牛珊

【摘? 要】績效考核在保持商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、核心競爭力提升方面發(fā)揮巨大作用。基于平衡計(jì)分卡的績效考核模式從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程以及員工學(xué)習(xí)和成長四個(gè)維度進(jìn)行分析，以此提升商業(yè)銀行績效考核的質(zhì)量。論文基于多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以某商業(yè)銀行績效考核所存在的問題作為切入點(diǎn)，闡述某商業(yè)銀行構(gòu)建平衡計(jì)分卡績效考核的原因，最后系統(tǒng)闡述某商業(yè)銀行構(gòu)建平衡計(jì)分卡績效考核的方案。

【Abstract】Performance appraisal plays an important role in maintaining the steady operation of commercial banks， realizing strategic objectives and improving core competitiveness. The performance appraisal mode based on balanced scorecard is analyzed from four dimensions： finance， customer， internal process and employee learning and growth， so as to improve the quality of performance appraisal of commercial banks. Based on many years' practical experience， this paper takes the problems existing in the performance appraisal of a commercial bank as the breakthrough point， expounds the reasons for the commercial bank to build the performance appraisal based on balanced scorecard， and finally systematically expounds the scheme for the commercial bank to build the performance appraisal based on balanced scorecard.

【關(guān)鍵詞】平衡計(jì)分卡;商業(yè)銀行;績效考核

【Keywords】balanced scorecard; commercial banks; performance appraisal

【中圖分類號(hào)】F832.33;F830.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2020）12-0158-02

1 引言

隨著我國金融市場改革的不斷推進(jìn)，商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，如何優(yōu)化商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式，提升經(jīng)濟(jì)效益成為商業(yè)銀行適應(yīng)新常態(tài)發(fā)展所必須要解決的問題?？冃Э己耸谴偈股虡I(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)變、戰(zhàn)略優(yōu)化調(diào)整的重要手段，平衡計(jì)分卡能夠?qū)⒇?cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)與銀行運(yùn)營發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。

2 某商業(yè)銀行績效考核現(xiàn)狀及存在的問題

構(gòu)建完善的績效評(píng)價(jià)體系是促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，根據(jù)調(diào)查某商業(yè)銀行在績效評(píng)價(jià)管理方面所取得的成績是顯著的，例如，某商業(yè)銀行建立了《經(jīng)營單位考核辦法》《年終綜合考評(píng)工作的通知》，通過對(duì)上述兩個(gè)制度的分析可以看出，某商業(yè)銀行現(xiàn)行的績效管理制度主要是以年終考核為主，季報(bào)通報(bào)為輔的，并且從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩個(gè)方面進(jìn)行考核。同時(shí)還建立了相對(duì)嚴(yán)格的績效評(píng)價(jià)流程。但是我們在看到商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)成效的同時(shí)，必須要清晰地認(rèn)識(shí)到績效評(píng)價(jià)所存在的問題：一是績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定不合理。例如，在員工學(xué)習(xí)與成長方面缺乏關(guān)注，尤其是忽視員工忠誠度的培養(yǎng)，導(dǎo)致員工無法了解商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。二是崗位職責(zé)設(shè)置不明確。目前某商業(yè)銀行績效評(píng)級(jí)崗位的設(shè)置存在職能交叉的問題，導(dǎo)致諸多工作存在崗位沖突。三是缺乏完善的績效反饋機(jī)制。目前某銀行將重點(diǎn)放在績效考核過程上，而忽視了對(duì)績效考核結(jié)果的運(yùn)用，尤其是忽視與員工的溝通，導(dǎo)致績效評(píng)價(jià)失去了原有的意義。

