管永昊 生義媛 王文清

【摘 要】 人工智能在大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的推動(dòng)下得到了高速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，文章就其在涉稅服務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用以及優(yōu)化進(jìn)行討論。在人工智能化的背景下，涉稅服務(wù)向更科學(xué)、更多元、更精細(xì)的方向發(fā)展，但目前的涉稅服務(wù)面臨著涉稅服務(wù)技術(shù)水平低、組織間信息不對(duì)稱、兼顧人工智能和稅務(wù)能力的高端人才缺乏、涉稅數(shù)據(jù)管理不足等問(wèn)題，需要在政府大力支持的基礎(chǔ)上鼓勵(lì)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，同時(shí)共享稅收數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各組織間的合作共贏，為人工智能背景下涉稅服務(wù)的生態(tài)向建設(shè)提供對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】 人工智能; 涉稅服務(wù); 大數(shù)據(jù); 優(yōu)化升級(jí)

一、人工智能呼喚涉稅服務(wù)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)

2017年7月20日，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》，標(biāo)志著“人工智能”正式上升為國(guó)家戰(zhàn)略。2017年8月5日，“FMI人工智能&大數(shù)據(jù)高峰論壇”提出：“未來(lái)每個(gè)企業(yè)都不可避免地跟人工智能、大數(shù)據(jù)深度關(guān)聯(lián)，人工智能將會(huì)是未來(lái)的時(shí)代入口”，“深入推進(jìn)大數(shù)據(jù)和人工智能的發(fā)展，對(duì)于推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快發(fā)展新經(jīng)濟(jì)，培育壯大新動(dòng)能具有重要意義?！痹诖髷?shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，政府和社會(huì)擁有海量數(shù)據(jù)和可靠的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，使得以此為基礎(chǔ)的人工智能逐漸發(fā)展和成熟，能夠發(fā)揮更強(qiáng)的預(yù)測(cè)和指導(dǎo)能力，也更能滿足國(guó)家和社會(huì)生活的需要。隨著人工智能技術(shù)的進(jìn)一步成熟，人工智能愈發(fā)能夠滿足國(guó)家管理和社會(huì)生活的需要。

近年來(lái)，人工智能在涉稅服務(wù)行業(yè)的應(yīng)用也逐漸深化。2016年德勤推出了“德勤機(jī)器人”，畢馬威引入了IBM的“沃森（Watson）”認(rèn)知技術(shù)，2017年普華永道推出了機(jī)器人流程自動(dòng)化解決方案。借助人工智能，以大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托，以納稅人實(shí)際需求為導(dǎo)向，為納稅人提供智能化、個(gè)性化的納稅服務(wù)成為涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)未來(lái)發(fā)展的方向。

基于人工智能的涉稅服務(wù)一是為政府服務(wù)，二是為納稅人服務(wù)。稅收管理社會(huì)化是現(xiàn)代化稅收管理發(fā)展的必然趨勢(shì)，針對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好與納稅人和社會(huì)的關(guān)系，促進(jìn)稅收管理的公平和效率，需要推行稅收社會(huì)化管理[1]。稅收管理的社會(huì)化發(fā)展有利于促進(jìn)注冊(cè)稅務(wù)師等提供涉稅相關(guān)服務(wù)的行業(yè)的發(fā)展[2]。人工智能在稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)用面臨著技術(shù)能力和法律效力等諸多方面的限制，而稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有的高技術(shù)能力和專業(yè)能力的人才數(shù)量有限[3]，同時(shí)納稅人經(jīng)營(yíng)形式和結(jié)構(gòu)日趨多樣化發(fā)展，稅務(wù)服務(wù)形式也呈現(xiàn)多樣化。因此，需要專業(yè)的涉稅服務(wù)的支持——涉稅服務(wù)外包，涉稅服務(wù)承包方主要是稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，包括技術(shù)、業(yè)務(wù)、知識(shí)的承包[4]。人工智能應(yīng)用于涉稅服務(wù)行業(yè)，提高了涉稅服務(wù)效率，超越了時(shí)間、空間和形態(tài)的限制[5]，緩解了涉稅服務(wù)人員的工作壓力，且在大數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上針對(duì)納稅人的需求提供更令納稅人滿意的服務(wù)。

