后期建設(shè)及維護(hù)管理奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。近年來(lái)，雖然中國(guó)水庫(kù)工程事業(yè)取得了良性發(fā)展，但投入和回報(bào)相差假，無(wú)法體現(xiàn)“利在千秋”的建設(shè)根本，甚至有水庫(kù)工程呈現(xiàn)了勞民傷財(cái)?shù)默F(xiàn)象。基于此，開(kāi)展水庫(kù)工程國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)例分析就顯得尤為必要。

1 工程概述

前坪水庫(kù)位于淮河流域沙潁河支流北汝河上游、河南省洛陽(yáng)市汝陽(yáng)縣縣城以西9 km 的前坪村，水庫(kù)是以防洪、灌溉為主，兼顧供水結(jié)合發(fā)電的大型水庫(kù)，水庫(kù)總庫(kù)容5.84 億m3，控制流域面積1 325 km2，多年平均天然徑流量3.32 億m3。前坪水庫(kù)可灌溉農(nóng)田3.39 萬(wàn)hm2，每年可向下游城鎮(zhèn)提供生活及工業(yè)供水6 300 萬(wàn)m3，水電裝機(jī)容量6 000 kW，多年平均發(fā)電量約1 881 萬(wàn)kW·h。前坪水庫(kù)規(guī)模為大（2）型，工程等別為II等。死水位369 m，死庫(kù)容0.58億m3，汛限水位400.50 m，正常蓄水位403 m，防洪庫(kù)容2.10 億m3，興利庫(kù)容2.61 億m3，重疊庫(kù)容0.27 億m3；設(shè)計(jì)洪水標(biāo)準(zhǔn)500 a 一遇，校核洪水標(biāo)準(zhǔn)5 000 a 一遇，總庫(kù)容5.84億m3。工程主要建筑物為主壩、副壩、溢洪道、泄洪洞、導(dǎo)流洞、輸水洞共6部分組成。

2 水庫(kù)工程國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)、方法及參數(shù)分析

2.1 評(píng)價(jià)依據(jù)

河南省前坪水庫(kù)工程規(guī)模比較大，建筑結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)涉及到的內(nèi)容比較多，為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的有效性和真實(shí)性，必須嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范及依據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要參考依據(jù)包括以下內(nèi)容：

第一，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）（發(fā)改投資〔2006〕1325 號(hào)）。第二，水利部《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》（SL72—2013）（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》），水利部2013 年11 月。第三，《水利工程供水價(jià)格管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、水利部2003 年第4 號(hào)）。

2.2 評(píng)價(jià)方法

2.2.1 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法

立足國(guó)家整體發(fā)展戰(zhàn)略角度，通過(guò)影子價(jià)格，全面分和計(jì)算項(xiàng)目的全部費(fèi)用及效益，進(jìn)而考察水庫(kù)工程對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所做的純貢獻(xiàn)。

2.2.2 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法

從水庫(kù)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)的角度入手，通過(guò)財(cái)務(wù)價(jià)格，分析計(jì)算獲知水庫(kù)工程支出和收入情況，從而考察項(xiàng)目的盈利能力及債務(wù)償還能力，作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)的主要參考。

2.3 評(píng)價(jià)參數(shù)

在本水庫(kù)工程中，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)主要包括：價(jià)格水平年、經(jīng)濟(jì)計(jì)算期、基準(zhǔn)年和基準(zhǔn)點(diǎn)、社會(huì)折現(xiàn)率。

3 水庫(kù)工程年運(yùn)行費(fèi)及總成本費(fèi)用評(píng)價(jià)

本工程在成本費(fèi)用評(píng)價(jià)中采用了要素成本評(píng)價(jià)法，總成本費(fèi)用包括：運(yùn)行費(fèi)用、折舊費(fèi)用、攤銷(xiāo)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。年運(yùn)行費(fèi)用則包括：材料費(fèi)用、燃料及動(dòng)力費(fèi)用、修理費(fèi)用、工資和福利費(fèi)用等。

