錢育羨 屈宏偉

摘?要：業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核工作，是依托于賬務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表之間的稽核對(duì)賬，核查賬務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，發(fā)現(xiàn)資金相關(guān)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)搭建完整的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核體系，可實(shí)現(xiàn)整體稽核工作的順利實(shí)施，有效保障收入的準(zhǔn)確性、真實(shí)性與完整性，同時(shí)也是滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制要求的重要工作。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核;對(duì)賬;業(yè)財(cái)差異

一、什么是業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核

業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核是指稽核人員每月根據(jù)財(cái)務(wù)部門預(yù)先定義的稽核樣例對(duì)財(cái)務(wù)側(cè)數(shù)據(jù)和賬務(wù)側(cè)數(shù)據(jù)的平衡性、一致性進(jìn)行核對(duì)，如存在差異，則通過(guò)與各相關(guān)人員聯(lián)動(dòng)，對(duì)差異情況進(jìn)行核查并制定相應(yīng)的解決方案，及時(shí)處理業(yè)財(cái)差異，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)列賬的準(zhǔn)確性。

二、業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核體系搭建

一套稽核體系應(yīng)既包括稽核內(nèi)容的梳理，又包括具體稽核工作流程的建立。

稽核工作流程需考慮自身持續(xù)改進(jìn)的工作機(jī)制，完善的稽核工作流程引導(dǎo)各方高效完成各項(xiàng)稽核內(nèi)容。

（一）稽核工作內(nèi)容

通常，資金流涉及“前臺(tái)收款”、“后臺(tái)入賬”、“財(cái)務(wù)列賬”三大部分，相應(yīng)稽核對(duì)賬內(nèi)容需要覆蓋“前臺(tái)（營(yíng)業(yè)系統(tǒng)）”、“后臺(tái)（賬務(wù)系統(tǒng)）”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”三大系統(tǒng)，從報(bào)表維度進(jìn)行單個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性檢驗(yàn)和系統(tǒng)上下游數(shù)據(jù)一致性核對(duì)，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可考慮劃分為4個(gè)類別：前后臺(tái)對(duì)賬稽核、預(yù)存款對(duì)賬稽核、套卡對(duì)賬稽核、欠費(fèi)對(duì)賬稽核，稽核目的分別如下：

套卡對(duì)賬：對(duì)套卡余額進(jìn)行稽核，以確保對(duì)已銷售未激活套卡核算和管理的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和有效性，監(jiān)督業(yè)務(wù)管理部門對(duì)系統(tǒng)資源管理的有效性。

前后臺(tái)對(duì)賬：對(duì)營(yíng)業(yè)報(bào)表與賬務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表的稽核，保障前臺(tái)營(yíng)業(yè)側(cè)預(yù)存款、現(xiàn)金與后臺(tái)賬戶資金一致性。

預(yù)存款對(duì)賬：通過(guò)賬本余額的自平衡、賬務(wù)報(bào)表間的稽核、與財(cái)務(wù)報(bào)表間的稽核等多方面的對(duì)賬，保障預(yù)存款入賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。

欠費(fèi)對(duì)賬：通過(guò)欠費(fèi)、掛賬、壞賬的報(bào)表自平衡、賬務(wù)報(bào)表間、賬務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)表表間的稽核，保障用戶消費(fèi)相關(guān)資金的準(zhǔn)確性。

（二）稽核原理

（1）套卡對(duì)賬。套卡的業(yè)務(wù)過(guò)程主要包括套卡制作、銷售、激活、過(guò)期、回收五個(gè)階段，套卡狀態(tài)變更條件及其關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)源表數(shù)據(jù)變化、影響的報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)賬工作可以圍繞套卡報(bào)表自平衡、套卡報(bào)表與營(yíng)業(yè)報(bào)表間平衡、套卡報(bào)表與賬務(wù)的套卡充值數(shù)據(jù)間平衡幾方面開(kāi)展。

（2）前后臺(tái)對(duì)賬。前后臺(tái)對(duì)賬主要涉及營(yíng)業(yè)前臺(tái)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)辦理信息、訂單明細(xì)、商品資源變更、繳費(fèi)現(xiàn)金、預(yù)存款類營(yíng)收款等與賬務(wù)系統(tǒng)入賬金額之間的數(shù)據(jù)源關(guān)聯(lián)關(guān)系、報(bào)表匯總邏輯，通過(guò)對(duì)一系列金額之間的對(duì)比檢查入賬一致性。

（3）預(yù)存款對(duì)賬。預(yù)存款對(duì)賬主要涉及賬本余額相關(guān)的各類充值、銷賬操作和各模塊輸出的數(shù)據(jù)源，通過(guò)報(bào)表的數(shù)據(jù)源統(tǒng)計(jì)邏輯梳理，可以明確賬務(wù)模塊間各類引起賬本科目變更的數(shù)據(jù)間的稽核關(guān)系。