二、人工智能促進(jìn)涉稅服務(wù)業(yè)發(fā)展

在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)繼續(xù)使用傳統(tǒng)的服務(wù)和經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)無(wú)法增加競(jìng)爭(zhēng)力，人工智能的應(yīng)用能夠幫助涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有的激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中開(kāi)辟出一片藍(lán)海。人工智能為涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)帶來(lái)了包括數(shù)據(jù)信息獲取方式、涉稅服務(wù)結(jié)構(gòu)等方面的優(yōu)化。

（一）信息的獲取渠道更多、信息處理方式更科學(xué)

傳統(tǒng)方式下涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)獲取納稅人信息主要來(lái)自機(jī)構(gòu)內(nèi)部已經(jīng)登記的納稅人的申報(bào)信息和財(cái)務(wù)信息，以及少量有合作關(guān)系的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)間共享的數(shù)據(jù)，信息更新速度慢，且不能有效地批量使用，還需要涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)專人進(jìn)行分類處理。在人工智能背景下，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以通過(guò)智能爬蟲(chóng)和數(shù)據(jù)清洗技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)大量的涉稅數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、識(shí)別、歸集、處理和應(yīng)用?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)搜集并整合企業(yè)基礎(chǔ)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、涉稅數(shù)據(jù)以及第三方數(shù)據(jù)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠快速地提取高質(zhì)量的信息和精確地分配有效信息，更全面地了解納稅人需求和政府要求，從而設(shè)計(jì)出更符合客戶需求、滿足政府要求的產(chǎn)品組合，并根據(jù)納稅人的具體需求和政府的發(fā)展變化及時(shí)更新業(yè)務(wù)范圍。

（二）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)多元化、差異化發(fā)展

過(guò)去涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏設(shè)計(jì)新服務(wù)的創(chuàng)新力，提供的都是單一化、同質(zhì)化的服務(wù)，忽略了納稅人個(gè)性化、多樣化的涉稅需求。通過(guò)人工智能和大數(shù)據(jù)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可借助計(jì)量分析、并行計(jì)算以及機(jī)器學(xué)習(xí)等可視化技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，全方位展現(xiàn)納稅人的全息畫像。人工智能技術(shù)的引入，提高了涉稅服務(wù)在多元化和差異化方面的能力，降低了涉稅服務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的應(yīng)用難度。

（三）涉稅服務(wù)縱向延伸趨勢(shì)

原始的涉稅數(shù)據(jù)雖龐大但價(jià)值密度低，存在涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用錯(cuò)配的可能，必須篩選出有效的數(shù)據(jù)，才能夠?qū)@些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析。對(duì)于涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)而言，可以借助具體的數(shù)據(jù)提煉方法來(lái)提高數(shù)據(jù)獲取和篩選的能力，例如目前在商業(yè)上廣泛運(yùn)用的數(shù)據(jù)爬蟲(chóng)技術(shù)、科研領(lǐng)域廣泛使用的機(jī)器學(xué)習(xí)法等。通過(guò)人工智能技術(shù)提煉出與納稅人密切相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)，借助數(shù)據(jù)分析結(jié)果，準(zhǔn)確定位納稅人的涉稅需求，從“單一化的業(yè)務(wù)模式”，向“一條龍”式綜合涉稅服務(wù)轉(zhuǎn)變，即實(shí)現(xiàn)稅前服務(wù)、稅中服務(wù)到稅后服務(wù)的一體化，并逐步覆蓋從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)行業(yè)，覆蓋現(xiàn)行的各個(gè)稅種，使得涉稅服務(wù)更加專業(yè)化、精細(xì)化。

（四）人工智能應(yīng)用于涉稅服務(wù)行業(yè)的具體實(shí)例

國(guó)內(nèi)Z平臺(tái)就是在大數(shù)據(jù)和人工智能背景下應(yīng)運(yùn)而生的，是全國(guó)首家財(cái)稅金融大數(shù)據(jù)平臺(tái)，主要關(guān)注中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，搜集范圍貫穿企業(yè)整個(gè)生命周期，并結(jié)合企業(yè)的金融和管理方面數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)，利用內(nèi)部運(yùn)算幫助中小微企業(yè)和投融資方高度銜接。平臺(tái)的出現(xiàn)幫助涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)擴(kuò)大了數(shù)據(jù)來(lái)源，并通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助中小微企業(yè)解決融資難的問(wèn)題。通過(guò)建立星級(jí)評(píng)定模式，反映企業(yè)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所提供服務(wù)的滿意程度，節(jié)約了稅務(wù)師事務(wù)所在營(yíng)銷和品牌方面的支出，幫助稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅服務(wù)方面的精細(xì)化發(fā)展。

