劉順香

摘 要：近幾年來，隨著國家綜合實(shí)力的不斷提升行業(yè)競(jìng)爭也變得愈發(fā)激烈，很多企業(yè)也開始意識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的重要性，并采取了相應(yīng)對(duì)策來加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理，但是在實(shí)際管理中仍舊存在著較多問題，這十分不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。為此，本文對(duì)新形勢(shì)下有限公司稅務(wù)籌劃技巧進(jìn)行探析，同時(shí)針對(duì)問題提出了一些有效對(duì)策，目的是為了提升稅務(wù)籌劃工作效率和質(zhì)量，希望所論述的見解能夠?yàn)橄嚓P(guān)人員提供幫助。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì) ?有限公司 ?稅務(wù)籌劃 ?技巧

稅務(wù)籌劃是企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，有效的籌劃可以減少企業(yè)成本費(fèi)用、減輕稅負(fù)、提高利潤，但是當(dāng)前稅務(wù)籌劃過程中存在較多的問題和不足，據(jù)此背景就現(xiàn)存問題進(jìn)行深入性分析和探討，并從中總結(jié)出幾點(diǎn)可行的對(duì)策以此來提升稅務(wù)籌劃水平，以便于切合實(shí)際保護(hù)企業(yè)利益以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、有限公司稅務(wù)籌劃中存在問題

（一）稅務(wù)籌劃制度不完善

稅務(wù)籌劃是貫穿企業(yè)從生產(chǎn)到銷售的整個(gè)過程中，每個(gè)步驟都需按稅務(wù)籌劃的會(huì)計(jì)核算制度來執(zhí)行才能達(dá)到理想效果，但企業(yè)有些沒有相關(guān)的稅務(wù)籌劃會(huì)計(jì)核算制度，有些為了低成本和銷售增長而忽視稅務(wù)籌劃會(huì)計(jì)核算制度，從而使所設(shè)稅務(wù)籌劃制度成為擺設(shè)發(fā)揮不了作用。

（二）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高

稅務(wù)籌劃是合法合規(guī)地避稅，不是簡單的繳稅數(shù)額減少，但有些企業(yè)在稅務(wù)籌劃思想意識(shí)和理解上仍處于混亂狀態(tài)。

（三）稅務(wù)籌劃人員水平有待提升

由于我國在稅務(wù)籌劃上面起步比較晚，所以內(nèi)部籌劃專業(yè)人士也比較欠缺，同時(shí)企業(yè)為了節(jié)流不愿意花錢去培養(yǎng)專業(yè)的技能人才或請(qǐng)專業(yè)人士。

二、新形勢(shì)下有限公司稅務(wù)籌劃技巧探析

（一）健全完善稅務(wù)籌劃制度

第一，業(yè)財(cái)融合，要求稅務(wù)籌劃人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況掌握透徹，要結(jié)合經(jīng)營實(shí)際情況來完善稅務(wù)籌劃，根據(jù)公司業(yè)務(wù)籌劃成立什么性質(zhì)的企業(yè)、根據(jù)稅務(wù)籌劃確定采購銷售合同的簽訂條款、收入確認(rèn)時(shí)間和方式、成本費(fèi)用的劃分以及采用何種會(huì)計(jì)核算方式;第二，要求內(nèi)部職工嚴(yán)格遵守制度，企業(yè)所有人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)行為時(shí)都應(yīng)符合公司的稅務(wù)籌劃要求，對(duì)于稅務(wù)籌劃中存在的問題應(yīng)及時(shí)采取對(duì)策解決，相關(guān)經(jīng)營項(xiàng)目也要具備較高的專業(yè)水準(zhǔn)，這樣才能為公司帶來可觀的經(jīng)濟(jì)收益，能夠在最大限度上實(shí)現(xiàn)成本最小利潤最大的目的，本身稅務(wù)籌劃就是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，只有通過制度約束才能降低投資風(fēng)險(xiǎn)。某企業(yè)董事長以公司名義向農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校捐款100萬，按個(gè)人所得稅相關(guān)法律規(guī)定其從公司分到30萬元，并將這30萬元通過社會(huì)、集體等機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育，隨后再從個(gè)人所得額中全額扣除。這個(gè)案例是最簡單的稅務(wù)籌劃，通過此案例我們可以知曉稅務(wù)籌劃的重要性。

在完善稅務(wù)籌劃制度的時(shí)候還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)營狀況，這樣才能確保籌劃制度符合公司發(fā)展需求，能夠在最大限度上發(fā)揮籌劃制度的作用和價(jià)值，本身稅務(wù)籌劃就是幫助企業(yè)獲得最大化經(jīng)濟(jì)利潤，保證各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)處于法律允許的范圍內(nèi)，比如，組織構(gòu)造、交易、投資、核算等環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行全方位的籌劃管理，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展納稅方案種類也變得多元化，這就對(duì)公司提出了更加具體化要求，要結(jié)合實(shí)際情況選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的納稅方案，因?yàn)橹挥羞@樣才能夠促進(jìn)稅收籌劃工作朝著多元化方向發(fā)展，這也標(biāo)志著企業(yè)不斷朝著成熟和理性方向發(fā)展，最終通過健全完善稅務(wù)籌劃制度促進(jìn)有限公司在新形勢(shì)下長久發(fā)展，以及獲得最大化經(jīng)營利潤。