3.1 年運(yùn)行費(fèi)用

3.1.1 材料費(fèi)用

指的是水庫(kù)工程運(yùn)行維護(hù)中消耗掉的原材料、水資源、輔助材料等。本工程材料費(fèi)用按照固定資產(chǎn)值的0.10%進(jìn)行計(jì)算，大約為185萬(wàn)元。

3.1.2 燃料和動(dòng)力費(fèi)用

包括水庫(kù)工程運(yùn)行中，費(fèi)電、取暖費(fèi)及其他所需的燃料等，同樣按照固定資產(chǎn)原值的0.10%進(jìn)行計(jì)算為185萬(wàn)元。

3.1.3 修理費(fèi)用

包括水庫(kù)工程日常維護(hù)修理的費(fèi)用及每年需要計(jì)提的大修費(fèi)用基金等，按照水庫(kù)工程固定資產(chǎn)原值的1%進(jìn)行計(jì)算，總費(fèi)用為1 847萬(wàn)元。

3.1.4 工資和福利費(fèi)用

包括從事水庫(kù)工程工作人員的所有工資及福利，如：基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、工會(huì)費(fèi)用、五險(xiǎn)一金等。目前本工程現(xiàn)有編制人員95人，每人每年平均工資為28 000元，福利費(fèi)用為工資的62%，則本工程工資福利費(fèi)用為431萬(wàn)元。

3.2 總成本費(fèi)用

3.2.1 工程運(yùn)行管理費(fèi)用

主要包括水利工程管理機(jī)構(gòu)的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失等。按工資及福利費(fèi)的1倍。

3.2.2 其它費(fèi)用

指水利工程運(yùn)行維護(hù)過(guò)程中發(fā)生的除職工薪酬、直接材料以外的與供水生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。包括工程觀測(cè)費(fèi)、水質(zhì)監(jiān)測(cè)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。其他費(fèi)用按前四項(xiàng)之和的10%取值，計(jì)算為265 萬(wàn)元。

3.2.3 折舊費(fèi)

成本分析時(shí)折舊費(fèi)每年按照固定資產(chǎn)投資的2%計(jì)提，為每年8 969 萬(wàn)元；經(jīng)濟(jì)分析時(shí)折舊費(fèi)按實(shí)際財(cái)務(wù)能力計(jì)算，還貸期實(shí)提折舊費(fèi)為0 ～3 499 萬(wàn)元，正常運(yùn)行期實(shí)提折舊費(fèi)為3 604 萬(wàn)元。

3.2.4 攤銷(xiāo)費(fèi)用

本階段暫不計(jì)攤銷(xiāo)費(fèi)。

3.2.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本階段財(cái)務(wù)費(fèi)用主要為建設(shè)投資借款利息。

前坪水庫(kù)工程總成本費(fèi)用包括：年運(yùn)行費(fèi)、折舊費(fèi)、利息支出。其中年運(yùn)行費(fèi)3 712 萬(wàn)元，計(jì)提折舊費(fèi)每年8 969 萬(wàn)元，計(jì)入折舊費(fèi)，運(yùn)行期總成本費(fèi)用1 2681萬(wàn)元；加上貸款期利息支出，多年平均總成本費(fèi)用12 946萬(wàn)元。

4 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

本工程為防洪為主綜合利用的大型水利工程，也是區(qū)域主要防洪體系，下游沿岸有4 個(gè)縣城，2 市級(jí)區(qū)域，保護(hù)區(qū)域中交通干線包括：京廣鐵路干線、京港澳高速公路、107 國(guó)道等，是比較重要的水利工程，地理位置異常重要，防洪效益顯著。

