張小魯

摘 要 隨著時代的進步與發(fā)展，經(jīng)濟形態(tài)也在不斷地變化，從經(jīng)濟的市場化，現(xiàn)在已逐步演變?yōu)槿蚪?jīng)濟一體化。在此背景下，企業(yè)作為社會經(jīng)濟活動的基本構(gòu)成要素，勢必要進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變與調(diào)整。為了更好地適應(yīng)經(jīng)濟的變化趨勢，加強企業(yè)資金管理已成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的根基，因此資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中尤為重要，對企業(yè)發(fā)展具有不可替代的顯著作用。對投資公司來說，資金是一項很重要的流動資產(chǎn)，為企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動提供必要支持。如果企業(yè)的資金管理不到位、資金流動不順暢，必然會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營決策。本文以H投資公司為例，結(jié)合財務(wù)工作實踐，首先闡述資金管理在企業(yè)財務(wù)工作中的重要性;其次根據(jù)H投資公司資金管理的現(xiàn)狀，指出存在的問題并分析問題出現(xiàn)的原因;最后針對資金管理現(xiàn)狀和存在的問題，提出相應(yīng)的策略。希望本文提出的合理化建議能夠助力企業(yè)今后的發(fā)展。

關(guān)鍵詞 投資公司 資金管理

一、投資企業(yè)加強資金管理的重要性

資金是企業(yè)一切經(jīng)營活動的出發(fā)點，決定企業(yè)的興衰成敗。資金管理狀況好的企業(yè)，不但可以迅速擴大規(guī)模、實現(xiàn)良性發(fā)展，還可以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化;反之，企業(yè)經(jīng)營就會陷入窘境。

（一）企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)資金管理的內(nèi)涵包括以下3個方面：

1.資金的籌集。當(dāng)企業(yè)的自有資金不能完全覆蓋經(jīng)營性支出時，必然會產(chǎn)生對外籌集資金的需求。企業(yè)在開展籌資活動之前，首先要確定最佳的資本結(jié)構(gòu)、明確籌資的渠道，以降低籌資的成本和風(fēng)險;其次根據(jù)企業(yè)自有資金和項目投資的規(guī)模，確定籌集資金的規(guī)模。

2.資金的使用。企業(yè)籌到資金以后，需要合理安排資金的使用，從而提高資金的使用效率、減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。一方面，對債務(wù)資金，企業(yè)要意識到債務(wù)是要償還的。只有合理使用資金，增加企業(yè)財富，才能夠減輕債務(wù)的償還壓力。另一方面，企業(yè)要合理安排資金的投資方向。在投資之前，做好項目調(diào)研，避免盲目投入。根據(jù)企業(yè)對投資風(fēng)險的偏好，平衡風(fēng)險與收益。

3.資金的管理。資金作為流動性最強的資產(chǎn)，如同人體的血液一樣，在企業(yè)內(nèi)部不斷地循環(huán)往復(fù)。企業(yè)對資金的管理，一方面是要加快資金流在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)，這樣既可以降低企業(yè)對資金的需求量，又可以提高資金的使用價值。另一方面是要加強資金的安全防范工作，通過規(guī)范管理，規(guī)避各類財務(wù)風(fēng)險。

（二）加強投資企業(yè)資金管理的意義

1.有助于提高企業(yè)日常經(jīng)營的獲利能力。流動資金本身的獲利能力較弱，只有在企業(yè)日常經(jīng)營中流轉(zhuǎn)，才有可能產(chǎn)生收入并獲取利潤。通過有效的資金管理，可以促進企業(yè)提高資金的使用效率、加快資金在企業(yè)經(jīng)營中的周轉(zhuǎn);企業(yè)合理安排資金，可以在一定程度上控制財務(wù)風(fēng)險、降低生產(chǎn)運營成本，從而提高企業(yè)的獲利能力。

2.有助于企業(yè)戰(zhàn)略計劃的制定與管理。首先，資金管理可以為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供有用的決策信息，使領(lǐng)導(dǎo)層依據(jù)企業(yè)實際的財務(wù)狀況制定切實可行的戰(zhàn)略計劃和目標(biāo)。其次，在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中，通過資金管理可以逐步細化和量化戰(zhàn)略管理中的每一個管理環(huán)節(jié)（戰(zhàn)略制定—戰(zhàn)略實施—戰(zhàn)略控制—戰(zhàn)略評價），有利于戰(zhàn)略的事前、事中和事后的控制與評價;將企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)分解成更清晰具體的各部門經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)的戰(zhàn)略評價對今后的戰(zhàn)略制定與實施更具有指導(dǎo)意義。

