張山

摘 要：現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，給房地產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)造出了更多的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)的內(nèi)部運營問題逐漸凸顯出來，相關的工作人員需要提高重視度。本文對全面預算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的重要作用進行闡述，從房地產(chǎn)企業(yè)應用全面預算管理存在的問題展開分析，并以此為依據(jù)，提出設定明確的預算目標、引入ERP信息化管理系統(tǒng)、開展合理的預算編制工作等幾個方面的措施。希望逐步優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理，將資金的利用率發(fā)揮到最大化。

關鍵詞：全面預算管理 ?房地產(chǎn)企業(yè) ?預算編制 ?財務風險

全面預算管理主要將企業(yè)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標作為基礎的戰(zhàn)略目標，利用預算編制、預算執(zhí)行與監(jiān)督，進而提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。在房地產(chǎn)企業(yè)的預算管理過程中，發(fā)揮預算管理的全員性與全過程性，能夠整合房地產(chǎn)企業(yè)的信息、資金與各項業(yè)務。在引進現(xiàn)代化管理理念的同時，優(yōu)化財務管理方式，以不斷擴大經(jīng)營規(guī)模。在編制戰(zhàn)略性發(fā)展目標的基礎上，實現(xiàn)資金的合理優(yōu)化配置，推動房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、全面預算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的重要作用

（一）實現(xiàn)內(nèi)部資源的合理配置與利用

在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，合理利用全面預算管理的優(yōu)勢，能夠?qū)崿F(xiàn)資源的高效利用與合理配置。在強化資源高效利用的同時，為企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)營收入與利潤價值。由于房地產(chǎn)企業(yè)的資源都有限的，實行科學的預算管理工作，不僅能夠明確資金的投入情況，還能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部資源的合理配置與使用，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費問題。所以，貫徹全面預算管理理念，能夠有效提升戰(zhàn)略管理水平，以便于對后續(xù)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標進行調(diào)整。

（二）降低成本支出

房地產(chǎn)企業(yè)通過開展全面預算管理工作，能有效提升企業(yè)的收入，還能夠降低成本的支出。在集中全面預算管理與獎懲機制的同時，實行對各個部門的管控，還能夠有效的減少資金的投入量。企業(yè)只有將實際的運營成本控制在合理的范圍內(nèi)，才能夠促進各個部門的交流與溝通，保證財務管理模式的完善性。

二、房地產(chǎn)企業(yè)應用全面預算管理存在的問題

（一）財務預算編制不合理

在房地產(chǎn)企業(yè)開展財務管理工作的過程中，財務預算編制都是最重要的組成部分。只有實行嚴格的監(jiān)督與控制，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務發(fā)展情況直觀的展示出來。但就實際情況進行分析，制造型企業(yè)預算標準工作落實的同時，還有許多不完善的地方。其中最完善的地方就是預算編制不合理，預算編制的數(shù)據(jù)也呈現(xiàn)出單一化的特點。財務部門應當結合各個部門的預算報表，實行集成化的管理。但由于各個部門的交流較少，導致預算的準確性無法得到保障。此外，各個部門員工對預算編制的重視度不足，導致預算編制流于形式化。

（二）財務風險管控力度較弱

目前，有些房地產(chǎn)企業(yè)的風險管控意識比較薄弱，沒有積極的開展風險管理的宣傳與培訓工作，無法有效提升企業(yè)的風險應對能力。與此同時，還有許多企業(yè)都沒有建立健全的風險評估體系，導致企業(yè)面臨一定的潛在風險。由于企業(yè)的風險評估水平不高，導致預算管理的控制作用沒有體現(xiàn)出來。企業(yè)財務內(nèi)控工作在落實的過程中，缺乏相應的參考依據(jù)，導致風險評估的靈敏度缺失，無法實現(xiàn)全過程的管控。

