王凱

摘 要：在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)處于穩(wěn)定發(fā)展時(shí)期，對(duì)于稅務(wù)籌劃提出了新的要求，通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，有效減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。本文從企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問(wèn)題出發(fā)，就其細(xì)節(jié)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行了分析，希望能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?稅務(wù)籌劃 ?細(xì)節(jié)問(wèn)題 ?風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃過(guò)程中，容易受到很多因素的影響，想要保證稅務(wù)籌劃工作的有效實(shí)施，企業(yè)必須充分重視起來(lái)，合理調(diào)整運(yùn)作條件，積累稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，做好細(xì)節(jié)問(wèn)題處理，對(duì)稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)的順利實(shí)施，幫助企業(yè)更好的控制稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問(wèn)題

以某企業(yè)為例，在經(jīng)歷營(yíng)改增稅制改革后，企業(yè)原本需要繳納的營(yíng)業(yè)稅被增值稅所取代，內(nèi)部的稅務(wù)籌劃工作需要及時(shí)更新調(diào)整，以更好的適應(yīng)外部稅收環(huán)境的變化。但是由于營(yíng)改增全面落實(shí)的時(shí)間相對(duì)較短，企業(yè)并沒(méi)有能夠完全適應(yīng)其所帶來(lái)的新變化，在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，暴露出一些細(xì)節(jié)問(wèn)題：

（一）缺乏對(duì)稅收政策的有效認(rèn)知

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)家稅收政策會(huì)隨著市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，也體現(xiàn)出了稅收政策的時(shí)效性，要求企業(yè)必須能夠做好最新稅收政策的解讀工作，如果其本身缺乏對(duì)稅收政策的有效認(rèn)知，沒(méi)有及時(shí)更新稅收籌劃觀念，則稅務(wù)籌劃工作必然會(huì)受到影響。

（二）工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)欠缺

稅務(wù)籌劃是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分，而從目前來(lái)看，不少企業(yè)都存在相應(yīng)的納稅問(wèn)題，雖然其從表面上看并不會(huì)產(chǎn)生特別嚴(yán)重的影響，但是如果不能始終保持高度關(guān)注，則在開(kāi)展稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，可能出現(xiàn)評(píng)估失誤的問(wèn)題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率的增大。另外，不少?gòu)氖露悇?wù)籌劃工作的人員并不具備完善的思想認(rèn)識(shí)，對(duì)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)意識(shí)欠缺，沒(méi)有做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)管和分析，也就無(wú)法在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)做出處理和應(yīng)對(duì)，很多時(shí)候都是在風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生后才認(rèn)識(shí)到了問(wèn)題的所在，但是已經(jīng)產(chǎn)生了相應(yīng)的損失。

（三）稅務(wù)籌劃規(guī)劃存在風(fēng)險(xiǎn)性

稅務(wù)籌劃與企業(yè)的很多活動(dòng)都有著密切關(guān)聯(lián)，如物資采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售等，基于此，稅務(wù)籌劃規(guī)劃編制的合理性也就顯得非常重要。從企業(yè)的角度，稅務(wù)籌劃規(guī)劃編制要求其在產(chǎn)品生產(chǎn)前，就相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，為稅務(wù)籌劃提供可靠支撐。稅務(wù)籌劃規(guī)劃的合理性和全面性受稅務(wù)籌劃人員的影響巨大，如果稅務(wù)籌劃人員本身的專業(yè)能力不足，缺乏對(duì)于稅收、金融、會(huì)計(jì)、管理等方面專業(yè)知識(shí)的深入理解，在無(wú)法保證稅務(wù)籌劃規(guī)劃的質(zhì)量和水平。不僅如此，稅務(wù)籌劃規(guī)劃的相關(guān)操作同樣具備較高的標(biāo)準(zhǔn)，要求企業(yè)各部門必須做到密切合作，積極交流，通過(guò)相互配合的方式完成稅務(wù)籌劃工作。其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能引發(fā)嚴(yán)重后果。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）重視稅收政策學(xué)習(xí)