（二）樹立正確稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，在稅務(wù)征管力度日益加強(qiáng)形勢(shì)下，僅僅通過簡單的減少收入虛列成本費(fèi)用來達(dá)到少繳稅目的的途徑基本上行不通了。從金稅三期推廣上線以來，納稅人稅號(hào)下的進(jìn)銷項(xiàng)相關(guān)性使得上下游交易環(huán)節(jié)情況以及進(jìn)銷庫存狀況幾乎完全在稅局的監(jiān)控下，虛開發(fā)票和賬外收入使得抵扣環(huán)節(jié)很快就會(huì)被比對(duì)出來;國地稅合并和社保移交稅局征收，各部數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性使得傳統(tǒng)的工資成本虛列和個(gè)稅隱瞞申報(bào)隨時(shí)都可能讓企業(yè)成為稅務(wù)部門檢查的對(duì)象;銀稅信息共享以及國家反洗錢行動(dòng)強(qiáng)化，個(gè)人賬戶資金異常情況很容易被監(jiān)控，在這樣的環(huán)境下可想減少收入虛列成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)程度。通過上面介紹可以了解到，阻礙新形勢(shì)下有限公司稅務(wù)籌劃有序進(jìn)行的原因有很多，不管是哪方面的因素均會(huì)影響經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)收益，也阻礙著自身的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)度，其中稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄是較為突出問題，也是繼續(xù)采取對(duì)策予以解決的問題之一。首先，由于籌劃管理所涉及的領(lǐng)域比較多勢(shì)必需要大量的籌劃人員參與進(jìn)來，而籌劃人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高與低會(huì)直徑影響籌劃管理效率，所以要想提升稅務(wù)籌劃質(zhì)量和水平首先要做的就是提升籌劃人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓他們端正工作態(tài)度并樹立一個(gè)正確的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只用促使他們從思想意識(shí)、身體行動(dòng)上有所改變，才能從根本上解決籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高的問題，進(jìn)一步降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率，推動(dòng)稅務(wù)籌劃管理能夠高效有序進(jìn)行。同時(shí)還應(yīng)對(duì)稅籌劃與偷稅避稅進(jìn)行界限劃分，將二者管理工作進(jìn)行合理性劃分且加大管理力度。要讓工作人員意識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的重要性，能夠主動(dòng)參與且認(rèn)真做好每一件籌劃工作，將籌劃風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率降到最低，進(jìn)而既可以實(shí)現(xiàn)提高稅務(wù)籌劃管理水平的目的，推動(dòng)我國有限公司可以長久、可持續(xù)發(fā)展，也可讓公司經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)利益最大化，最重要的是可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中脫穎而出。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員技能培訓(xùn)

通常情況下，稅務(wù)籌劃人員綜合技能的高低會(huì)直接影響公司經(jīng)濟(jì)效益，可以說稅務(wù)籌劃管理與籌劃人員存在密不可分的關(guān)系。以往稅務(wù)籌劃管理質(zhì)量之所以不高很大原因取決于籌劃人員技能水平，因此新形勢(shì)下有限公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員技能培訓(xùn)，通過技能培訓(xùn)來提升籌劃人員業(yè)務(wù)能力。首先，需要規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，可以在內(nèi)部建立一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算體系，要求所有會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格遵守并合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理，同時(shí)不定期對(duì)籌劃人員進(jìn)行技能考核，通關(guān)考核能夠幫助他們知曉自身的不足之處，并對(duì)不足之處進(jìn)行強(qiáng)化訓(xùn)練，進(jìn)一步使自身具備豐富的稅務(wù)籌劃知識(shí)，能夠?qū)⑺莆盏闹R(shí)靈活運(yùn)用在稅務(wù)籌劃管理中，為后續(xù)籌劃順利進(jìn)行打下良好基礎(chǔ)。其次，還應(yīng)確保內(nèi)部各項(xiàng)賬簿的真實(shí)性和完整性，這也是稅務(wù)籌劃管理中重要環(huán)節(jié)，掌握的透明性能夠?qū)⒐拘枰U納的稅款信息真實(shí)的反映出來，有效推動(dòng)稅務(wù)籌劃管理朝著理想化方向進(jìn)行，以便于獲得最佳的稅務(wù)籌劃效果。此外，稅務(wù)籌劃人員在進(jìn)行籌劃管理時(shí)還應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，要打破傳統(tǒng)哪種過于重視事后核算和忽視事前、事中控制的現(xiàn)狀，要認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)環(huán)節(jié)的籌劃管理，這是降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，如此一來，推動(dòng)稅務(wù)籌劃順利進(jìn)行以及提升有限公司經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語

綜上所述，稅務(wù)籌劃管理作為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，可以說直接關(guān)乎企業(yè)未來生存和發(fā)展，所以要想全面提高稅務(wù)籌劃水平有限公司應(yīng)加強(qiáng)籌劃管理，對(duì)于籌劃存在問題要采取對(duì)策及時(shí)解決和處理，這就健全完善稅務(wù)籌劃制度并促使籌劃人員樹立正確稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)還要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員技能培訓(xùn)，最終在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中占據(jù)一席之地，以及獲得最大化經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)有限公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和社會(huì)競(jìng)爭力的不斷提高。

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