吳秀才

【摘 要】 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇在性別上存在一定差異，通過退休職工的實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)、繳費(fèi)年限、個(gè)人賬戶總金額等關(guān)系養(yǎng)老金的繳費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)終身總待遇女性高于男性，但在影響生活質(zhì)量的月待遇上低于男性，且在性別內(nèi)部存在差異。因此需通過不斷完善政策措施來縮小城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩性差異。

【關(guān)鍵詞】 城鎮(zhèn)職工;養(yǎng)老保險(xiǎn);性別差異

【中圖分類號】 C913.7 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A

【文章編號】 2096-4102（2020）02-0060-04

一、引言

我國老齡化程度繼續(xù)深化，且呈現(xiàn)出老齡人口女性化的趨勢?！蛾P(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號）（以下簡稱“38號文”）頒布之后成為目前城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行的依據(jù)。38號文的相關(guān)規(guī)定是建立在一個(gè)所有的勞動者都能不受歧視地獲得就業(yè)和收入提高機(jī)會的基礎(chǔ)之上的，制度設(shè)計(jì)本身是公平的。[1]實(shí)際上，由于受退休年齡等因素的影響，男女兩性在退休待遇上存在差異。此種差異以何種呈現(xiàn)形式，緣何出現(xiàn)差異，如何縮小差異，值得不斷探討。

二、文獻(xiàn)綜述

女性問題越來越受到學(xué)術(shù)界關(guān)注，男女兩性在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)上的差異亦成為學(xué)者關(guān)注的重要領(lǐng)域。從已有研究來看，學(xué)者們從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)、退休年齡、替代率等方面進(jìn)行分析。

陳婷、丁建寧認(rèn)為需要在制度設(shè)計(jì)上減小不平等，實(shí)現(xiàn)社會公正最大化，對女性提供合理而有效的保護(hù)。[2]劉秀紅的研究表明養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中性別差異被忽略，女性群體權(quán)益得不到相同的保障。[3]黃桂霞發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)在覆蓋率上的性別差異逐漸縮小，但保障水平的性別差異依然明顯，女性養(yǎng)老保障水平低。[4]咼玉紅、彭浩然通過對養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率及內(nèi)含報(bào)酬率的測算得出女性參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)所獲得的的替代率水平會低于男性，但內(nèi)含報(bào)酬率卻高于男性。[5]

陳衛(wèi)民等通過測算得出大部分女職工的養(yǎng)老金相對水平會因早退休而下降，退休年齡的差異使得男女職工退休前的收入差距在退休后進(jìn)一步擴(kuò)大。[6]鄧大松等通過對新舊政策建立模型的測算得出，可以在一定條件下逐步取消我國退休年齡的性別差異。[7]井文豪等認(rèn)為現(xiàn)行的女性提前退休政策給養(yǎng)老保險(xiǎn)和性別平等帶來了機(jī)制性障礙。[8]王海東等通過對38號文進(jìn)行公式測算得出女性退休年齡是影響?zhàn)B老金水平的重要因素[9]。

William E. Even 等通過對未來退休職工的數(shù)據(jù)測算得出相較于男性的養(yǎng)老金，女性的養(yǎng)老金會迅速地上升，但不管女性在工作經(jīng)歷和工資上多么接近于男性，兩性之間的養(yǎng)老金依舊有差距。[10]Carole BONNET等研究了法國1993年和2003年私營部門養(yǎng)老金改革對男女不平等的影響，表明改革趨于縮小養(yǎng)老金的性別差距，但女性養(yǎng)老金仍低于男性。[11]Dina Formmert·Susanne StrauB對2005年德國的養(yǎng)老保障進(jìn)行分析得出無論是較高的學(xué)歷還是較高的職業(yè)參與率都沒能減輕男女兩性在養(yǎng)老金上的差異。[12]

