謝來(lái)震

摘 要：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高效率增長(zhǎng)帶動(dòng)了保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，但保費(fèi)的增長(zhǎng)以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化，給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來(lái)的諸多運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也更加復(fù)雜。為了提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作是十分必要的。本文以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素為分析起點(diǎn)，探究財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，為進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平出謀劃策。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司? 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)? 應(yīng)對(duì)策略

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因投融資戰(zhàn)略實(shí)施不當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，企業(yè)投資收益能力和償債能力下降，進(jìn)而造成資金鏈斷裂，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面覆蓋性，它涉及到企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金運(yùn)作以及收益分配等多個(gè)環(huán)節(jié);同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的不確定性，易受宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)市場(chǎng)變化影響。對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面：其一，資產(chǎn)再投資風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在針對(duì)用戶保險(xiǎn)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的同時(shí)，也要對(duì)流動(dòng)的日常資金進(jìn)行投資運(yùn)作，因而，投資環(huán)節(jié)既是企業(yè)盈利收益的方式，也可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)盲目追求經(jīng)濟(jì)效益、投資方式不當(dāng)，或沒(méi)有事前全面了解投資方的訊息，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)缺乏預(yù)算，難免會(huì)導(dǎo)致收益下降，進(jìn)而影響企業(yè)盈利能力和償債能力;其二，違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)主要反映在企業(yè)承保環(huán)節(jié)，無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品配置、風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)預(yù)算還是費(fèi)率的厘定，都可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)在投保、受理和理賠等環(huán)節(jié)缺乏執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)人員自身綜合素質(zhì)欠缺，違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加;其三，準(zhǔn)備金提存風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在賠付環(huán)節(jié)因賠付管理體系存在缺陷，導(dǎo)致理賠風(fēng)險(xiǎn)較高，企業(yè)承保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任較大，且需要賠付的資金壓力也明顯升高。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提存環(huán)節(jié)采用的預(yù)測(cè)方法不夠科學(xué)，準(zhǔn)備金充足率較低，影響了財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定性;其四，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的籌資規(guī)模直接影響著資本結(jié)構(gòu)，在籌資環(huán)節(jié)，如果籌融資決策缺乏外部環(huán)境判斷、內(nèi)部財(cái)務(wù)信息等多方面內(nèi)容的支持，可能會(huì)因?yàn)橘Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)變更而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)無(wú)法及時(shí)償債，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有效防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管理

其一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要改變傳統(tǒng)的粗放式管理模式，創(chuàng)新管理手段，通過(guò)提升資金流通速率來(lái)保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。以充足的資金準(zhǔn)備來(lái)吸引更多社會(huì)資金的流入，擴(kuò)大企業(yè)對(duì)外運(yùn)營(yíng)范圍，優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)增添優(yōu)勢(shì);同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展影響著金融市場(chǎng)波動(dòng)，因而，企業(yè)在保全經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也要貫徹落實(shí)相關(guān)政策和行業(yè)規(guī)定，通過(guò)披露信息等形式接受社會(huì)監(jiān)督，有效提升企業(yè)的社會(huì)效益。

其二，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格管理內(nèi)部資產(chǎn)，一方面，基于企業(yè)長(zhǎng)效戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)動(dòng)向，通過(guò)分析企業(yè)當(dāng)下的業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)向、資金收益情況、內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)潛在客戶等信息，針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的每一個(gè)環(huán)節(jié)制定行動(dòng)規(guī)劃，明確投資限額和收益目標(biāo)，合理配比資產(chǎn)交易，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生而出現(xiàn)，企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是控制企業(yè)承擔(dān)的欠款規(guī)模。在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要事前制定企業(yè)運(yùn)行策略，全面考慮內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債規(guī)模之間的關(guān)系。

其三，為了更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中可能出現(xiàn)的制造虛假信息、隨意增加保額、騙取保費(fèi)等違法現(xiàn)象，有效保證企業(yè)資金與資產(chǎn)的安全性，規(guī)范收付費(fèi)操作流程是十分必要的。因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要建立完善的收付費(fèi)管理制度，例如：保單簽署環(huán)節(jié)要保管好保險(xiǎn)合同，還要現(xiàn)場(chǎng)上傳文檔至財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，避免業(yè)務(wù)人員私自篡改相關(guān)信息;分離收費(fèi)和支付管理崗位及流程，確保實(shí)際收支金額與賬目記載的一致性;收入與支出環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門嚴(yán)格依照審批程序核對(duì)發(fā)票憑證，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，避免轉(zhuǎn)賬失誤;以長(zhǎng)效的培訓(xùn)機(jī)制不斷提升業(yè)務(wù)人員的操作規(guī)范和綜合素養(yǎng)，避免因個(gè)人失誤給企業(yè)帶來(lái)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

