張治忠

摘要：資金是企業(yè)發(fā)展的重要條件，無論是在哪一個行業(yè)，資金管控都是十分重要的一項(xiàng)工作。尤其是在現(xiàn)階段我國政府深化經(jīng)濟(jì)體制改革的大背景下，對企業(yè)的資金管控工作提出了更高的要求。本文主要從企業(yè)資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義以及相應(yīng)的管控策略進(jìn)行了研究，主要的策略有：建立完善的預(yù)算管理體系、發(fā)揮內(nèi)部控制制度對資金管控的作用、加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管控、提升財(cái)務(wù)人員資金管理意識、提升審計(jì)管理工作的質(zhì)量、保證企業(yè)資金管理集中性等，希望能對企業(yè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管控;財(cái)務(wù)管理;重要性

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展過程中，資金管控是十分重要的一項(xiàng)工作。但是，在現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)管理者對于這項(xiàng)工作的重要性都缺乏必要的了解，同時(shí)沒有給予足夠的重視。

一、資金管控對財(cái)務(wù)管理的重要意義

（一）資金管控對預(yù)算設(shè)計(jì)的重要意義

在企業(yè)資金管控中，如果無法保證相關(guān)管控措施的執(zhí)行，將會對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)量造成直接的影響。通常情況下，企業(yè)資金管控工作最重要組成部分就是預(yù)算設(shè)計(jì)工作，而企業(yè)管理者以及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對于資金管控工作的重視程度也會直接影響預(yù)算設(shè)計(jì)工作的開展質(zhì)量[1]。一些企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行不力或缺失，造成管控出現(xiàn)漏洞和盲區(qū)，從而引發(fā)了舞弊甚至犯罪，致使預(yù)算設(shè)計(jì)工作的質(zhì)量無法得到有效的保證，嚴(yán)重影響企業(yè)在經(jīng)營過程中資金使用的安全性，導(dǎo)致預(yù)算方案的可操作性和科學(xué)性無法得到有效的保障，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建立缺乏足夠的全面性，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）資金管控對管控執(zhí)行的重要意義

從內(nèi)部控制的角度來講，資金管控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重中之重，同時(shí)也是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理者管理能力、專業(yè)水平的重要標(biāo)志，所以企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員必須對此給予高度的重視。企業(yè)的資金管控水平會對財(cái)務(wù)管理工作的開展質(zhì)量產(chǎn)生十分重要的影響，而這種影響也會直接體現(xiàn)在管控工作的執(zhí)行質(zhì)量上[2]。如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中能夠?qū)Y金使用進(jìn)行合理的控制，不僅能夠減少浪費(fèi)，還能降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平和形象。

（三）資金管控對考核分析的重要意義

在分析考核結(jié)果的過程中，資金管控的質(zhì)量就顯得十分重要，換句話說，企業(yè)如果無法對資金進(jìn)行有效的管控，企業(yè)管理者在決策的過程中就無法全面了解企業(yè)主要的成本控制點(diǎn)在哪里，無法全面了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中資源的消耗情況，如此，在進(jìn)行資金管控的考核分析過程中，就很難保證其結(jié)果的精準(zhǔn)性，進(jìn)而影響企業(yè)管理者判斷和決策。但是如果企業(yè)能夠高質(zhì)量的開展資金管控工作，就能給企業(yè)管理者提供可靠的、詳實(shí)的決策依據(jù)，可見有效的資金管控對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義。

二、做好企業(yè)資金管控工作的主要策略

（一）建立完善的預(yù)算管理體系

企業(yè)要想提升資金管控工作的質(zhì)量，就需要建立完善的預(yù)算管理體系，即在保證高效開展預(yù)算管理活動的基礎(chǔ)上，提升資金管控工作的有效性。例如：有單位在年初開展了全面的預(yù)算管理工作，在對以往的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，明確企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中資源消耗最多的環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上，有針對性地開展資金管控工作[3]。企業(yè)方面還需要建立完善的預(yù)算管理體系，在體系建立的過程中，要加強(qiáng)對細(xì)節(jié)問題的關(guān)注，對資金管控工作的開展質(zhì)量進(jìn)行量化評價(jià)，使預(yù)算管理工作在資金管控工作中的質(zhì)量能夠得到充分的保證[3]。

（二）發(fā)揮內(nèi)部控制制度對資金管控的作用

企業(yè)的資金管控是在內(nèi)控體系內(nèi)進(jìn)行的，內(nèi)控制度的制定應(yīng)切合企業(yè)的具體情況，從而保證內(nèi)控制度能有效執(zhí)行，所以在制定內(nèi)部控制制度時(shí)必須遵循：合法性原則、成本效益原則、崗位職責(zé)不兼容原則、授權(quán)控制原則等。完善的內(nèi)控制度不僅有利于財(cái)務(wù)核算，保證和提高會計(jì)信息的可信性，而且還能提高企業(yè)的資金使用效率。