二、H投資公司資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）H投資公司資金管理的現(xiàn)狀

H投資公司成立于2017年，負責(zé)某市地?zé)醿赡茼椖康某薪ㄅc運營;除了少量的財政補貼，剩余的大部分資金都需要投資公司自行籌集。因此項目在建期間，投資公司財務(wù)管理的工作重點是項目投資資金的籌集、使用及管理?，F(xiàn)在，投資公司與中國工商銀行已經(jīng)達成項目合作協(xié)議，由工行提供信用貸款，保障投資項目的工程支出和設(shè)備購置。在投資項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)以后，投資公司將使用運營收入償還工行貸款。

（二）H投資公司資金管理存在的問題

1.資金管理方法相對簡單，缺乏系統(tǒng)性。由于H投資公司新成立不久，并且首次承建大型地?zé)醿赡茼椖?，所以公司的?nèi)部治理結(jié)構(gòu)及制度都不夠完善，財務(wù)管理水平有待提高。在資金管理方面，管理方法相對簡單且缺乏系統(tǒng)性。

首先，對資金流入和流出的數(shù)據(jù)信息，通過設(shè)立臺賬，由財務(wù)工作者進行收集統(tǒng)計。但是，人工操作難免會出現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)更新不及時、遺漏數(shù)據(jù)統(tǒng)計等失誤，會嚴重影響資金管理的效率，使公司主管領(lǐng)導(dǎo)不能及時掌握資金運轉(zhuǎn)的最新情況。其次，財務(wù)工作者對所有與投資項目有關(guān)的資金支出信息進行簡單的匯總統(tǒng)計，并沒有根據(jù)在建項目的實際情況，對所發(fā)生的成本費用進行分類統(tǒng)計。因此，所設(shè)立的項目資金臺賬不能清晰地反映資金支出的具體情況。最后，相關(guān)財務(wù)管理制度的缺失，使得財務(wù)工作者的資金管理行為缺乏規(guī)范性?？梢姡琀投資公司的資金管理方法相對簡單籠統(tǒng)、缺乏系統(tǒng)性，無法全面反映資金流的流動情況，很容易遺漏關(guān)鍵信息。

2.內(nèi)部監(jiān)督不到位，內(nèi)控管理制度不完善。在項目施工階段，需要投入大量的資金保障工程的順利開展。因此，財務(wù)部門在解決了項目資金籌集的問題之后，應(yīng)重點關(guān)注大額資金的收支，同時還要保證項目資金的安全。在公司主管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，由財務(wù)部門牽頭，建立內(nèi)部監(jiān)督機制。建立大額資金審批制度，以規(guī)范所有部門涉及項目資金支付的審批流程，保證項目資金?？顚Ｓ?，防止私自挪用及貪污。財務(wù)部門建立相關(guān)的財務(wù)管理制度，規(guī)范制單、記賬、抄報稅等一系列財務(wù)工作流程，明確會計與出納的崗位職責(zé)。然而，在工作實踐過程中，上述管理制度暴露出了一些問題，如管理制度不健全、制度內(nèi)容不合理、缺乏可操作性、監(jiān)督力度不足等。就財務(wù)的內(nèi)控管理制度而言，內(nèi)部監(jiān)管的重點仍然局限在項目大額資金的收支、規(guī)范財務(wù)核算等基礎(chǔ)工作方面，對資金管理內(nèi)控設(shè)計的合理性、執(zhí)行的有效性都未給予必要的關(guān)注和重視，使得內(nèi)部監(jiān)督不到位、內(nèi)控管理制度不完善，無法充分發(fā)揮監(jiān)督職能。

3.缺乏資金風(fēng)險管理，易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。在市場競爭中，每個企業(yè)都會遇到各種風(fēng)險。其中，與資金有關(guān)的風(fēng)險是所有財務(wù)管理者都要關(guān)注和考慮的，否則會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。目前，就H投資公司承建的項目而言，所面臨的資金風(fēng)險大致可分為投資風(fēng)險和籌資風(fēng)險。這兩類風(fēng)險是客觀存在的，貫穿項目實施的全過程。只有采取有效的應(yīng)對措施，才能夠盡可能地防范風(fēng)險。