其四，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要有效控制理賠風(fēng)險(xiǎn)，一方面，由于理賠環(huán)節(jié)受財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)制度的約束，具有一定的復(fù)雜性，所以，企業(yè)在理賠風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持“長(zhǎng)期有利、短期有效”的原則，通過(guò)明確理賠定位、加強(qiáng)賠付成本風(fēng)險(xiǎn)控制、健全理賠監(jiān)管機(jī)制等方式，減少理賠環(huán)節(jié)利益流出;同時(shí)，審計(jì)部門人員要定期抽查理賠保單，有效管理不良行為的客戶，要求理賠環(huán)節(jié)要嚴(yán)格遵循事故勘察、確認(rèn)損失修復(fù)方案、提交理賠資料、ERP系統(tǒng)審核、領(lǐng)取賠款等流程。

（二）發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)成本法的管理作用

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司采用標(biāo)準(zhǔn)成本法加強(qiáng)成本控制，是降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效策略。在這一過(guò)程中，企業(yè)首先要對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，基于成本支出目的對(duì)承保、銷售、理賠、行政管理、會(huì)計(jì)核算以及人力資源這幾個(gè)部分賦予成本費(fèi)用。當(dāng)然，為了統(tǒng)一核算口徑，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)建立和落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目細(xì)分原則，保證成本管理工作的剛性與彈性，在面對(duì)一些突發(fā)狀況時(shí)也能夠有儲(chǔ)備成本應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)定環(huán)節(jié)，要基于不同的成本內(nèi)容選擇不同的測(cè)算方法。目前，以歷史成本為基礎(chǔ)進(jìn)行推算的方式較為普遍，企業(yè)可以參考人保、平安、太平洋等行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本制定方法;以標(biāo)準(zhǔn)成本作為參考數(shù)據(jù)，企業(yè)要明確不同投資環(huán)境和實(shí)際操作的差異性，在信息技術(shù)的支持下健全內(nèi)部成本核算數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本差異進(jìn)行分析;最后，標(biāo)準(zhǔn)成本差異是影響成本管理實(shí)施成效的直接因素，也關(guān)系到企業(yè)的當(dāng)期盈利狀況，因此，企業(yè)要以標(biāo)準(zhǔn)成本和差異成本作為主體，分析成本管理過(guò)程中存在的缺陷環(huán)節(jié)，通過(guò)降成增效達(dá)到優(yōu)化內(nèi)部控制工作的作用，有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

由于保險(xiǎn)公司下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)過(guò)多，在管理方面存在一定的難度，為了避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)要完善對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)審批機(jī)制。在避免過(guò)度集中化管理的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)審批流程，要求各下屬機(jī)構(gòu)在保費(fèi)收入確認(rèn)以后才能出具保險(xiǎn)單，并嚴(yán)格管理保險(xiǎn)單和保費(fèi)繳納過(guò)程;同時(shí)，基于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求下屬機(jī)構(gòu)細(xì)化每一項(xiàng)支出費(fèi)用和資金投入方向，財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的范圍及流程，落實(shí)資金領(lǐng)取責(zé)任崗位，當(dāng)與代理單位合作時(shí)，也要盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，避免現(xiàn)金交易造成資金外部循環(huán)。此外，在保證企業(yè)償付債務(wù)能力的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以采用嚴(yán)格的預(yù)算控制制度，對(duì)企業(yè)的投資、資產(chǎn)以及盈利等內(nèi)容進(jìn)行預(yù)算編制，統(tǒng)籌各部門的預(yù)算成本，要求每一個(gè)下屬機(jī)構(gòu)都要做好前期預(yù)算準(zhǔn)備，執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)化、加快資金流通效率的必要舉措。在這一理論指導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)業(yè)務(wù)流程再造、成本控制創(chuàng)新以及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)等方式，全面防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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