通過對國內(nèi)外相關(guān)研究的回顧發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外學(xué)者在對養(yǎng)老保險(xiǎn)的性別差異上作了歸因分析及未來改革方向的預(yù)測，不管是理論上的分析還是從數(shù)據(jù)上的預(yù)測，大都是建立在相關(guān)指標(biāo)假設(shè)之上的。實(shí)際上，這些指標(biāo)是具體且可獲取的。基于此，筆者將以關(guān)系養(yǎng)老金的退休職工繳費(fèi)數(shù)據(jù)為依托，對男女兩性城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇進(jìn)行差異分析。

三、測算公式、數(shù)據(jù)及假設(shè)條件

研究根據(jù)38號文相關(guān)規(guī)定進(jìn)行測算。在測算中，筆者將對月養(yǎng)老金、年養(yǎng)老金及終身養(yǎng)老金進(jìn)行呈現(xiàn)及分析。

（一）測算公式

38號文規(guī)定，1997年之后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。1997年之前參加工作退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。因此，根據(jù)1997年前后參加工作時(shí)間的不同，計(jì)算公式略有區(qū)別。

（二）數(shù)據(jù)及假設(shè)條件

研究數(shù)據(jù)來自A省B市2018年某月份的退休人員基本信息，筆者預(yù)先對數(shù)據(jù)進(jìn)行核算和處理，說明如下。

實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)，即本人繳費(fèi)基數(shù)與各相應(yīng)年度全省在崗職工月平均工資比值的算術(shù)平均值。在本研究中，具體為：男性，1997年之前參加工作實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)平均值為0.7205，1997之后參加工作實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)平均值為0.5394;女性，1997年之前參加工作實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)平均值為0.6846，1997年之后參加工作實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)平均值為0.5365。

個(gè)人賬戶總金額，即離退休時(shí)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的總余額，除以計(jì)發(fā)月數(shù)，用以計(jì)算個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。男性，1997年之前參加工作個(gè)人賬戶總金額平均值為41492.70元，1997之后參加工作個(gè)人賬戶總金額平均值為31316.86元;女性，1997年之前參加工作個(gè)人賬戶總金額平均值為42798.25元，1997之后參加工作個(gè)人賬戶總金額平均值為31924.99元。

繳費(fèi)年限，即個(gè)人參加基本社會養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)）。男性，1997年之前參加工作實(shí)際繳費(fèi)年限平均值為39.90年，1997年之后參加工作實(shí)際繳費(fèi)年限平均值為15.31年;女性，1997年之前參加工作實(shí)際繳費(fèi)年限平均值為31.75年，1997年之后參加工作實(shí)際繳費(fèi)年限平均值為15.42年。

視同繳費(fèi)年限，1997年我國對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，統(tǒng)賬結(jié)合的繳費(fèi)模式開始實(shí)施，1997年之前工作的職工已經(jīng)開始工作但未繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)用，為了制度上的平順過渡，這部分工作的年限被稱為視同繳費(fèi)年限。本研究中，男性的視同繳費(fèi)年限平均值為17.40年，女性為9.08年。

退休年齡，我國現(xiàn)行的退休年齡：男性60周歲，女性工人50周歲，女性干部55周歲。本研究針對的是城鎮(zhèn)職工，男性為60周歲，女性為50周歲。

預(yù)期壽命，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2015年公布的平均預(yù)期壽命，男性為73.64歲，女性為79.43歲。為方便計(jì)算，筆者采取四舍五入進(jìn)位的方法，男性平均預(yù)期壽命為74歲，女性為79歲。因此從退休至死亡，男性領(lǐng)取養(yǎng)老金的年數(shù)是15年，女性領(lǐng)取養(yǎng)老金的年數(shù)是30年。

全省在崗職工月平均工資，對于基本養(yǎng)老金的計(jì)算是一個(gè)基礎(chǔ)指標(biāo)，2018年養(yǎng)老金的計(jì)算是以2017年全省在職職工月平均工資為依據(jù)，在本測算中A省2017年全省在職職工月平均工資為5660.58元。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)，本測算所用到的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)參照38號文個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表，50歲退休的計(jì)發(fā)月數(shù)為195，60 歲退休的計(jì)發(fā)月數(shù)為139。

