王偉寧

摘要：貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最容易出現(xiàn)的問(wèn)題，也是風(fēng)險(xiǎn)防控的主要內(nèi)容。資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，如果企業(yè)沒(méi)有重視財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)加大資金的支出，產(chǎn)生資金和資源的浪費(fèi)，還能夠增加壞賬的發(fā)生?；诖耍疚闹饕再Q(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入的挖掘，以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，這對(duì)促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久、穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè);財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);防控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在諸多的問(wèn)題，其償債能力不足導(dǎo)致投資或者預(yù)期收益呈現(xiàn)了下降的趨勢(shì)，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛藏在公司內(nèi)部。因此，每個(gè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都不能避免產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就需要貿(mào)易企業(yè)利用行之有效的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略減少財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而將損失降到最低，以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展?？梢?jiàn)，加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

一、加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

（一）改善日常管理財(cái)務(wù)問(wèn)題，幫助企業(yè)做出正確的投資決策

財(cái)務(wù)人員在制作利潤(rùn)表時(shí)，一般都會(huì)在月末期間制作，管理人員在做出相應(yīng)的計(jì)劃和決策時(shí)，也會(huì)利用利潤(rùn)表作為依據(jù)。但是財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)來(lái)源于利潤(rùn)表，例如：利潤(rùn)表中的數(shù)值與實(shí)際現(xiàn)金流量表上的數(shù)據(jù)有著很大的差異，給管理人員在做出決策產(chǎn)生了較大的困擾，即判斷為企業(yè)是一直處于盈利的狀態(tài)。一方面，在做賬時(shí)會(huì)將賒賬的金額加進(jìn)去，進(jìn)而造成收入增多;另一方面，應(yīng)支的成本沒(méi)有支出的多，嚴(yán)重影響了企業(yè)的盈利能力和償債的能力。因此，對(duì)這些財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)的預(yù)警和識(shí)別，并在各部門(mén)之間的相互協(xié)作之下，能夠幫助企業(yè)解決實(shí)際中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題。例如：各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和各個(gè)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生成本的有效控制。

（二）有助于加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展

成本費(fèi)用的多少直接關(guān)系著企業(yè)的盈利或者虧損，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行有效的控制已經(jīng)成為降低財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，也是為企業(yè)帶來(lái)更加可靠收益的有效途徑。因此，在加強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，能夠幫助外貿(mào)企業(yè)對(duì)采購(gòu)成本、銷(xiāo)售成本和管理成本等開(kāi)展有效的控制，從而在保障產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)能夠減少其他費(fèi)用的過(guò)多支出，例如：辦公費(fèi)和差旅費(fèi)，使得這些費(fèi)用能夠公開(kāi)審批，提高成本費(fèi)用指出的合理性。從而有效降低財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)能夠長(zhǎng)久發(fā)展。

二、貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)

為了能夠減少貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員需要在熟知自身崗位職責(zé)基礎(chǔ)上，了解財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。首先，了解如何制作會(huì)計(jì)報(bào)表，從原始憑證到會(huì)計(jì)賬簿，如：總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬等進(jìn)行學(xué)習(xí)。例如：通過(guò)掌握這些基礎(chǔ)知識(shí)，可以為開(kāi)展取數(shù)管理和對(duì)往來(lái)科目重點(diǎn)分類(lèi)管理等提供重要的支撐，減少在取數(shù)上由于自身水平有限，而造成取數(shù)缺少真實(shí)性的事件發(fā)生。也有利于規(guī)范報(bào)表的格式等;其次，根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)政策，掌握相關(guān)的法律規(guī)定和基礎(chǔ)常識(shí)，如：增值稅、營(yíng)業(yè)稅和印花稅以及房產(chǎn)稅等稅種知識(shí)，貿(mào)易公司資金管理上，哪些銀行存款屬于保本型，哪些不屬于保本型，其相應(yīng)流轉(zhuǎn)稅及年度匯算清繳時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等等。最后，努力提高自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和理論知識(shí)，在將這些知識(shí)靈活的應(yīng)用到財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中，從而幫助企業(yè)能夠更好的解決其中存在的問(wèn)題，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供了重要的人力支撐。

