邵東東

關鍵詞：財務管理? 信息化應用和設計

一、企業(yè)財務管理面臨的突出問題

企業(yè)一般會經歷初創(chuàng)期、成長期、成熟期、轉折期，每個階段的財務管理手段不同，財務信息化也是如此，初創(chuàng)期信息化多數為記賬軟件與手工并行，一般滿足日常的財務核算為主，隨著企業(yè)的發(fā)展進入成長期，特別是產銷一體的企業(yè)，這個階段的企業(yè)，財務管理一般表現以下幾個方面：

（1）收款與發(fā)貨不能有效匹配，導致發(fā)貨效率低下

在預收款的企業(yè)，客戶向銷售人員報送訂貨數量，業(yè)務人員傳遞銷售訂單至管理部門，客戶向企業(yè)轉款，財務人員查詢網銀收款記錄，制作收款憑證，訂單管理到財務查詢貨款是否收取，最后傳遞至倉庫發(fā)貨，整個流程，純手工操作，一個訂單可能會超過5天時間，效率非常低下。

（2）企業(yè)成本核算模糊，不能有效進行成本控制

手工成本核算，往往根據總的消耗進行分配和分攤，不能準確對應到每一生產訂單和產品中，導致單品項成本不精確，沒有統(tǒng)一標準，不能指導生產進行成本控制。

（3）數據分析滯后，不能及時指導生產經營

傳統(tǒng)的核算，各個模塊數據未打通，往往每月關賬后，才出具本月的經營數據，導致數據滯后，不能及時分析每日的經驗數據，為經營決策提供支撐。

（4）資金未統(tǒng)一集中管理，導致集團化企業(yè)資金分散，資金周轉效率低下。

（5）存貨無貨齡和批次管理，不能有效進行先進先出出入庫，會導致存貨周轉效率低、過保質期的風險。

以上面臨的財務管理問題，歸根結底是沒有集成的信息化系統(tǒng)給予支持，導致企業(yè)財務管理相對滯后和薄弱。

二、財務信息化應用和設計方案

針對傳統(tǒng)的財務信息化存在的問題和矛盾，如何設計和解決問題，使企業(yè)各項數據真正的動起來，將財務人員真正的從賬房式核算向管理型財務轉型，業(yè)財融合、打通企業(yè)各項數據鏈。

（一）企業(yè)信息化項目組

財務信息化必定會帶動公司全面信息化的實施，財務信息化是統(tǒng)籌全局的信息化，企業(yè)應作出信息化戰(zhàn)略，成立信息化戰(zhàn)略委員會，信息化戰(zhàn)略委員會一般由公司總經理任主任，IT、財務、生產、銷售、倉儲、人事等部門主管任成員，同時成立各模塊項目組，由主管任組長，選取信息化關鍵用戶和一般用戶。

（二）業(yè)務流程梳理

項目管理成立后，要組織對現有業(yè)務、流程進行梳理。要從前端至后端，各個流程均要列出;梳理重復性、手工類的作業(yè)，用信息化替代;采用思維導圖，將業(yè)務模塊進行細化;制定公司核訣權限流程，實施內控節(jié)點管控。

（三）信息化平臺的選型與確定

市場上信息化軟件和平臺居多，可以選取適合企業(yè)的軟件，信息化平臺要符合集成管理架構，能夠實現業(yè)財一體化運行，業(yè)務數據能夠實現互聯(lián)互通。

（四）信息化藍圖的設計與應用

信息化藍圖設計，應關注企業(yè)的每一道環(huán)節(jié)，做好入口和出口兩個的管控，同時要結合企業(yè)內部控制要求，設計出行之有效的流程和操作指南，并將這些流程應用到信息化中。

1、企業(yè)組織架構和模式的設計

企業(yè)組織架構是按照法律、章程明確各部門權限的一個組織，企業(yè)應當制定科學、高效、制衡的組織體系，組織架構一般分為集權型和分權型，根據集分權程度大小，又分為財務管理型、戰(zhàn)略管理型、操作管理型的模式，三種模式各有利弊，一般在企業(yè)成立初期、單一產業(yè)領域可選擇操作管理型的組織。組織架構確定后，應根據以下各模塊，制定企業(yè)的核訣權限流程。