首先是投資風(fēng)險。投資公司對某市地?zé)醿赡茼椖康耐顿Y，有可能給企業(yè)帶來豐厚的收益，也有可能造成損失。這種投資結(jié)果的不確定性，就是投資公司所要面對的投資風(fēng)險。其次是籌資風(fēng)險。投資公司的項目資金大部分是從金融機構(gòu)籌集而來，籌資渠道單一，極易受到外部金融環(huán)境的影響。如果國家金融政策出現(xiàn)不利的導(dǎo)向，很有可能會造成項目的資金鏈斷裂，使企業(yè)面臨籌資風(fēng)險。投資公司的管理層雖然已經(jīng)意識到了資金風(fēng)險可能會帶來不利的影響，但是在實際的資金管理過程中，并沒有引起足夠多的重視。對上述兩種資金風(fēng)險，如果不能很好地管控，極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

三、H投資公司資金管理存在問題的原因分析

（一）資金管理意識淡薄

隨著世界經(jīng)濟形勢的發(fā)展和我國經(jīng)濟體制的不斷改革，資金管理已成為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。然而，許多企業(yè)在資金管理方面仍然存在許多缺陷，比如資金周轉(zhuǎn)緩慢、大量資金被占用，資金配置不合理、不科學(xué)、缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，資金使用成本高居不下引發(fā)財務(wù)危機等。究其原因，企業(yè)管理者的資金管理意識淡薄，缺乏資金合理規(guī)劃意識，沒有清楚地認識到資金管理對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要性。

就H投資公司而言，現(xiàn)階段公司管理層的工作重點主要集中在公司承建項目的經(jīng)濟效益和社會效益上，忽略了企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)，特別是對資金管理沒有給予應(yīng)有的重視。在企業(yè)的管理層看來，資金管理就是財務(wù)部門的分內(nèi)之事，并且簡單地認為資金管理就是管理公司日常經(jīng)營的資金往來。由此可見，管理層對資金管理的認識存在偏差，導(dǎo)致資金管理制度不完善，缺乏對資金風(fēng)險的全面把控。

（二）財務(wù)工作者的業(yè)務(wù)能力參差不齊

財務(wù)工作者作為企業(yè)資金管理的直接參與者，其專業(yè)能力會直接影響企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開展。在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，經(jīng)濟業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜多變且競爭激烈，財務(wù)工作者只有不斷地提高自身的業(yè)務(wù)水平和綜合實力才能夠積極應(yīng)對。

然而，H投資公司的財務(wù)工作者整體業(yè)務(wù)水平參差不齊，導(dǎo)致工作中相互配合不緊密，無法形成工作合力。同時，專業(yè)知識結(jié)構(gòu)老化使得財務(wù)工作者僅僅局限于記賬、成本核算等基礎(chǔ)性的財務(wù)工作;財務(wù)工作者的工作職能沒有根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境的要求向財務(wù)管理方向轉(zhuǎn)變。綜上所述，財務(wù)工作者的綜合實力薄弱，缺乏精通財務(wù)管理的高端人才，使得H投資公司的資金管理不到位，還需進一步加強和完善。

四、完善H投資公司資金管理的對策建議

根據(jù)H投資公司在資金管理方面存在的問題，并結(jié)合公司的實際情況，建議從以下方面入手，完善資金管理體系，從而提高管理水平：

（一）構(gòu)建資金管理信息化系統(tǒng)

首先，在充分了解本企業(yè)實際狀況的基礎(chǔ)上，引入計算機網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)，構(gòu)建以資金管理為主要目的信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以包含銀行賬戶、投融資、資金監(jiān)控等管理模塊，可以對企業(yè)的投資、融資、日常經(jīng)營等經(jīng)濟活動進行全程的監(jiān)控與管理，使公司的資金運作規(guī)范化、合理化、有序化。

其次，該管理系統(tǒng)的建立可以彌補人工操作的不足。憑借網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的高效性，可以避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)更新不及時、遺漏數(shù)據(jù)統(tǒng)計等人工操作失誤，從而保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;另外，管理系統(tǒng)的建立有助于重新梳理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)工作者的資金管理行為。

最后，通過網(wǎng)絡(luò)信息化的資金管理，可以及時準(zhǔn)確地整理分析與項目投融資相關(guān)的各種數(shù)據(jù)，為公司的整體資金規(guī)劃、項目投資決策提供有效的保障和支持;同時，公司管理層也可以通過該管理系統(tǒng)及時掌握最新的資金運作情況，縮短了管理鏈條，使公司高層能夠快速有效地制定管理決策。

（二）加強內(nèi)控及制度建設(shè)