1.對資金完整性的控制

內(nèi)控體系對日常發(fā)生的資金收支流程的監(jiān)督和管理，按照會計(jì)核算的原則和要求，每天記錄和核對付款憑證，每天核對銀行賬戶，隨時(shí)掌控資金流向，保證資金收支的完整性和平衡性。

2.對資金安全性的控制

企業(yè)要對資金的真實(shí)性進(jìn)行分析檢查，定期或不定期地對資金進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格遵守不相容的崗位分離控制，明確分工職責(zé)，達(dá)到互相監(jiān)督，互相牽制的管理要求，保證企業(yè)資金的安全，規(guī)避錯誤或舞弊的產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3.對資金效益性的控制

企業(yè)要對資金的使用效益進(jìn)行分析和評價(jià)，尤其是重大項(xiàng)目，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并采取積極措施，提高資金的使用效益，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資決策提供依據(jù)，為企業(yè)增收節(jié)支創(chuàng)造條件。

（三）加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管控

資金管控工作的開展質(zhì)量會直接受到資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管控合理性的影響，從財(cái)務(wù)管理的角度來看，資金周環(huán)節(jié)有采購付款、生產(chǎn)制造、銷售收款、投資、籌資等各個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)情況不同，資金管控的要求、方法也不同。要想保證資金各個周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)管控工作開展的質(zhì)量，企業(yè)就需要建立完善的資金管控工作制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)資金流向進(jìn)行高效的監(jiān)督，保證資金的使用和方向，對于投資、籌資等風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，對日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)制定各項(xiàng)制度，如應(yīng)收賬款催討制度，材料采購比價(jià)制度，成本核算制度、銷售競價(jià)制度，費(fèi)用支出預(yù)算制度，投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)制度等，最大限度地加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管控工作，提高資金管控措施的有效性和合理性。

（四）提升財(cái)務(wù)人員資金管理意識

提升財(cái)務(wù)人員的資金管理意識，最重要的就是使財(cái)務(wù)管理人員能夠遵守職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，愛崗敬業(yè)，擁有較強(qiáng)的貨幣時(shí)間價(jià)值意識，在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管控效率和資金管控質(zhì)量的提升。在對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行管控的過程中，需要加強(qiáng)對于相關(guān)工作環(huán)節(jié)的控制，保證企業(yè)發(fā)展過程中的每一個階段都能具有充足的現(xiàn)金流。財(cái)務(wù)管理人員要能夠從全局的角度出發(fā)，在保護(hù)企業(yè)投資人利益的同時(shí)，認(rèn)真履行內(nèi)控制度的要求。除此之外，在企業(yè)的未來發(fā)展方面，也需要留出充足的資金預(yù)算，在優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有資源配置的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)資金管控的集中度，避免企業(yè)管理者或是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員群體中出現(xiàn)舞弊和犯罪問題，給企業(yè)而發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的負(fù)面影響。

（五）提升審計(jì)管理工作的質(zhì)量，促進(jìn)和提高資金管控水平

要想保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能夠順利開展，高質(zhì)量的審計(jì)策略是一個最基本的條件，審計(jì)能保證和提高會計(jì)信息質(zhì)量，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的缺失或執(zhí)行不力，因此，無論是企業(yè)的管理者還是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員都需要予以高度的重視。通過審計(jì)，如內(nèi)部審計(jì)或者社會審計(jì)，就能發(fā)現(xiàn)資金管控中出現(xiàn)的問題，然后找出原因，修正和完善內(nèi)控制度，監(jiān)督考核內(nèi)控制度執(zhí)行情況，達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管控質(zhì)量的提升。

（六）保證企業(yè)資金管理集中性

要想提升企業(yè)資金管控工作的有效性，需要保證企業(yè)的資金管理具有較高的集中度，在對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本進(jìn)行控制的過程中，需要預(yù)先根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行成本預(yù)算控制，這也是保證企業(yè)資金管理集中性的一個最重要的條件。在資金管控工作的開展過程中，最常見的兩個問題就是資金管理分散和資金使用的效率不高。要解決以上問題，最主要的手段就是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的集中度，如設(shè)立結(jié)算中心、成立內(nèi)部銀行、建設(shè)資金池等等。因此在保證企業(yè)資金管理集中度的前提下，需要建立完善的管理制度，才能提升企業(yè)資金使用的效率。從企業(yè)發(fā)展全局的角度來講，加強(qiáng)對資金集中管控，對于企業(yè)資金使用效率的提升有著十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。

三、結(jié)語

社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對于企業(yè)的發(fā)展來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，但是，從企業(yè)自身的發(fā)展情況來看，如何讓提升資金的使用效率始終是管理者關(guān)注的重點(diǎn)話題，希望本文的研究能給大家一些啟發(fā)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李昭暉.論資金管控對施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性[J].時(shí)代金融，2016 （24）：128-129.