三、人工智能背景下涉稅服務(wù)面臨的挑戰(zhàn)

人工智能應(yīng)用于涉稅服務(wù)行業(yè)的時(shí)間并不長(zhǎng)，距兩者之間從內(nèi)容到形式等各個(gè)方面的真正融合還有相當(dāng)長(zhǎng)的一段距離，所以涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在人工智能的應(yīng)用過(guò)程中會(huì)存在一些問(wèn)題，如涉稅服務(wù)內(nèi)容層次較低、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息化程度不一、納稅人需求與涉稅服務(wù)不對(duì)稱、涉稅服務(wù)人員能力不足、涉稅大數(shù)據(jù)平臺(tái)管理有待加強(qiáng)等。

（一）涉稅服務(wù)的內(nèi)容層次局限于中低技術(shù)水平

在發(fā)達(dá)國(guó)家，涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍已由代理申報(bào)為主演化為以稅務(wù)籌劃為主，但在我國(guó)，涉稅中介機(jī)構(gòu)的主體業(yè)務(wù)依然以代理納稅申報(bào)、建賬和記賬業(yè)務(wù)、涉稅鑒證等常規(guī)業(yè)務(wù)為主，稅收咨詢、稅收籌劃等較高層次的業(yè)務(wù)開(kāi)展相對(duì)較少。根據(jù)中稅協(xié)發(fā)布的數(shù)據(jù)，2016年百?gòu)?qiáng)所涉稅鑒證業(yè)務(wù)收入24.92億元，占經(jīng)營(yíng)收入的34.11%;代理業(yè)務(wù)收入11.25億元，占經(jīng)營(yíng)收入的15.04%，而稅收籌劃業(yè)務(wù)收入僅有3.01億元，占經(jīng)營(yíng)收入的4.02%，表明鑒證業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)依然是目前涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)比較重要的業(yè)務(wù)范圍。但是，隨著人工智能技術(shù)在涉稅服務(wù)中的應(yīng)用，這些中低端業(yè)務(wù)會(huì)逐漸被稅務(wù)或會(huì)計(jì)機(jī)器人取代。長(zhǎng)期以這種簡(jiǎn)單的代理工作為主，在沒(méi)有行業(yè)保護(hù)政策的背景下，整個(gè)涉稅服務(wù)行業(yè)都會(huì)面臨生存危機(jī)。

（二）涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)信息化發(fā)展程度不一

一般來(lái)說(shuō)，政府的信息化程度要高于普通的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的信息化程度，導(dǎo)致這些涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)向政府提供的納稅人的信息資源與政府的目標(biāo)資源有偏差。同時(shí)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的信息化程度也有不同，導(dǎo)致不同涉稅機(jī)構(gòu)獲取的納稅人信息資源可能會(huì)喪失一部分的可比較性。另外，信息化程度的不同最終會(huì)影響大數(shù)據(jù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)，出現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)混亂等問(wèn)題，影響涉稅數(shù)據(jù)平臺(tái)的使用效率。

（三）納稅人需求和涉稅服務(wù)供給不對(duì)稱

從供給側(cè)來(lái)看，大多數(shù)稅務(wù)師事務(wù)所都以同質(zhì)化的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主，包括涉稅事項(xiàng)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、納稅評(píng)估等，表現(xiàn)出服務(wù)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與創(chuàng)新能力不足的特征。從需求側(cè)來(lái)看，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代背景下，企業(yè)的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式正在發(fā)生著深刻的變革，業(yè)務(wù)范圍也不斷地突破傳統(tǒng)邊界，納稅人涉稅需求日趨復(fù)雜和多元化。納稅人需要及時(shí)掌握國(guó)內(nèi)及國(guó)外的稅收政策、把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、了解國(guó)內(nèi)外的投融資渠道等。但是涉稅服務(wù)行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)落后，至今未建立以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)為依托的開(kāi)放式涉稅中介服務(wù)平臺(tái)，涉稅服務(wù)的供給信息與需求信息沒(méi)有統(tǒng)一的平臺(tái)可以直接“對(duì)話”，服務(wù)方無(wú)法直接對(duì)接客戶的需求，難以提供高度匹配的個(gè)性化、智能化涉稅服務(wù)。