2、訂單與收款流程設計

訂單與收款流程包含銷售訂單的下達、收款控制、倉庫發(fā)貨、到貨確認、銷售發(fā)票流程。企業(yè)應將CRM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)、金稅開票進行無縫連接，實現客戶終端自助下單、銷售訂單自動審核派單、倉庫自動接收發(fā)貨信息，依據審核確定的銷售訂單自動扣款并記賬或客戶打款后自動識別并記賬，同時開票信息通過系統(tǒng)傳輸到金稅，開具增值稅發(fā)票。此流程還用考慮銷售退貨、免費訂單、銷售折扣折讓、客戶授信業(yè)務，依據公司實際業(yè)務來完善。

3、采購與付款流程設計

采購與付款流程包含物資采購、供應商選擇、價格談判、合同或訂單、到貨檢驗、采購入庫、付款等，企業(yè)應建立完善的采購控制流程，并將這些流程通過信息化系統(tǒng)實現和控制，要能實現采購訂單系統(tǒng)出具，到貨檢驗與QMS系統(tǒng)對接，扣罰與退貨通過系統(tǒng)傳輸和控制。財務付款是最后環(huán)節(jié)，應設計賬期管理，賬期日自動生成系統(tǒng)付款單，審批后傳輸至資金管理系統(tǒng)準備付款。此流程還應考慮采購退貨、盤點、預制發(fā)票等業(yè)務。

4、費用與報銷流程設計

費用與報銷包含事前審批、審核付款，企業(yè)應制定有效的審批流程，減少人工作業(yè)，提高效率。企業(yè)可上線費銷系統(tǒng)，實現業(yè)務流程全系統(tǒng)化審批，中小型企業(yè)可基于OA系統(tǒng)進行開發(fā)，實現業(yè)務的事前審批、預算費用凍結、事后憑票報銷，此流程還應與資金系統(tǒng)進行對接，滿足付款信息自動傳輸。

5、資金管理流程設計

資金管理包含籌資、投資、資金運營，資金信息化建設前期應著重對資金收付款進行管理，建立嚴格的授權、審批、過程實時監(jiān)控流程。集團化企業(yè)可以建立資金管理部，建資金池業(yè)務，實行資金統(tǒng)一集中管理，上線第三方資金管控平臺，實現銀企互聯(lián)，做到資金計劃控制、銀行自動對賬、上收下?lián)?、?lián)動支付，資金管理部獨立核算，實施“收支兩條線”。資金管理系統(tǒng)還應與ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)進行互聯(lián)，實現自動收款記賬、自動付款記賬。

6、生產與成本核算流程設計

生產與成本核算流程包含生產投料、產出、成本歸集與分配、輔助成本分配等，一個好的成本管理體系，能夠核算出每項單品的成本要素，并計算出具體盈利水平，企業(yè)成本管理要通過具體的方法和工具進行控制。企業(yè)成本管理應精細化設計，一般應涵蓋成本要素模塊、成本中心模塊、內部訂單模塊、產品成本計劃模塊、成本對象控制模塊、物料分類賬模塊、成本卷積模塊。

建議采用標準成本法，以預先確定的標準成本為基礎，用標準成本與實際成本進行對比分析，通過差異分析，加強成本控制、評價管理績效。

生產成本控制流程應包括標準成本制定、生產訂單下達、生產領料流程、生產報工、產品入庫、生產退料、生產訂單結案、成本卷積、差異分析。

三、結束語

企業(yè)的快速發(fā)展離不開信息化工具的實施，財務信息化是基于生產、銷售等供應鏈一體化信息化的集成開發(fā)，企業(yè)應加強信息化的布局，依靠信息化技術提高企業(yè)的生產、銷售、發(fā)貨、財務等各項運營效率，進而助推企業(yè)快速發(fā)展。

參考文獻

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