3 某商業(yè)銀行構(gòu)建平衡計(jì)分卡績效評(píng)價(jià)的原因

隨著商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)的績效評(píng)價(jià)模式難以適應(yīng)公司發(fā)展，因此，某商業(yè)銀行迫切需要調(diào)整績效評(píng)價(jià)模式，而平衡計(jì)分卡是商業(yè)銀行的首要選擇，原因如下：一是平衡計(jì)分卡側(cè)重于中長期發(fā)展戰(zhàn)略，通過運(yùn)用四個(gè)維度將商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，因此將任務(wù)落實(shí)到具體的崗位部門，從而促進(jìn)了商業(yè)銀行戰(zhàn)略的目標(biāo)實(shí)現(xiàn);二是當(dāng)前商業(yè)銀行面臨巨大的市場壓力，人員流動(dòng)比較頻繁，而平衡計(jì)分卡的應(yīng)用更加突出對(duì)員工成長與學(xué)習(xí)的關(guān)注，這樣可以通過側(cè)重員工忠誠度的培養(yǎng)、突出員工自我核心價(jià)值的實(shí)現(xiàn)等激發(fā)員工的工作積極性，降低優(yōu)秀人員流失的比例，構(gòu)建高質(zhì)量的管理團(tuán)隊(duì);三是平衡計(jì)分卡績效評(píng)價(jià)體系有助于提高商業(yè)銀行的綜合實(shí)力。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范疇比較廣，客戶、服務(wù)、產(chǎn)品以及銷售等都會(huì)影響銀行的發(fā)展，因此，商業(yè)銀行必須要優(yōu)化績效評(píng)價(jià)體系。

4 某商業(yè)銀行構(gòu)建平衡計(jì)分卡績效考核的方案設(shè)計(jì)

4.1 構(gòu)建目標(biāo)

基于金融市場改革的不斷推進(jìn)，商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行績效考核模式難以滿足金融市場新常態(tài)發(fā)展要求。因此，構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡的績效考核需要滿足以下目標(biāo)：一是促進(jìn)商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹實(shí)施。隨著商業(yè)銀行競爭程度的不斷加深，商業(yè)銀行要想在資本市場中獲得發(fā)展空間，就必須要構(gòu)建科學(xué)的目標(biāo)戰(zhàn)略體系。而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)必須要依賴于日常經(jīng)營管理，所以構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡的績效考核體系必須要保證四個(gè)評(píng)價(jià)維度僅僅圍繞商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)，保證戰(zhàn)略目標(biāo)貫徹于四個(gè)維度體系中。二是通過平衡計(jì)分卡績效評(píng)價(jià)體系將財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部控制以及員工進(jìn)行融合銜接，以此增強(qiáng)商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的全面性及戰(zhàn)略性，從根本上增強(qiáng)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性，以此為商業(yè)銀行發(fā)展提供真實(shí)客觀的評(píng)價(jià)，并且將績效評(píng)價(jià)結(jié)果整改落實(shí)到行動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展的最終目的。三是規(guī)避商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著資產(chǎn)市場的發(fā)展，商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，因此，通過構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡績效考核可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的績效評(píng)估，以此及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的高質(zhì)量、穩(wěn)定發(fā)展。

4.2 某商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡績效考核指標(biāo)

基于某商業(yè)銀行績效考核目標(biāo)，構(gòu)建平衡計(jì)分卡績效考核主要是從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度進(jìn)行分析。

①財(cái)務(wù)維度。財(cái)務(wù)維度是平衡計(jì)分卡績效考核的重要指標(biāo)，也是商業(yè)銀行獲得市場競爭力的關(guān)鍵因素，其能客觀地反映銀行的策略、業(yè)績能否促進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利潤。結(jié)合經(jīng)驗(yàn)分析，財(cái)務(wù)維度主要包括：第一，凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率的指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益也就越高，盈利能力就越強(qiáng)。第二，流動(dòng)比率。該指標(biāo)主要是評(píng)價(jià)銀行短期償債能力，該指標(biāo)數(shù)值越大，商業(yè)銀行的變現(xiàn)能力就越強(qiáng)，短期償債能力就越高，但是如果流動(dòng)比率過高也表明銀行閑置資金比較多，其資金效益沒有發(fā)揮到最高水平。第三，存貸比率。存貸比率是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，如果該指標(biāo)較高就表明銀行負(fù)債對(duì)應(yīng)的貸款資金比較多，流動(dòng)性就會(huì)低。第四，不良貸款比率。不良貸款比率是衡量銀行目前所有資產(chǎn)是否安全的重要指標(biāo)。不良貸款率高于安全水平后就表明銀行所貸出的資金存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦超出安全值就可能引發(fā)系列的風(fēng)險(xiǎn)。一般不良貸款率控制在15%以下屬于相對(duì)安全的范疇。