（四）基于人工智能的涉稅服務(wù)從業(yè)人員能力有限、數(shù)量較少

首先，智能稅收服務(wù)需要大量的復(fù)合型人才，涉稅機(jī)關(guān)從業(yè)人員除了要具備較強(qiáng)的財(cái)稅、金融和經(jīng)濟(jì)學(xué)等專業(yè)知識(shí)外，還要掌握數(shù)學(xué)、IT、機(jī)器學(xué)習(xí)和人工智能等相關(guān)知識(shí)。涉稅服務(wù)工作人員缺少利用人工智能技術(shù)提供涉稅服務(wù)的能力，缺乏前瞻性和對(duì)數(shù)據(jù)的敏感性。其次，雖然人工智能的應(yīng)用已經(jīng)釋放了大量的人力資源，但是納稅人經(jīng)營(yíng)行為的復(fù)雜化、經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的多樣化，意味著涉稅服務(wù)需要更多具備較高專業(yè)技能的稅務(wù)人員。目前，涉稅服務(wù)行業(yè)擁有高技能的專業(yè)性人才較少。

（五）稅收大數(shù)據(jù)的來(lái)源有限、開(kāi)放性不足

大多數(shù)涉稅資料都來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部，涉稅中介機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識(shí)到稅收大數(shù)據(jù)不僅包括企業(yè)提供的發(fā)票數(shù)據(jù)，申報(bào)數(shù)據(jù)，還涵蓋一些從外部獲取的數(shù)據(jù)，包括企業(yè)與政府部門和第三方合作中產(chǎn)生的所有經(jīng)濟(jì)行為的一系列數(shù)據(jù)維度。但是目前我國(guó)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)尚未建立涉稅服務(wù)資源數(shù)據(jù)庫(kù)，且未與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)達(dá)成廣泛的數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)獲取資料的方式受到約束，形成了數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象。涉稅行業(yè)數(shù)據(jù)增長(zhǎng)迅速且數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，海量數(shù)據(jù)的管理是涉稅服務(wù)行業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)面臨的首要問(wèn)題。

（六）涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)面臨信息安全方面的新挑戰(zhàn)

涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)納稅人信息和數(shù)據(jù)資源的安全管理存在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)面臨大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)技術(shù)不足、內(nèi)部人員私下交易數(shù)據(jù)資源等風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外存在涉稅數(shù)據(jù)安全訪問(wèn)、黑客非法盜取等風(fēng)險(xiǎn)，這些都需要新的技術(shù)系統(tǒng)的支持，以強(qiáng)化對(duì)納稅人隱私的保護(hù)。人工智能的出現(xiàn)為涉稅服務(wù)帶來(lái)了新的信息安全方面的挑戰(zhàn)，這是人工智能自身存在的一些不足，需要依靠人工智能的進(jìn)一步升級(jí)來(lái)解決。

四、人工智能背景下構(gòu)建良好涉稅服務(wù)生態(tài)環(huán)境的路徑選擇

涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)用人工智能會(huì)面臨一些挑戰(zhàn)，包括涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)人工智能應(yīng)用的不適應(yīng)和人工智能自身存在的不足。為構(gòu)建良好的涉稅服務(wù)生態(tài)環(huán)境，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從涉稅機(jī)構(gòu)服務(wù)模式、涉稅機(jī)關(guān)人員能力、數(shù)據(jù)分析能力和組織間合作等方面積極應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

（一）加強(qiáng)涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)網(wǎng)站建設(shè)，提供實(shí)時(shí)在線服務(wù)

人工智能的應(yīng)用深化了納稅人和涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)以及政府與納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展，納稅人對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)快捷便利的要求更為強(qiáng)烈，必須加快實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅服務(wù)”，構(gòu)建全天候、全覆蓋的涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)，提供實(shí)時(shí)在線服務(wù)。

1.實(shí)現(xiàn)與納稅人、同行間、稅務(wù)機(jī)關(guān)的線上交流。首先，在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上以“貼身管家”的角色幫助客戶做問(wèn)答，了解納稅人的需求，逐漸消除機(jī)構(gòu)與客戶之間出現(xiàn)的信息不對(duì)稱等問(wèn)題，同時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的納稅風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警;其次，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)加強(qiáng)涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)與政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他中介機(jī)構(gòu)間在業(yè)務(wù)和管理上的交流;最后，實(shí)時(shí)與政府交流進(jìn)度，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的需求，并及時(shí)調(diào)整服務(wù)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)政府對(duì)涉稅服務(wù)的有效監(jiān)管，提高涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，最終減少納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間納稅信息不對(duì)稱的問(wèn)題。