（4）欠費(fèi)對(duì)賬。欠費(fèi)對(duì)賬主要涉及從出賬、銷賬后產(chǎn)生的欠費(fèi)及后續(xù)對(duì)欠費(fèi)數(shù)據(jù)的處理（銷賬、掛賬、壞賬處理）等操作的數(shù)據(jù)記錄間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及相關(guān)報(bào)表的匯總邏輯，實(shí)現(xiàn)各類欠費(fèi)報(bào)表數(shù)據(jù)的自平衡和欠費(fèi)各階段數(shù)據(jù)間的對(duì)賬稽核。

（三）稽核工作流程

業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核的工作流程主要包括業(yè)財(cái)對(duì)賬及差異核查、重點(diǎn)問(wèn)題跟蹤、專項(xiàng)優(yōu)化、工單處理及工單后評(píng)估、工單周期監(jiān)控、日巡檢等工作。

（1）業(yè)財(cái)對(duì)賬及差異核查。具體為每月按照已經(jīng)形成的稽核工作內(nèi)容指引開(kāi)展具體的稽核工作，通過(guò)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，推動(dòng)解決問(wèn)題，按照要求及時(shí)的完成對(duì)賬工作。工作內(nèi)容主要包括：①報(bào)表對(duì)賬;②問(wèn)題上報(bào);③提取差異明細(xì);④差異明細(xì)分析;⑤程序問(wèn)題跟進(jìn);⑥修復(fù)數(shù)據(jù)重跑報(bào)表;⑦調(diào)整報(bào)表確認(rèn);⑧系統(tǒng)修復(fù)驗(yàn)證;⑨確認(rèn)核查結(jié)果;⑩填報(bào)稽核結(jié)果等。

（2）重點(diǎn)問(wèn)題跟蹤。通過(guò)將重點(diǎn)問(wèn)題形成問(wèn)題跟蹤表，跟蹤問(wèn)題處理進(jìn)展情況，并通過(guò)對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題的特征進(jìn)行分析和總結(jié)，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題解決效率和質(zhì)量的提升。工作內(nèi)容主要包括：①在各類相關(guān)報(bào)告中提煉問(wèn)題或根據(jù)重點(diǎn)問(wèn)題上報(bào)原則篩選提交重點(diǎn)問(wèn)題跟蹤列表;②推動(dòng)問(wèn)題解決;③組織問(wèn)題相關(guān)人員開(kāi)展問(wèn)題解決情況驗(yàn)證，確認(rèn)問(wèn)題解決情況;④對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題的特征進(jìn)行分析和總結(jié)，形成分析報(bào)告。

（3）專項(xiàng)優(yōu)化。針對(duì)長(zhǎng)期未解決、涉及面廣、影響大的重點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)優(yōu)化處理，推動(dòng)問(wèn)題的核查和解決。工作內(nèi)容主要包括：①根據(jù)問(wèn)題的解決情況確定專項(xiàng)跟蹤問(wèn)題;②針對(duì)待跟蹤的每個(gè)問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)優(yōu)化工作（包括確定各項(xiàng)工作目標(biāo)、組織溝通會(huì)議、制定解決方案、推進(jìn)問(wèn)題解決）;③組織驗(yàn)證問(wèn)題解決情況并更新問(wèn)題優(yōu)化進(jìn)展，實(shí)施問(wèn)題閉環(huán)處理。

（4）工單處理及工單后評(píng)估。業(yè)財(cái)差異問(wèn)題以工單形式實(shí)現(xiàn)各方的協(xié)調(diào)處理，以推進(jìn)問(wèn)題原因并差異解決的效率;另外，通過(guò)定期工單后評(píng)估，對(duì)工單的效率、質(zhì)量和問(wèn)題原因進(jìn)行分析，提煉出對(duì)后續(xù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)工單處理效率和質(zhì)量的持續(xù)提升。主要工作內(nèi)容包括：①提交工單;②工單處理與回復(fù);③工單評(píng)估;④實(shí)施工單后評(píng)估。

（5）日巡檢。日巡檢工作是每日進(jìn)行報(bào)表數(shù)據(jù)源的預(yù)稽核，達(dá)到提前發(fā)現(xiàn)和處理業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核差異的目的。工作內(nèi)容主要包括：①每日完成巡檢工作，提交《巡檢日?qǐng)?bào)》和《日巡檢問(wèn)題跟蹤列表》;②跟進(jìn)日巡檢問(wèn)題處理情況，檢查跟蹤列表中是否存在重大異常問(wèn)題，存在則進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和推進(jìn);③每月進(jìn)行日巡檢的總結(jié)。

綜上，通過(guò)全方面梳理稽核工作內(nèi)容，并輔以完善的稽核工作流程，形成一個(gè)完整的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)稽核體系，可有效保障整體稽核工作執(zhí)行的效率和質(zhì)量。

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