養(yǎng)老金增長率，我國基本養(yǎng)老金在過去十幾年時(shí)間里每年按照5%以上的增長率進(jìn)行上調(diào)，有些年份甚至在10%左右。但考慮到近幾年職工平均工資漲幅、物價(jià)增幅、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及未來老齡人口規(guī)模增大、老齡化速度加快的巨大壓力，筆者在本測算中將以后每年的養(yǎng)老金增長率確定為5%。

四、測算結(jié)果分析

（一）測算結(jié)果

為直觀地了解測算結(jié)果，以首年男女職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)月待遇與年待遇作為分析指標(biāo)進(jìn)行分析。

首先，以1997年為分析依據(jù)，男女兩性，在1997年之前參加工作的基本養(yǎng)老金都高于1997年之后參加工作的退休職工，且差距明顯。男性方面，1997年之后參加工作的月基本養(yǎng)老金占1997年之前參加工作月基本養(yǎng)老金的28.2%，女性方面，1997年之后參加工作的月基本養(yǎng)老金占1997年之前參加工作月基本養(yǎng)老金的38.1%。在同一時(shí)間、相同年齡退休、同一性別的情況下，性別內(nèi)部養(yǎng)老金差距明顯。

其次，以性別為考察依據(jù)，男性的月基本養(yǎng)老金普遍高于女性，1997年之前參加工作的女性月基本養(yǎng)老金占男性的比例為69.2%，1997年之后參加工作的女性月基本養(yǎng)老金占男性的比例為93.5%。以性別為考察依據(jù)可以看出，1997年之前參加工作的女性退休后基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金低于男性明顯，1997年之后參加工作的女性與男性比較，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金差距不明顯。

從終身養(yǎng)老金來看，男性1997年之前參加工作的退休職工養(yǎng)老金是1997年之后參加工作的3.55倍，女性1997年之前參加工作的退休職工養(yǎng)老金是1997年之后參加工作的2.63倍;性別上，1997年之前參加工作的女性基本養(yǎng)老金是男性的2.13倍，1997年之后參加工作的女性基本養(yǎng)老金是男性的2.88倍。從終身養(yǎng)老金總和上來看，女性的養(yǎng)老金大于男性，且差距較為明顯，性別內(nèi)部1997年之前參加工作的明顯高于1997年之后參加工作的職工。

總體上，女性月基本養(yǎng)老金低于男性，但終身養(yǎng)老金大于男性，性別內(nèi)部因參加工作時(shí)間的不同、工作年限的差異，養(yǎng)老金差異明顯。

（二）原因分析

從國際上看，男女兩性養(yǎng)老金水平存在差距是普遍現(xiàn)象，結(jié)合我國實(shí)際，我國養(yǎng)老金性別差異的產(chǎn)生主要有兩性退休年齡差距明顯、女性繳費(fèi)基數(shù)偏低、女性非正規(guī)就業(yè)偏多、女性職業(yè)中斷現(xiàn)象普遍及政策設(shè)計(jì)背離社會保障原則等原因。

1.兩性退休年齡差距明顯

女性退休時(shí)間至少早于男性5年，女工人高達(dá)10年，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)性養(yǎng)老金都與退休年齡掛鉤。女性較早的退休年齡阻礙其享有與男性大體相當(dāng)?shù)幕攫B(yǎng)老保障?，F(xiàn)在的女性退休年齡已經(jīng)與政策目標(biāo)不一致，與預(yù)期壽命的大幅度提高不相符，不僅帶來了保障不足，還帶來了養(yǎng)老金的性別差距。[9]由于退休年齡的不同，女性在關(guān)系當(dāng)下生活質(zhì)量的月基本養(yǎng)老金上明顯處于不利的地位。但男性在終身養(yǎng)老金上明顯低于女性，男性工作時(shí)間長，相較于早退休的女性在工作崗位上付出多，享受閑暇的時(shí)間更短，這對于男性來說也是相對不公平的。