2.多終端支持，隨時(shí)隨地交流涉稅問(wèn)題。建立便捷集約的移動(dòng)服務(wù)平臺(tái)，使信息化服務(wù)從“足不出戶”提升到“如影隨形”。

3.實(shí)現(xiàn)涉稅服務(wù)的網(wǎng)上交易與支付，打造標(biāo)準(zhǔn)化流程。通過(guò)平臺(tái)完成服務(wù)合約的簽訂和網(wǎng)上支付，服務(wù)過(guò)程安全、便捷，避免因合同簽訂、修改和支付方式等問(wèn)題浪費(fèi)大量的時(shí)間和精力，增強(qiáng)了服務(wù)的高效性。

（二）提高涉稅服務(wù)人員應(yīng)用人工智能的能力

涉稅服務(wù)中的人工智能高端人才是涉稅服務(wù)智能化發(fā)展的重中之重，必須逐步提高基于人工智能的涉稅服務(wù)從業(yè)人員能力和數(shù)量。

1.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部培養(yǎng)人工智能領(lǐng)域的高端人才。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在積極應(yīng)對(duì)人工智能化帶來(lái)的挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部稅務(wù)人才的知識(shí)和能力結(jié)構(gòu)，調(diào)整各部門人才規(guī)模，分別在各個(gè)部門培養(yǎng)人工智能方面的人才，且設(shè)立獨(dú)立的人工智能應(yīng)用部門進(jìn)行管理。人工智能的應(yīng)用會(huì)推進(jìn)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)人才培養(yǎng)和工作環(huán)境的轉(zhuǎn)型升級(jí)，對(duì)各個(gè)部門的稅務(wù)人才在人工智能應(yīng)用的環(huán)境下對(duì)提升工作效率大有裨益。

2.引進(jìn)人工智能領(lǐng)域的高端人才。綜合考慮，人工智能領(lǐng)域的人才更難培養(yǎng)，且涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的大部分工作人員不需要深入了解人工智能，因此可重點(diǎn)提高涉稅服務(wù)人員應(yīng)用人工智能的能力，采取引進(jìn)外部人工智能領(lǐng)域高質(zhì)量人才的方式，引導(dǎo)涉稅服務(wù)的智能化發(fā)展。

（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)與數(shù)據(jù)分析平臺(tái)建設(shè)

在落實(shí)人工智能在涉稅服務(wù)中的應(yīng)用的同時(shí)，需加快建立服務(wù)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅數(shù)據(jù)庫(kù)和稅收大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。

1.建立更全面更高效的開(kāi)放型數(shù)據(jù)庫(kù)。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)既要實(shí)現(xiàn)對(duì)海量數(shù)據(jù)的安全儲(chǔ)存，又要及時(shí)高效地進(jìn)行分析，必須建立大型的分布式數(shù)據(jù)庫(kù)，將采集到的海量數(shù)據(jù)導(dǎo)入到這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中。數(shù)據(jù)的來(lái)源包括納稅人提供的發(fā)票數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)、企業(yè)與政府部門和第三方合作中產(chǎn)生的所有經(jīng)濟(jì)行為的一系列數(shù)據(jù)維度等。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以按照需求建立分地域、行業(yè)、稅種、涉稅事項(xiàng)等的多維數(shù)據(jù)庫(kù)，從而可以在數(shù)據(jù)導(dǎo)入的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的篩選和預(yù)處理工作，同時(shí)做到與政府和同行業(yè)機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)共享。