②客戶維度?？蛻羰巧虡I(yè)銀行生存與發(fā)展的基本要素，只有吸引住客戶才能保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的長久發(fā)展。對(duì)于商業(yè)銀行而言，客戶維度主要是從客戶滿意度、客戶投訴率、客戶保持率以及市場占有率等方面進(jìn)行考核。第一，客戶滿意度。商業(yè)銀行必須要以提升客戶滿意度為核心，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)柜臺(tái)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)，設(shè)置客戶滿意度打分系統(tǒng)，客戶可以對(duì)員工的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)分，通過對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)綜合分析銀行的客戶滿意度程度，并且根據(jù)客戶滿意度情況進(jìn)行服務(wù)改進(jìn)。第二，客戶投訴率。客戶投訴率是客戶對(duì)銀行服務(wù)的反饋評(píng)價(jià)，客戶投訴率能夠準(zhǔn)確反映銀行的服務(wù)質(zhì)量，從而便于銀行能夠客觀地了解自身所存在的問題。第三，客戶保持率。商業(yè)銀行要提升市場競爭力，在積極開發(fā)新客戶的同時(shí)還要注意維護(hù)與留住老客戶。尤其是對(duì)于中小型商業(yè)銀行而言，老客戶的成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于新客戶的成本，因此要將客戶保持率作為重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

③內(nèi)部流程運(yùn)營維度。對(duì)于商業(yè)銀行而言，內(nèi)部流程維護(hù)主要是從以下指標(biāo)進(jìn)行分析：第一，銀行產(chǎn)品的貢獻(xiàn)率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，商業(yè)銀行也必須要加快金融產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展，以此吸引客戶。例如，商業(yè)銀行要針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)積極開發(fā)個(gè)人存款網(wǎng)絡(luò)便捷渠道等。第二，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率。該指標(biāo)主要是體現(xiàn)銀行員工業(yè)務(wù)操作的出錯(cuò)概率，其一定程度上表明了銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制方案成熟與否。為了規(guī)范銀行業(yè)務(wù)操作者，銀行建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度、崗位責(zé)任制度等。第三，業(yè)務(wù)流程速度。該指標(biāo)是以提升服務(wù)質(zhì)量為基礎(chǔ)的，在保障服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上提高業(yè)務(wù)的辦理速度，以此加快工作效率。

④學(xué)習(xí)與成長維度。第一，員工滿意度。其主要是衡量員工對(duì)銀行的期望值與員工的實(shí)際感受的差額程度。員工滿意度越高，銀行的人文環(huán)境就會(huì)越好。第二，員工保持率。員工保持率是客觀衡量銀行市場競爭力的重要指標(biāo)，員工保持率越高，銀行可持久發(fā)展能力就越高。第三，員工培訓(xùn)率。員工培訓(xùn)是提高銀行綜合實(shí)力的重要舉措，員工接受培訓(xùn)的次數(shù)越多，員工的素養(yǎng)就越高，銀行的工作效率就會(huì)越高，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)。

4.3 某商業(yè)銀行構(gòu)建平衡計(jì)分卡績效考核的保障對(duì)策

為了全面推進(jìn)平衡計(jì)分卡績效評(píng)價(jià)體系，某商業(yè)銀行必須要做好以下保障措施：一是優(yōu)化環(huán)境建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì);二是加強(qiáng)資金投入，構(gòu)建完善的績效考核配套設(shè)施;三是加強(qiáng)員工績效方面的培訓(xùn)與溝通。平衡計(jì)分卡的應(yīng)用離不開基層員工的支持，因此，企業(yè)要加強(qiáng)與員工的溝通，及時(shí)關(guān)注員工的意見，并且將員工的意見納入平衡計(jì)分卡建設(shè)體系中。

總之，基于金融市場的新常態(tài)發(fā)展，商業(yè)銀行必須要構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡績效考核模式，以此提升商業(yè)銀行的績效管理水平。

【參考文獻(xiàn)】

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