1.完善內(nèi)控體系。內(nèi)控管理體系不完善，容易造成資金安全隱患。H投資公司制定的內(nèi)控管理措施主要是針對在建項目缺乏全面性導(dǎo)致的內(nèi)控體系不完整。為了充分發(fā)揮內(nèi)控的監(jiān)督職能，形成長效的監(jiān)督機制，保證資金的安全，投資公司需要完善內(nèi)控體系。

首先，設(shè)立單獨的監(jiān)督部門，在財務(wù)部門管理資金的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金運作進行合理性和有效性評估。同時，該部門應(yīng)保持獨立性。對于發(fā)現(xiàn)的資金管理問題，應(yīng)及時糾正并督促改進。

其次，開展定期培訓(xùn)。培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)具有針對性，使資金監(jiān)管者學(xué)習(xí)到其他企業(yè)的先進經(jīng)驗并激發(fā)自身創(chuàng)新性，使管理層通過培訓(xùn)增強內(nèi)控的管理意識，使其他部門員工通過培訓(xùn)認識到內(nèi)控的重要性。從多方面形成合力，不斷完善內(nèi)控管理體系。

最后，為了提高內(nèi)控管理的可操作性，可以將資金的全過程監(jiān)督分為3個步驟：第一是事前監(jiān)督，主要是制定管理目標(biāo)和具體的評估標(biāo)準(zhǔn);第二是事中監(jiān)督，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對資金的使用情況進行評估;第三是事后監(jiān)督，對評估結(jié)果進行總結(jié)分析。

2.加強制度建設(shè)。企業(yè)加強制度建設(shè)不是一朝一夕之事，而是持續(xù)的自身優(yōu)化。H投資公司應(yīng)逐步完善現(xiàn)有的資金管理制度，不斷地梳理資金使用流程和內(nèi)部監(jiān)督程序，目的是發(fā)現(xiàn)管理制度中存在的漏洞，從而糾正管理制度中不合理的地方。同時，公司管理層還應(yīng)重視對資金管理制度執(zhí)行情況的考核，確保管理制度的有效實施。

（三）加強資金風(fēng)險防控

資金風(fēng)險在市場競爭中是客觀存在的，企業(yè)想要生存發(fā)展，就不能忽視資金的風(fēng)險。因此，企業(yè)必須提升風(fēng)險防控的管理水平。

首先，企業(yè)管理層要增強風(fēng)險防控意識，加強對資金風(fēng)險相關(guān)知識的學(xué)習(xí)以及風(fēng)險防控方法的運用。就H投資公司而言，不但公司管理層要增強風(fēng)險防控意識，而且還要向公司的全體員工普及防控知識，最終使整個公司內(nèi)部樹立風(fēng)險防控意識。

其次，提高財務(wù)工作者的專業(yè)素質(zhì)，有助于提升企業(yè)資金管理的質(zhì)量，減少資金風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為各部門員工提供專業(yè)培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)素質(zhì)。針對H投資公司財務(wù)工作者的現(xiàn)狀，公司應(yīng)當(dāng)提供專業(yè)培訓(xùn)，使財務(wù)工作者及時更新財務(wù)知識、轉(zhuǎn)變過時的財務(wù)管理思想，從根本上提升公司的財務(wù)管理水平。

最后，建立風(fēng)險防控機制，對企業(yè)重大的投融資行為進行風(fēng)險評估并形成評估報告，為管理層提供決策依據(jù)。H投資公司應(yīng)根據(jù)實際情況制定應(yīng)急預(yù)案，預(yù)防可能發(fā)生的風(fēng)險，確保將風(fēng)險帶來的損失降到最低。

五、結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化與發(fā)展，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，并貫穿企業(yè)成長發(fā)展的全過程。也就是說，資金管理在企業(yè)各項經(jīng)濟活動中都發(fā)揮著重要的作用，因此企業(yè)管理者應(yīng)給予足夠的重視，加強對財務(wù)工作者的培養(yǎng)和財務(wù)團隊的建設(shè)，完善相關(guān)管理體系和制度，從而提升資金管理水平。對H投資公司而言，公司的資金管理現(xiàn)狀不容樂觀。公司應(yīng)當(dāng)從客觀實際出發(fā)，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟形勢，逐步轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能和企業(yè)管理思維，從管理制度、人員配置、網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)等方面進行企業(yè)管理改革。通過不斷完善現(xiàn)有的管理體系，積極采取有效的改進措施，未來投資公司的資金管理水平一定能夠?qū)崿F(xiàn)巨大的提升，從而實現(xiàn)健康發(fā)展。

（作者單位為北京華清地?zé)崮茉赐顿Y管理有限公司）

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