三、全面預算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的應用路徑

（一）制定戰(zhàn)略化發(fā)展目標，設定明確的預算目標

房地產(chǎn)企業(yè)在貫徹全面預算管理理念的同時，要對企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展計劃進行協(xié)調(diào)管控，進而健全企業(yè)的治理結構。在實施全面預算管理理念的同時，制定明確的戰(zhàn)略化發(fā)展目標，規(guī)范經(jīng)營者、出資者以及員工之間的權責關系。只有實現(xiàn)有效的約束，才能保障企業(yè)的合法權益。在制定明確的生產(chǎn)經(jīng)營活動目標的基礎上，對各個部門的活動進行調(diào)整，編制全面預算管理的優(yōu)化方案。在解決風險問題的基礎上，制定完善的規(guī)章管理制度，明確責任制。通過對各項經(jīng)營活動的監(jiān)督與控制，了解企業(yè)管理需要的信息。此外，只有了解到管理人員的業(yè)績表現(xiàn)指標，激勵員工完成企業(yè)的預算目標，利用全面預算管理進行適當?shù)募?，編制合理的預算目標。通過時刻關注外部市場動態(tài)發(fā)展的情況，制定明確的財務指標。其中含括企業(yè)的銷售、生產(chǎn)與利潤。通過財務比率指標，將企業(yè)的經(jīng)營指標反映出來，例如銷售利潤率、銷售增長率等。預算目標要將全面預算的各個環(huán)節(jié)銜接起來，還要與績效評價指標直接掛鉤。企業(yè)應當更加注重外部市場環(huán)境的變化，緊跟時代的發(fā)展腳步，對預算目標進行修改，并結合市場環(huán)境改進預算目標。最后，房地產(chǎn)企業(yè)可以引入平衡記分卡的方式，設定預算目標，將經(jīng)營目標與戰(zhàn)略性計劃相融合，逐步形成動態(tài)化的管理目標，將上下級之間的關系聯(lián)系起來。

（二）引入ERP信息化管理系統(tǒng)，強化采購預算管理

在現(xiàn)代化企業(yè)的管理過程中，引入先進的ERP信息化系統(tǒng)，不僅能夠?qū)嵭屑谢墓芾?，還具有范圍交廣的優(yōu)勢。只有在企業(yè)中實行全方位的應用，才能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，將ERP信息化系統(tǒng)覆蓋在客戶、采購以及客戶管理活動中。利用ERP信息化系統(tǒng)中的全面預算管理模塊，設置出基礎的預算模塊、成本模塊、采購模塊等。在對材料進行分類的同時，編制定額領料單。對內(nèi)部的資源進行整合與合理的分配。在將數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中進行分析與匯總之后，保證數(shù)據(jù)的及時性，逐步實現(xiàn)信息化的管控目標。與此同時，在預算期內(nèi)，采購預算主要就是對需要的材料數(shù)量與價值進行編制，應當明確采購限額標準，以日常的經(jīng)營活動為基礎制定合理的采購項目，對采購量進行限額設定，明確基礎的采購范圍，結合采購許多編制預算。

（三）開展合理的預算編制工作，加快資金周轉速度

為了有效提升企業(yè)的市場競爭力，房地產(chǎn)企業(yè)就要更加注重成本控制的工作，還要保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。首先，利用彈性預算編制的方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務量進行調(diào)整，開展合理的預算編制工作，并且生成新的預算計劃。但是利用固定預算編制的方式，就是假設企業(yè)的業(yè)務量是固定的，預算結果也是唯一的。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，在優(yōu)化資源配置的過程中，應當采用零基預算編制的方式，結合上一期間編制的預算，對后續(xù)的銷售預測開展預算編制的工作。其次，采用固定預算的形式，適用于業(yè)務范圍內(nèi)的工作。由于這些工作的成本總額能夠保持穩(wěn)定，不會因為業(yè)務量的增加而產(chǎn)生其他的費用。例如租賃費用、辦公預算以及房屋折舊預算等。對于緊急的項目來說，房地產(chǎn)企業(yè)需要提前進行資金的分配工作，根據(jù)業(yè)務類型、建筑面積進行合理的劃分。在實際的預算編制過程中，需要建立相應的預算目標，結合工程項目的計劃，將全面預算管理落實到各個季度與年度的計劃中。只有實現(xiàn)內(nèi)部信息的整合，并且完善執(zhí)行制度，加強資金審批情況管控，及時發(fā)現(xiàn)超出預算的項目。在保證資金預算穩(wěn)定性的基礎上，了解預算之外資金的使用情況，逐步加快資金的周轉速度，保證預算結果的準確性。

四、結束語

總而言之，房地產(chǎn)企業(yè)在實際的運營發(fā)展過程中，要想將全面預算管理的實際效用發(fā)揮出來，就要徹底的解決財務內(nèi)控制度不健全的問題。在對員工進行約束的基礎上，樹立責任制，使其能夠明確自身的基本職責，為預算編制工作順利開展做好鋪墊。通過建立健全的風險預警機制，盡早發(fā)現(xiàn)預算目標與實際情況存在的差異，實行對工程項目費用、成本支出的控制，加快資金的回籠速度，進而保證財務賬目的正確率。在優(yōu)化資金使用情況的基礎上，不斷提升管理水平，實現(xiàn)設備制造企業(yè)全面預算管理的基礎目標。

參考文獻：

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[2]黃麗娟.房地產(chǎn)企業(yè)財務預算管理中的問題和解決措施[J].今日財富，2018.