2.數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的建設(shè)。涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該以滿足客戶納稅服務(wù)需求為目標(biāo)，以云存儲(chǔ)架構(gòu)和云計(jì)算技術(shù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建涉稅服務(wù)行業(yè)層面的大數(shù)據(jù)稅收分析平臺(tái)。納稅服務(wù)的創(chuàng)新需要涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)由“被動(dòng)應(yīng)對(duì)”向“主動(dòng)掌握”轉(zhuǎn)換，由“事中監(jiān)控、事后處理”轉(zhuǎn)變到“事前預(yù)測(cè)”上來(lái)。具體來(lái)說(shuō)，需要涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠利用大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，對(duì)涉稅事項(xiàng)就其發(fā)生頻率、地域、趨勢(shì)和階段等多維度進(jìn)行分析，并定期自動(dòng)匯總涉稅事項(xiàng)發(fā)生及應(yīng)對(duì)情況的數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)分析的智能化，結(jié)合階段性工作重點(diǎn)，生成涉稅業(yè)務(wù)分析報(bào)告，為涉稅業(yè)務(wù)的管理決策提供數(shù)據(jù)支持。

3.以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的涉稅服務(wù)的多元化和差異化發(fā)展。涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該借助大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)將核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變到受聘稅務(wù)顧問(wèn)咨詢、稅收籌劃、涉稅司法等高端領(lǐng)域，優(yōu)化業(yè)務(wù)范圍，回歸業(yè)務(wù)專家本位。

（四）利用人工智能加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與其他組織的合作

人工智能基礎(chǔ)上稅收大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的建立絕不是單個(gè)稅務(wù)師事務(wù)所孤軍奮戰(zhàn)可以完成的。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和政府共享著稅收大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)帶來(lái)的“紅利”，要實(shí)現(xiàn)涉稅服務(wù)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與其他組織的合作成為必然的趨勢(shì)。

1.加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的合作。宋寧（2016）提出了“稅務(wù)行業(yè)共享中心”這個(gè)全新的稅收大數(shù)據(jù)理念，其目標(biāo)是以滿足客戶需求為己任，使涉稅中介機(jī)構(gòu)成為客戶稅務(wù)服務(wù)的真正業(yè)務(wù)伙伴，幫助客戶創(chuàng)造更多的價(jià)值，促進(jìn)涉稅服務(wù)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)?！岸悇?wù)行業(yè)共享中心”是依托互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)，吸收共享經(jīng)濟(jì)理念。同時(shí)，以稅務(wù)師為中心，以信息化網(wǎng)絡(luò)為支撐，以涉稅服務(wù)需求快速響應(yīng)為目標(biāo)，對(duì)日常涉稅工作中常用的稅務(wù)服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化制作，提供專業(yè)、高效的稅務(wù)服務(wù)。

2.加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與其他中介機(jī)構(gòu)之間的合作。稅收大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)可以為稅收、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、管理等咨詢機(jī)構(gòu)提供稅收大數(shù)據(jù)混合云平臺(tái)，幫助各個(gè)咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)了解客戶的涉稅信用動(dòng)態(tài)變化，綜合展示客戶在各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的成長(zhǎng)性、成熟度、耐受力，及時(shí)評(píng)估客戶稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)客戶需求精確配置綜合性的涉稅服務(wù)資源，加深中介機(jī)構(gòu)間的合作。如稅務(wù)師事務(wù)所可以提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以提供與納稅相關(guān)的財(cái)務(wù)咨詢，律師提供涉稅法律援助服務(wù)等等。

3.加強(qiáng)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)與政府之間和合作。在人工智能背景下，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)自主研發(fā)并應(yīng)用的稅收大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的正外部性需要通過(guò)政府的干預(yù)進(jìn)行校正，政府應(yīng)針對(duì)性地將構(gòu)建這類數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的機(jī)會(huì)招標(biāo)，挑選出有能力的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他相關(guān)的研發(fā)機(jī)構(gòu)，并給予補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等支持。

五、結(jié)語(yǔ)

如今，人工智能已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)又處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的當(dāng)口，所以更要抓住這一機(jī)遇。傳統(tǒng)涉稅服務(wù)行業(yè)存在一些問(wèn)題，比如資源來(lái)源較窄、業(yè)務(wù)單一、服務(wù)對(duì)象有限等，人工智能的應(yīng)用幫助涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在這些方面有了新的突破，但同時(shí)人工智能與涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)用上的摩擦和人工智能固有的問(wèn)題引發(fā)了新的挑戰(zhàn)。為達(dá)到人工智能和涉稅服務(wù)行業(yè)的高效和諧，實(shí)現(xiàn)涉稅服務(wù)的生態(tài)建設(shè)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)需積極應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，提高技術(shù)能力、合作水平，始終保持創(chuàng)新的活力，緊跟時(shí)代潮流。

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