從企業(yè)稅務(wù)籌劃的角度，需要確保相關(guān)任務(wù)的有效落實(shí)，在學(xué)習(xí)國(guó)家稅法的同時(shí)，也必須充分了解國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和稅收政策。有鑒于此，管理層和稅務(wù)籌劃人員需要提高對(duì)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，做好稅收政策的學(xué)習(xí)，確保管理人員和稅務(wù)籌劃人員都能夠形成前瞻性的學(xué)習(xí)理念，時(shí)刻關(guān)注稅收法律政策以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，明確相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展形勢(shì)，關(guān)注稅收政策的變化情況，培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員更好地把握稅收政策，提高對(duì)于稅法工具的掌握和利用能力，保證稅務(wù)籌劃的合法性，實(shí)現(xiàn)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。企業(yè)應(yīng)該將稅法工具合理的應(yīng)用到稅務(wù)籌劃工作中，確保稅務(wù)籌劃任務(wù)的有效落實(shí)，保證稅務(wù)籌劃的質(zhì)量和水平。例如，在開(kāi)展稅率差異籌劃時(shí)，可以參照財(cái)稅[2011]58號(hào)文件的相關(guān)規(guī)定：自2011年1月1日到2020年12月31日，設(shè)置在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以按照減少15%的稅率征收所得稅，如果企業(yè)能夠抓住這一稅率差異，借助有效的稅務(wù)籌劃，就能夠有效減少稅負(fù)。

（二）強(qiáng)化人員思想認(rèn)識(shí)

新的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)想要對(duì)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，必須對(duì)稅務(wù)工作者的思想認(rèn)識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，確保其能夠具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題時(shí)，才能夠做到從容不迫，借助有效的措施和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或者問(wèn)題處理，降低其帶來(lái)的損失。從企業(yè)的角度分析，需要結(jié)合自身情況，構(gòu)建起合理的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，而想要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，稅務(wù)籌劃人員需要對(duì)此形成全面合理的認(rèn)知。例如，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該明確納稅時(shí)間籌劃的重要性，借助相對(duì)節(jié)稅的原理，以貨幣的時(shí)間價(jià)值實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低。這樣雖然并不能從實(shí)際上減少納稅總額，但是在合法延期納稅的情況下，企業(yè)的現(xiàn)金流量會(huì)有所增加，整體競(jìng)爭(zhēng)力也可以得到提高。

（三）做好籌劃方案編制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)面向稅收的政策法規(guī)處于不斷的調(diào)整優(yōu)化中，這種情況下，企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的編制和規(guī)劃要求工作人員必須時(shí)刻關(guān)注稅收法規(guī)條例和政策的調(diào)整工作，充分掌握會(huì)計(jì)知識(shí)、稅收知識(shí)和管理知識(shí)，將有效的知識(shí)內(nèi)容和稅務(wù)籌劃編制結(jié)合在一起，提升稅務(wù)籌劃方案的變通性和靈活性。在開(kāi)展常規(guī)管理的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該緊跟稅務(wù)籌劃實(shí)施進(jìn)度，做好相關(guān)活動(dòng)的定期審查，依照企業(yè)的實(shí)際情況，做好稅務(wù)籌劃調(diào)整，切實(shí)保證稅務(wù)籌劃方案的合理性，做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（四）提高人員專業(yè)素質(zhì)

考慮稅務(wù)籌劃具有較大的工作強(qiáng)度和專業(yè)性，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)工作，促進(jìn)其專業(yè)素質(zhì)的提高，以此來(lái)保證稅務(wù)籌劃的效果。從實(shí)際操作的角度，應(yīng)該做好稅務(wù)籌劃人員的定期培訓(xùn)，提升其對(duì)于稅收和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的掌控能力，強(qiáng)化稅收籌劃人員對(duì)稅務(wù)籌劃任務(wù)的專業(yè)敏感性，促進(jìn)其工作水平的提高。同時(shí)，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該把握最新的稅收政策，以更好的滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，提高稅務(wù)籌劃的有效性。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)能夠保證自身經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)自身的健康發(fā)展。雖然在稅務(wù)籌劃中，存在較高的風(fēng)險(xiǎn)性，不過(guò)只要企業(yè)充分重視起來(lái)，做好細(xì)節(jié)管控和風(fēng)險(xiǎn)防范，就能夠切實(shí)減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的概率，提升稅務(wù)籌劃的有效性，使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠在更加安全的狀態(tài)下順利實(shí)施。

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