（二）減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是潛藏存在公司內(nèi)部的一個(gè)定時(shí)炸彈，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到其對(duì)公司造成的影響，盡可能完善自身的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和對(duì)資金的流向進(jìn)行把控，這樣才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)最大化利益。例如：貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在開(kāi)展各項(xiàng)成本費(fèi)用控制時(shí)，財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)采購(gòu)、銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等階段產(chǎn)生的費(fèi)用等有效的控制，尤其是法律上物權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，但實(shí)物直接在港口或機(jī)場(chǎng)調(diào)撥至客戶的環(huán)節(jié)在機(jī)制上的控制，能夠幫助企業(yè)人員深入了解到物料費(fèi)用的去向，即材料的賬實(shí)相符、價(jià)格如何、材料的質(zhì)量是否合格、借錢(qián)的理由、對(duì)其他公司償債能力和投資情況等進(jìn)行審核和管理，在對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算的基礎(chǔ)上保障各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性和全面性。另外，還需要對(duì)自身資金的流向予以全面的把握，例如：一些借款是否得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn);銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和投資費(fèi)用等都得到相關(guān)部門(mén)的審核，只有這樣才能加強(qiáng)對(duì)資金的管理，才能減少壞賬的發(fā)生，與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還需要對(duì)存貨情況予以了解，對(duì)于積壓貨物較多的情況做出全面的分析，通過(guò)采用一系列的促銷(xiāo)活動(dòng)和營(yíng)銷(xiāo)策略等，將存貨跌價(jià)值進(jìn)行合理的把控，從而將損失降到最小。這些對(duì)減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)揮了重要的作用。

（三）實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督

首先，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)時(shí)，能夠提高預(yù)算管理的重要性。預(yù)算所發(fā)揮的作用是對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和控制，這對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)發(fā)揮著重要的作用。其次，想要實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，則需要對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行有效的管理。首先，在統(tǒng)籌兼顧下，對(duì)企業(yè)職能部門(mén)和各業(yè)物部門(mén)的業(yè)務(wù)量進(jìn)行整體的預(yù)算。例如：對(duì)貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易量、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、利潤(rùn)總額等進(jìn)行預(yù)算編制后，能夠?qū)Ω黜?xiàng)預(yù)算進(jìn)行跟蹤和管理，最后，需要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，分析出預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行中產(chǎn)生的重大差異和發(fā)生的根本原因，并給予調(diào)整和改進(jìn)的意見(jiàn)和解決對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)能夠在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。

（四）加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，有效提高資金使用效率

對(duì)于貿(mào)易企業(yè)來(lái)講，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，資金使用效率也就越高。而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的差值，為了能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，以下提出了兩種解決對(duì)策。其一，對(duì)貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款回收情況予以重視，利用行之有效的收款途徑回收應(yīng)收賬款，以達(dá)到縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期的目的;其二，對(duì)于支付應(yīng)付賬款來(lái)講，應(yīng)該采用延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的手段，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而降低企業(yè)的成本。其中及時(shí)回收企業(yè)的應(yīng)收賬款已經(jīng)成為風(fēng)險(xiǎn)防控的重要保障。而如何提高加速的速度，保障應(yīng)收賬款的真實(shí)性和回收率，減少壞賬的發(fā)生，則需要及時(shí)把控用戶的資金動(dòng)態(tài)和用戶的營(yíng)運(yùn)狀態(tài)，例如：對(duì)財(cái)務(wù)狀況的實(shí)際情況做出具體的指示，從中及時(shí)找出惡化的問(wèn)題，并制定出合理的貨款催收計(jì)劃。同時(shí)，還需要對(duì)客戶的信用進(jìn)行劃分，特別是對(duì)于信用程度較高的企業(yè)應(yīng)該擴(kuò)大銷(xiāo)售，其賒銷(xiāo)份額也可以相應(yīng)的多一點(diǎn)。對(duì)于信用較差的用戶應(yīng)該減少賒銷(xiāo)的份額，并派專(zhuān)人進(jìn)行催賬。跟蹤或有事項(xiàng)的進(jìn)度等。這樣能夠提高應(yīng)收賬款的回收率，減少壞賬的發(fā)生。

（五）資金管理集團(tuán)化，有效節(jié)約資金成本

提高企業(yè)的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容，如果現(xiàn)金存量過(guò)多，那么它所創(chuàng)造的流動(dòng)性邊際效益也會(huì)隨之降低，從而直接影響企業(yè)的收益水平。相對(duì)于大型集團(tuán)管理的貿(mào)易企業(yè)，資金管理過(guò)程中應(yīng)該采用收支兩條線的模式，以減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)率，同時(shí)制定資金計(jì)劃申報(bào)制度，全面提高資金的利用率。例如：貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)管理主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中的管理和結(jié)算，在對(duì)收到費(fèi)用和支出費(fèi)用進(jìn)行集中管理后，能夠保障資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金資源的浪費(fèi)，還需要對(duì)集團(tuán)各單位所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控。由此可見(jiàn)，采用收支兩條線模式對(duì)減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上發(fā)揮著重要的作用。

三、總結(jié)

本文首先提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并采用了加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)、減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督、加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，有效提高資金使用效率、資金管理集團(tuán)化，有效節(jié)約資金成本等預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的方法，這對(duì)減少企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金利用率，幫助企業(yè)做出正確決策等發(fā)揮著重要的作用，促進(jìn)該企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

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