本工程防洪效益包括：減免洪水侵入沿河城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村等地造成群眾財(cái)產(chǎn)損失和國(guó)家集體財(cái)產(chǎn)淹沒(méi)損失；水利、電力、交通設(shè)施損失；工商企事業(yè)單位固定資產(chǎn)受淹沒(méi)造成損失等。不同量級(jí)洪水會(huì)形成不同的水身，因此，單位面積洪災(zāi)淹沒(méi)的損失指標(biāo)也各不相同，在《沙潁河近期治理工程項(xiàng)目建議書(shū)》中明確規(guī)定了本工程洪災(zāi)淹沒(méi)損指標(biāo)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：洪災(zāi)淹沒(méi)水深在0 ～1.00 m之間，損失值為265萬(wàn)元/km2；洪災(zāi)淹沒(méi)水深在1.10 ～2.00 m 時(shí)，損失值為461 萬(wàn)元/km2；洪災(zāi)淹沒(méi)水深在2.10 ～3.00 時(shí)，損失值為713 萬(wàn)元/km2。綜合考慮近年來(lái)，本工程所在區(qū)域的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、財(cái)產(chǎn)增長(zhǎng)、市場(chǎng)價(jià)格因素等，實(shí)際損失值比《沙潁河近期治理工程項(xiàng)目建議書(shū)》中固定的損失增長(zhǎng)7%。

5 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

按照可研階段發(fā)改委批復(fù)意見(jiàn)，以及河南省汝陽(yáng)縣對(duì)水電價(jià)的承諾意見(jiàn)，水庫(kù)供水價(jià)格采用1.00 元/m3，灌溉供水的水價(jià)為0.06 元/m3，電價(jià)采用0.33 元/kW·h。前坪水庫(kù)的財(cái)務(wù)收益主要是供水水費(fèi)收入和供電電費(fèi)收入，正常運(yùn)行期項(xiàng)目合計(jì)收入為7 355 萬(wàn)元。水庫(kù)財(cái)務(wù)收入情況如表1所示。

表1 前坪水庫(kù)財(cái)務(wù)收入表

6 綜合評(píng)價(jià)

前坪水庫(kù)是淮河流域規(guī)劃確定的以防洪為主，兼顧灌溉、供水，結(jié)合發(fā)電的大型綜合利用的水利樞紐工程。水庫(kù)建成后具有顯著的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益。前坪水庫(kù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率9.91%，大于社會(huì)折現(xiàn)率8%，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值119 118 萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比為1.33，＞1.00；當(dāng)社會(huì)折現(xiàn)率采用6%時(shí)，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值341 117 萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比為1.86，＞1.00，在經(jīng)濟(jì)上是合理可行的。

按照目前該水庫(kù)工程經(jīng)濟(jì)效益組成情況可知，水庫(kù)和防洪灌溉主要以社會(huì)公益性為主，按照財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)結(jié)果可知，項(xiàng)目總投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為-3.05%，資本進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為-3.27%，＜0，表明該項(xiàng)目不具備財(cái)務(wù)應(yīng)力的能力，可視為不具備市場(chǎng)融資能力。本階段可研階段推電價(jià)為0.33元/度，農(nóng)業(yè)灌溉水價(jià)為0.06 元/m3，城鎮(zhèn)供水水價(jià)為1.00 元/m3。貸款年限為20年，則本工程貸款額度為26 809萬(wàn)元，其中貸款本金為22 422萬(wàn)元，建設(shè)期利息4 387 萬(wàn)元；資本金419 443 萬(wàn)元，占項(xiàng)目靜態(tài)總投資的94.93%，工程總投資為446 251萬(wàn)元。資本金中，中央預(yù)算內(nèi)投資定額安排165 140 萬(wàn)元，其余投資由河南省負(fù)責(zé)安排。

7 結(jié)語(yǔ)

文章結(jié)合工程實(shí)例，分析了水庫(kù)工程國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，分析結(jié)果表明，水庫(kù)工程是一項(xiàng)利國(guó)利民的基礎(chǔ)工程，開(kāi)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，可為水庫(kù)工程建設(shè)及后期運(yùn)行管理提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)支持和理論指導(dǎo)，年運(yùn)行費(fèi)及總成本費(fèi)用評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)等方面同時(shí)入手，可保證水庫(kù)工程國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的真實(shí)性和有效性，值得高度重視。