2.女性繳費(fèi)基數(shù)偏低

繳費(fèi)基數(shù)是計(jì)算職工退休后實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)的重要指標(biāo)，實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)為繳費(fèi)基數(shù)與本年度在職職工社會平均工資商的算術(shù)平均數(shù)。繳費(fèi)基數(shù)越高，實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)越高，基本養(yǎng)老金就會越多。中國城鎮(zhèn)女性職工工資顯著低于男性，兩者之間的工資比一般在76%-89%間，且差距呈現(xiàn)出不斷擴(kuò)大的趨勢。[13]繳費(fèi)上，按照本人平均工資進(jìn)行繳納，導(dǎo)致女性繳費(fèi)基數(shù)低于男性，影響?zhàn)B老待遇。退休金水平的差異是個(gè)人在就業(yè)時(shí)工資差距的延續(xù)。實(shí)際繳納中，很多小微企業(yè)為了減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，一般以最低繳費(fèi)線進(jìn)行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納，而女性在小微企業(yè)就業(yè)的人數(shù)相對男性較多，這是繳費(fèi)基數(shù)偏低的另一個(gè)原因。

3.女性非正規(guī)就業(yè)偏多

非正規(guī)就業(yè)是指那些因在付酬、勞動時(shí)間、勞動關(guān)系、工作形態(tài)、社會保障及經(jīng)營活動這六個(gè)方面存在不固定性、不穩(wěn)定性或不規(guī)范性而與正規(guī)就業(yè)有性質(zhì)上區(qū)別的勞動就業(yè)形式。[14]女性從事非正規(guī)勞動的比例始終比較高，并且依然處在上升的趨勢。1996年從事非正規(guī)就業(yè)的女性有33.9%，而到2010年這一比例已經(jīng)增加到68.6%。在這期間數(shù)據(jù)也是一直處于上升態(tài)勢，很明顯，我國女性就業(yè)的非正規(guī)化趨勢正在不斷加強(qiáng)。[15]非正規(guī)就業(yè)一方面工資水平低，不利于女性在就業(yè)期間為養(yǎng)老積累足夠資本。另一方面雇傭非正規(guī)人員的企業(yè)原較少為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，導(dǎo)致女性年老時(shí)無法享受到基本養(yǎng)老保障。

4.女性職業(yè)中斷現(xiàn)象普遍

女性承擔(dān)的生育、哺育及家庭照料責(zé)任更大，因此女性職業(yè)生涯會產(chǎn)生中斷現(xiàn)象。職業(yè)生涯的中斷可能會加劇女性在就業(yè)市場上的弱勢地位，同時(shí)，可能會造成女性社會保險(xiǎn)的中斷，對于養(yǎng)老保險(xiǎn)來說就是繳費(fèi)年限的中斷。在計(jì)算養(yǎng)老金中刨除提前退休年齡的影響，女性的實(shí)際有效就業(yè)年限也是低于男性的。

5.政策設(shè)計(jì)背離社會保障原則

38號文采取的是激勵(lì)的設(shè)計(jì)理念，具體來講就是建立多繳多得、長繳多得機(jī)制。若依社會保障天然追求公平的本質(zhì)來審視我國養(yǎng)老制度時(shí)，會發(fā)現(xiàn)目前的制度對部分群體欠缺公平性。38號文中1997年之后參加工作退休的養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金兩個(gè)部分，1997年之前參加工作加上過渡性養(yǎng)老金，包含三部分，這造成性別內(nèi)部的差異。1997年之前就業(yè)的職工大部分是國有企業(yè)職工，勞動保險(xiǎn)制度改革后可以順利進(jìn)入現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，繳費(fèi)基數(shù)較高，再加上1997年之前參加工作在2018年退休的職工的工作年限天然的高于1997年之后參加工作在2018年退休的職工，進(jìn)一步加劇性別內(nèi)部的差距。

五、建議

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該強(qiáng)調(diào)公平性及收入的再分配功能，減少差異性，筆者認(rèn)為可以從發(fā)揮性別分析在政策改進(jìn)中的作用、強(qiáng)化對企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督、建立富有彈性的退休年齡制度、研究推進(jìn)實(shí)施遺屬保險(xiǎn)制度、完善“定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整、適當(dāng)傾斜”的退休金調(diào)整機(jī)制方面進(jìn)行政策的豐富和完善。

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